【正文】 經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓，缺乏財務管理的能力，難以為管理高層提供有效的財務信息。中小民 營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關系基于 血緣關系和地緣聯(lián)系，對團體以外的人天然的不信任。大部分小企業(yè)本配置獨立的 資金 管理機構(gòu)或人員，財務人員被當作 “記帳 ”員，主要負責對外提供財務與納稅報表。 中小民 營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，相當程度仍使用以供銷人員為主體的偶遇式的市場信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財務人員參 與收集分析信息極小，決策信息準確度較差，決策的可靠度低。 2 我國中小民營企業(yè)資金管理存在的主要問題 沒有科學依據(jù) 資金 管理地位不高 。而在企業(yè)內(nèi)部，必須建立嚴格遵守各項規(guī)章制度的氛圍，制度是綱，所有的行為必須按照制度操作，才能保證資金的安全、高效。企業(yè)應下列措施，減少現(xiàn)金的流出，增加現(xiàn)金的流入，減少資金占壓時間：加強應收帳款、應付帳款的管理；加強其他應收款和其他應付款的管理；加強預收帳款、預付帳款的管理；加強存貨的管理；嚴格企業(yè)收款責任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞帳的比例；同時盡可能利用商業(yè)信用，合理利 用客戶的資金?？梢越梃b的現(xiàn)金 管理制度包括：對自己的企業(yè)實行嚴格的預算管理；對各部門實行備用金制；嚴格分公司開立銀行帳戶的管理： “收支兩條線 ”，所有收入都統(tǒng)一上繳企業(yè)總部統(tǒng)一劃撥，分公司所需資金，則由企業(yè)總部統(tǒng)一審核和安排等。 具體做法有： 第一，統(tǒng)籌資金 ，統(tǒng)一調(diào)配使用資金，加強對企業(yè)現(xiàn)金的管理。 （ 3）加強 信息反饋。內(nèi)部控制制度包括組織機構(gòu)的設計和企業(yè)內(nèi)部采取的所有相互協(xié)調(diào)的方法和措施。應建立各種執(zhí)行預算的責任中心，使各責任中心對分解的預算指標既能控制，又能承擔完成責任。主要包括： （ 1）建立 組織 保障 。 企業(yè)資 金安全監(jiān)管的管理 資金安全 控制是指企業(yè)所有現(xiàn)金流入、流出的控制手段，它需要一個強有力的部門依據(jù)有效的制度來控制。 第六， 提高固定資產(chǎn)利用率。 第五， 壓縮生產(chǎn)資金占用。 第四， 加速結(jié)算，減少結(jié)算占用。企業(yè)利潤的高低直接影響到企業(yè)資 5 鄧學衷 ． 《知識經(jīng)濟與企業(yè)財務管理創(chuàng)新》 ． 2021 年第 8 期 本科畢業(yè)設計（論文） 6 金使用效率的高低，過剩經(jīng)濟時代企業(yè)間賒欠貨款的事不可避免，應收賬款越多，占用資金也越多，在目前社會信用體系還不是很好的情況下，呆壞賬發(fā)生幾率還是較高的，企業(yè)應盡量壓縮應 收賬款，并通過提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量、建立健全企業(yè)信用管理體系、加強應收賬款管理等，來減少呆壞賬的發(fā)生率。資金的使用效率與資金周轉(zhuǎn)量和創(chuàng)利能力指標相關，而在企業(yè)流動資金中存貨資金占用量是比較大的，這 部分資金占用不僅不會給企業(yè)帶來收益，而且企業(yè)還必須為他承擔必要的儲存費用及承擔可能的降價風險，因此壓縮這部分資金占用為提高企業(yè)資金使用效率能起到較好的作用，雖然零庫存是我們對存貨管理的一種理想，難以實現(xiàn)，企業(yè)應以此為最高目標，不斷完善存貨管理，以達到實現(xiàn)零庫存之目的。要提高資金的使用效率，最好的辦法當然是降低成本、費用，降低成本、費用，它不光是減少資金用量，而且直接增加效益，一增一減，企業(yè)資金使用能得到倍增效率，企業(yè)可通過改進產(chǎn)品設計、改善采購鏈管理、加強生產(chǎn)管理、壓縮三項費用支出等手段來降低成本、費用支出，以達到提高資金使用效率之目的。 企業(yè)資金使用效率的管理 合理配置企業(yè)的資金資源并不是資金管理的目的，只是一個管理資金手段，企業(yè)資金管理其目的還是為企業(yè)創(chuàng)造更多效益，要創(chuàng)造更好的效益必須提高資金的使用效率。因此，要管好企業(yè)資金，首先就要知道企業(yè)資金被那些方面所占用的，各占用了多少。企業(yè)資金配置管理應當回答三個方面問題，企業(yè)資金資源現(xiàn)占用哪幾個方面？企業(yè)現(xiàn)有的資金資源配置是否合理？如何進一步優(yōu)化資金配置等。 因此，在我國中小企業(yè)的發(fā)展過程中還存在諸多不利的影響因素，需要企業(yè)結(jié)合自身情況，充分利用社會資源，積極建立科學合理的資金管理體系，為企業(yè)的自身發(fā)展 提供強有力保證。 內(nèi)部 職工文化素質(zhì)普遍較低， 管理團隊在資金管理方面缺乏科學理論支持。民營企業(yè)多數(shù)是在自我積累的基礎上發(fā)展起來的，從銀行取得貸款的只是少數(shù)。資金 管理 是困擾許多中小企業(yè)特別是阻礙非公民營企業(yè)發(fā)展的一個重要因素。如 中 小企業(yè)資金短缺， 資金管理體系不健全，資 4 馮巧根 ． 《新世紀財務管理的新發(fā)展》，《財會月刊》 ． 2021 年 6 期 本科畢業(yè)設計（論文） 4 金使用效率不高， 融資困難 等 。如何正確認識中小企業(yè)發(fā)展中存在的問題，并針對這些問題提出解決的對策， 對中小企業(yè)的發(fā)展，乃至整個國民經(jīng)濟的健康發(fā)展都有十分重要的意義 。中小企業(yè)的迅猛發(fā)展已成為我國經(jīng)濟發(fā)展的強勁動力之一，隨著我國加入 WTO 及市場競爭的進一步加劇，中小企業(yè)的發(fā)展面臨著前所未有的困難。 4中小企業(yè)的健康發(fā)展不但是實現(xiàn)我國 “十一五 ”計劃宏偉目標的客觀要求，也是保持國民經(jīng)濟持續(xù)快速發(fā)展和社會穩(wěn)定，擴大就業(yè)，完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求。需要特別指出的是，從 2021 年到 2021 年的短短三年間，中小企業(yè)的各項指標均實現(xiàn)了大跨度提高。目前，我國中小企業(yè)的數(shù)量已占全國企業(yè)總量的 %，我國 GDP 的 %、工業(yè)新增產(chǎn)值的 %、社會銷售額的 %、稅收的 %以及出口總額的 %均是由中小企業(yè)創(chuàng)造的，而且，全國 75%左右的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位也是由中小企業(yè)提供的。 3 馮巧根 ． 新世紀 財務管理的新發(fā)展 ，《財會月刊》 ． 2021 年 6 期 我國中小民營企業(yè)資金管理問題及應對探索 3 中小民營企業(yè)的 產(chǎn)生背景 改革開放以來 ， 隨著社會主義市場經(jīng)濟的逐步發(fā)展， 中小企業(yè) 也如雨后般春筍，在中央一系列優(yōu)惠政策的積極引導下迅速 發(fā)展 起來。 3也正因為如此，發(fā)達國家對中小企業(yè)的界定通常采用質(zhì)、量相結(jié)合的辦法 ，即在定性地分析企業(yè)的市場地位的基礎上，結(jié)合規(guī)模來界定中小企業(yè)。規(guī)?？梢栽O定具體的數(shù)量標準，地位則難以具體、準確地加以衡量。因此對中小企業(yè)的劃分，從定性方面看，中小企業(yè)是指相對于大企業(yè)來 說生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模比較小、在某一領域不占支配地位企業(yè)；從定量方面看，目前世界各國和地區(qū)大多數(shù)是按人數(shù)，也有按資金，按營業(yè)額作為衡量、劃分中小企業(yè)的標準。 根據(jù)企業(yè)在市場中的地位對企業(yè)進行分類，是指根據(jù)企業(yè)的市場地位對企業(yè)進行分類，是為了避免大企業(yè)濫用市場支配地位形成壟斷，以保護競爭、維護有效的市場秩序的角度市場競爭，以促進真正意義上的市場經(jīng)濟發(fā)展。為充分反映不同行業(yè)的特點，體現(xiàn)行業(yè)內(nèi)部的競爭，有的以企業(yè)的某些客觀指標為標準，主要包括：銷售額、就業(yè)人數(shù)、利潤、總資產(chǎn)、新增資本投資額等，其中使用最多的是就業(yè)人數(shù)；有的為了便于行業(yè)內(nèi)的分類管理，保護行業(yè)內(nèi)的競爭就以行業(yè)中的相對份額指標為你準，即只確定一個企業(yè)數(shù)目的百分比例，凡在該百分比例以內(nèi)的較小企業(yè)均為中小企業(yè)。 2 因此，在界定中小企業(yè)時，我們應當使用相對的動態(tài)指標：一方面在時間上是 1 石軍偉 ． 試論中小企業(yè)制定戰(zhàn)略的原則及選擇模式 ， 《中國集體經(jīng)濟》 ． 2021 第 7 期 2 俞建國 ． 中國中小企業(yè)發(fā)展的長期戰(zhàn)略任務 ． 《中國經(jīng)貿(mào)導刊》 ． 2021 第 7 期 本科畢業(yè)設計（論文） 2 動態(tài)的，雖然確定一個企業(yè)的大小規(guī)?？梢杂弥T如資產(chǎn)額、就業(yè)人數(shù)、銷售額、產(chǎn)值等一些較為客觀的數(shù)據(jù)來實現(xiàn)，但用這些數(shù)據(jù)所確定的企業(yè)規(guī)模標準會隨時 。 域也可能被視為大企業(yè)，這一點也是很重要的。小企業(yè)的概念在一個時期不同于另一個時期，在今天被視為小企業(yè)的擁有100 名雇員的企業(yè)在 18 世紀中期會被大多數(shù)人看作是大企業(yè)，在某一個產(chǎn)業(yè)領域被視為小企業(yè)的企業(yè)，在其他的產(chǎn)業(yè)領 間的變化而不斷變化；另一方面，在空間上也是動態(tài)的，因為一個企業(yè)的規(guī)模大小只有與其他企業(yè)（通常是同行業(yè)內(nèi)）規(guī)模相比較時，才能確 定其企業(yè)類型。此外，任何企業(yè)的規(guī)模都不可 能一成不變，中小 民營 企業(yè)在激烈的市場競爭中，既可能逐步發(fā)展成為大企業(yè)，也可能維持原來的規(guī)模，還有可能受市場擠壓使市場占有率不斷下降，企業(yè)生產(chǎn)逐步萎縮，甚至破產(chǎn)倒閉。 1 我國中小民營企業(yè)資金管理概述 中小民營企業(yè)的界定 要考慮行業(yè)的差異性與企業(yè)發(fā)展變化的動態(tài)性 不同行業(yè)的中小 民營 企業(yè)在從業(yè)人員、資產(chǎn)規(guī)模、銷售額等規(guī)模指標存在較大差異。 其中的影響因素是多方面的，包括主觀和客觀 兩個方面 ， 而企業(yè) 資金 管理水平是 諸多影響因素中的 一個重要內(nèi)部因素。 本科畢業(yè)設計（論文） 題目： 我國中小民營企業(yè)資金管理問題 及應對探索 摘 要 資金管理是企業(yè)整個管理的中樞環(huán)節(jié)，管理質(zhì)量的好壞直接關系到企業(yè)其他部門是否能夠健康運行，且資金管理又是財務管理的核心方面，所以企業(yè)必須重視對資金管理的研究和改進，特別是中小民營企業(yè)，在資金運用的分散與集中策略方面還沒有形成一套科學合理的管理體系，也就不利于在日常的經(jīng)營活動中做出科學合理的抉擇，尤其是在金融危機肆虐的當前經(jīng)濟環(huán)境下，做好資金管理決策顯得尤為重要。 資金是企業(yè)進行生產(chǎn) ?經(jīng)營等一系列經(jīng)濟活動中最基 本的要素 ,資金管理貫穿于企業(yè)整個生產(chǎn)經(jīng)營的始末 ,具有舉足輕重的作用 ,資金管理是財務管理的集中表現(xiàn) ?只有抓住資金管理這個中心 ,采取行之有效的管理和控制措施 ,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié) ,才能提高企業(yè)經(jīng)濟效益 ?因此 ,加強資金的管理及控制具有十分重要的意義 ? 關鍵 詞 ： 資金管理；中小民營 企業(yè) ；現(xiàn)狀； 改進