[管理學(xué)]會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)案例分析題-文庫(kù)吧資料
2025-01-15 15:15本頁(yè)面
【正文】 面的缺陷，并說(shuō)明理由。 第四，加強(qiáng)銷售與收款的控制，所有的銷售業(yè)務(wù)（包括制 定 銷售價(jià)格、簽訂銷售合同、組織貨物發(fā)運(yùn)、結(jié)算銷售貨款等）均由 A 公司銷售 部 統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各銷售分公司僅負(fù)責(zé)市場(chǎng)宣傳推廣、協(xié)助催收貨款。 第二，加強(qiáng)對(duì)外投資的控制，收回各分公司的對(duì)外投資權(quán)，公司所有的投資均由 A 公司董事長(zhǎng)審批。然后，由會(huì)計(jì)兼出納的張志剛將 小 金庫(kù) 款項(xiàng)源源不斷地匯往境外許亮等人控制的賬戶。由于尚未建立銷售網(wǎng)絡(luò)計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)，對(duì)各銷售分公司的銷售情況， A公司每月手工統(tǒng)計(jì)匯總一次，并要求各銷售分公司每月末將當(dāng)月銷售款集中匯繳 A 公司賬戶，確認(rèn)銷售收入。 經(jīng)查，許亮等人的主要作案手段和有關(guān)情況如下： 1998 年，許亮被任命為 B 公司經(jīng)理，趙強(qiáng)擔(dān)任 B 公司副經(jīng)理，張志剛?cè)?B 公司 會(huì)計(jì) 兼出納 （ 2022 年 11 月后， 許亮 調(diào)任 A 公司 財(cái)會(huì)部經(jīng)理 ， 趙強(qiáng) 任 B 公司經(jīng)理、張志剛 任 副經(jīng)理 ） 。 A 公司立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，同時(shí)決定對(duì) B公司幾年來(lái)的經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況進(jìn)行全面檢查。 4 月初，公司派出檢查組對(duì)設(shè)在外省的 A 公司的銷售分公司 B 公司（以下簡(jiǎn)稱 B 公司）進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn) B 公司存在 多頭開戶、私設(shè)小金庫(kù)等問(wèn)題。 *** *** 要求：從內(nèi)部控制角度，逐條分析判斷該研究院上述制度規(guī)定中的不當(dāng)之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)有完整的書面文件和其他相關(guān)資料，基建工程由行政部審核批準(zhǔn)后付款，科研設(shè)備安裝工程由各有關(guān)科研部審 核批準(zhǔn)后付款。由行政部和有關(guān)科研業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)基建工程、科研設(shè)備安裝工程等工程項(xiàng)目的建議和可行性研究并提出相應(yīng)的概預(yù)算；經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后立項(xiàng)；行政部會(huì)同相關(guān)業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的實(shí)施；財(cái)務(wù)部參與可行性研究并負(fù)責(zé)審核概預(yù)算、籌措資金、支付工程價(jià)款、辦理竣工決算和竣工審計(jì)等。對(duì)于單筆金額在 10 萬(wàn)元以上的采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)由需求部門提出申請(qǐng)，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)集體審批后由行政部負(fù)責(zé)采購(gòu)，財(cái)務(wù)部辦理付款；對(duì)于單筆金額在 10 萬(wàn)元以下的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由需求部門直接辦理采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)。 **
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