【正文】 部分經(jīng)銷商資信額度和信用期進行適當調(diào)整。信用期從對方單位將貨物驗收入庫之日起至對應貨款全額到達公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷商最長信用期不能超過90天。銷售合同的簽訂經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾屎?，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)銷商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂由片區(qū)經(jīng)理負責，商務部負責代理商的銷售價格擬定與談判、銷售合同簽訂銷售合同的審批權(quán)限范圍內(nèi)勤部負責對銷售合同各項內(nèi)容進行初審，再由各相關(guān)職能部門（商務部、財務部）及審核人員（法務專員、審計專員）根據(jù)各自審查職責對合同進行審核，交分管副總、財務行政副總、總經(jīng)理審批。二〇一五年三月三日第四篇：應收賬款管理辦法應收賬款管理辦法目錄在訂立合同前，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾屎筘撠熃?jīng)銷商資質(zhì)、檔案信息收集與上報，商務部負責經(jīng)銷商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評、檔案建立與維護銷售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：銷售對象必須是藥品經(jīng)營企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營單位發(fā)生業(yè)務往來。第十章附則第四十一條 各所屬企業(yè)應根據(jù)本辦法的規(guī)定,結(jié)合單位實際情況，制定相應的實施細則，并報電氣公司備案。第四十條對已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應收賬款，應當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務部進行追索。第三十九條 壞賬損失應視不同情況按照以下方法確認：(一)債務人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的應收賬款，作為壞賬損失；(二)債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應收賬款，應當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失；(三)涉訴的應收賬款，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定本方敗訴的，或者本方雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，應在取得相關(guān)的判決書、裁定書后，作為壞賬損失；(四)逾期 3 年以上未清償?shù)膽召~款，企業(yè)具有依法催收磋商記錄，確認在債務人已資不抵債、連續(xù)三年虧損或者連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，并且能夠確認 3 年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在扣除有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；(五)逾期 3年的應收賬款，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構(gòu)出具的終止收款意見書，或者取得我國駐外使(領(lǐng))館商務機構(gòu)出具的債務人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞賬損失；（六）債務人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其剩余財產(chǎn)（包括保險賠款等）抵償后，對仍不能收回的應收賬款，在取得災害、事故發(fā)生及造成損失的書面證據(jù)后，作為壞賬損失。第九章壞賬核銷第三十七條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查應收賬款，并與債務人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。第三十五條 離職移交清單至少一式三份，由移交人、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，企業(yè)存留一份。第三十三條 凡業(yè)務人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責任由移交者負責；交接清楚后，責任由接替者負責。第三十一條 企業(yè)應制定商業(yè)承兌匯票收取考核管理辦法，合理確定收取的范圍、結(jié)構(gòu)，控制財務費用與財務風險，提高企業(yè)收款質(zhì)量。第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負責、誰回籠”的原則，對應收賬款實行責任到人，列入對有關(guān)業(yè)務人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標明確，責任分明。第二十七條 財務部門應當督促銷售部門加緊催收應收賬款，并定期編制應收賬款明細表，向企業(yè)領(lǐng)導和銷售部門反映應收賬款的余額和賬齡等信息，及時分析應收賬款管理情況，提請銷售部門采取相應的措施，預防企業(yè)資產(chǎn)損失。第二十五 對應收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務人員應保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應及時向銷售部門報告并建議應采取的措施。第二十二條 財務部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務部門認為必要時可派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，會同銷售部門及時查明原因，并進行處理。第二十條 銷售部門和業(yè)務人員應定期與財務部門核對應收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，并進行處理。金額重大的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖姡善髽I(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定。第十七條 超過信用額度的合同，必須按照企業(yè)的授權(quán)，事先進行審批，未經(jīng)審批，合同不得簽訂。四章 合同管理第十五條 銷售業(yè)務除即時結(jié)清外，均須簽訂書面的銷售合同。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準后方可執(zhí)行。第十一條企業(yè)應對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財務狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務記錄、企業(yè)信譽等進行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。第三章信用管理第九條企業(yè)應當根據(jù)本單位的實際情況制定合理、有效的信用政策。第八條 所屬企業(yè)應當建立專門的信用管理部門或崗位，負責制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。第六條財務部門負責資金結(jié)算、賬務處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應收賬款的清查及壞賬核銷的報批等工作。第二章 職責分工第四條 應收賬款的管理部門包括銷售部門、財務部門和法律事務部門等。應收賬款是企業(yè)的主要流動資產(chǎn)之一，其管理狀況直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和營運能力。第三篇：應收賬款管理辦法應收賬款管理辦法 第一章總則，加速資金周轉(zhuǎn)，防范壞賬風險，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第9號—銷售業(yè)務》及《財務風險管理指導意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。每月10號財務出具項目應收報告書，說明當月項目銷售及應收情況，報告書遞交銷售部負責人及董事長。② 逾期應收款的確認：自確認到期應收款當月起，后一個月款項仍未收回者。 到期應收賬款催收及回款對到期應收賬款，財務部將以書面/電話通知銷售員必須按合