【正文】 01 所得稅主要業(yè)務舉例1 合股投資存入銀行 借 銀行存款 貸 股本2 向銀行借款 借 銀行存款 貸 短期借款3 吸收他人投資 借 銀行存款 貸 長期應付款4 提取備用金 借 現(xiàn)金 貸 銀行存款5 支付開辦費 借 長期待攤費用 貸 銀行存款（現(xiàn)金）6購入固定資產(chǎn) 借 固定資產(chǎn) 貸 銀行存款7購入物料用品 借 庫存物料 貸 銀行存款8購入低耗品 借 低值易耗品 貸 現(xiàn)金（銀行存款）9購入各種商品 借 商品采購 應交稅金（增值稅） 貸 銀行存款（應付帳款） 10 商品驗收入庫 借 庫存商品 貸 商品采購 商品進銷差價11 支付采購費用 借 經(jīng)營費用 貸 銀行存款12 登記零售收入 借 現(xiàn)金 貸 商品銷售收入 應交稅金（銷項稅）13 登記附營業(yè)務收入 借 現(xiàn)金 貸 附營業(yè)務收入14 結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本 借 商品銷售成本 商品進銷差價 貸 庫存商品 15 結(jié)轉(zhuǎn)附營消耗 借 附營業(yè)成本 貸 庫存商品 16 支付管理費用 借 管理費用 貸 現(xiàn)金 17 支付借款利息 借 財務費用 貸 銀行存款 18 支付工資 借 應付工 貸 現(xiàn)金 19 攤銷開辦費 借 管理費用 貸 長期待攤費用 20 提取折舊 借 經(jīng)營費用 貸 累計折舊 21 領(lǐng)用低值易耗品 借 待攤費用 貸 低值易耗品 22 攤銷領(lǐng)用低值易耗品 借 經(jīng)營費用 貸 待攤費用 23 結(jié)轉(zhuǎn)工資 借 經(jīng)營費用 管理費用 貸 應付工資 24 支付房租 借 經(jīng)營費用 貸 銀行存款25 登記賒銷貨物 借 應收賬款 貸 商品銷售收入 應交稅金（銷項稅） 26 登記已交增值稅、所得稅 借 應交稅金（增值稅、所得稅） 貸 銀行存款 27 結(jié)轉(zhuǎn)應交所得稅 借 所得稅 貸 應交稅金（所得稅）28 分配共同費用 借 商品銷售成本 附營業(yè)務成本 貸 管理費用 29 結(jié)轉(zhuǎn)收入類賬戶 借 商品銷售收入 附營業(yè)務收入 營業(yè)外收入 貸 本年利潤 30 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用類賬戶 借 本年利潤 貸 商品銷售成本 附營業(yè)務成本 管理費用 經(jīng)營費用 財務費用 所得稅 31 提取公積金和公益金 借 利潤分配 貸 公積金 公益金 32 計算股利 借 利潤分配 貸 應付股利 33 支付股利 借 應付股利 貸 銀行存款 34 結(jié)轉(zhuǎn)利潤 借 本年利潤 貸 利潤分配 35 歸還借款 借 短期借款 貸 銀行存款案例6要求：分析說明下面的資產(chǎn)負債表是否正確，哪些做法違背了會計報表設(shè)計的哪些原則？并指出應該怎樣調(diào)整和補充？資產(chǎn)負債表2010年6月30日 單位：元資產(chǎn)金額負債及所有者權(quán)益金額流動資產(chǎn)：貨幣資金應收賬款其他應收款存貨流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：長期投資固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)凈值在建工程固定資產(chǎn)合計無形資產(chǎn)合計148040795034000050163405016100000流動負債：短期借款應付賬款應付股利應付福利費其他應付款未交稅金流動負債合計非流動負債：長期負債長期負債合計所有者權(quán)益：股本資本公積盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計合計21400011800500093486796600000600000384500010000答案1：答：不正確。購進商品的包裝物出售給廢品公司。按規(guī)定繳納增值稅和所得稅。采用計時工資制，每月支付雇員工資。商場購銷活動中，庫存商品按售價記賬，可以賒購賒銷。商場和音樂餐廳需重新裝修后才能營業(yè)。已辦理營業(yè)執(zhí)照，準備開業(yè)。案例5五人準備投資1000萬元，經(jīng)營服裝、五金、家電和百貨商品，開設(shè)音樂茶座。3．財會部內(nèi)部各職能科室的管理權(quán)限也應當做以下調(diào)整：如果審計科設(shè)在財會部之內(nèi)，則應說明其具體職責內(nèi)容?！偨?jīng)濟師（或總會計師）→總經(jīng)理應當按照董事會[要求]請指出該面粉公司會計機構(gòu)的設(shè)置存在哪些問題？你認為還應該增設(shè)什么崗位？案例4市面粉公司是一家大型企業(yè)，其財會部設(shè)有財務、會計和審計等三個職能科室。1財務部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費用核算。、盤虧報告進行帳務處理。、盤虧由人事行政部按季盤點后提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經(jīng)理審批；固定資產(chǎn)盤盈、盤虧：；，由人事行政部會同相關(guān)技術(shù)人員檢測后提出報廢申請報告，送總經(jīng)理批準；固定資產(chǎn)報廢：。，并開具發(fā)票及收款；，人事行政部須申報出售處理固定資產(chǎn)的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經(jīng)理批準；固定資產(chǎn)出售：。，由人事行政部統(tǒng)一購買（專用固定資產(chǎn)除外）；固定資產(chǎn)的購置：，并訂立相關(guān)的使用、交接，丟失、損壞賠償規(guī)定。、購建、驗收、保管、調(diào)撥、出售、報廢、定期盤點等有關(guān)事項；；；固定資產(chǎn)管理部門：； ；，單位價值在2000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)標準：目前公司在全市范圍內(nèi)擁有加油（氣）站近600座，其中加氣站近50座，加油站數(shù)量占全市總數(shù)的75％左右