【正文】 施、處理意見和改進措施；（二）企業(yè)內(nèi)部審計（監(jiān)察）部門經(jīng)過追查責(zé)任，提出結(jié)案意見；（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見書；（四）財務(wù)部門對上述資料進行審核后，對確認的壞賬損失提出財務(wù)處理意見，提交總經(jīng)理辦公會、廠辦會或董事會審定。第三十八條 企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的應(yīng)收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。第三十六條 業(yè)務(wù)人員接交時，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向部門領(lǐng)導(dǎo)反映，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負全部責(zé)任。第三十四條 凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，未辦理交接手續(xù)而自行離開者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責(zé)任。第八章交接管理第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。第三十條 在客戶信用期限內(nèi)，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進行相應(yīng)獎勵；超過合同規(guī)定付款期限的應(yīng)收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業(yè)務(wù)人員進行相應(yīng)的處罰。第七章考核管理第二十八條 企業(yè)必須制定可行的考核方案，納入主管部門的組織績效管理，做到責(zé)任分明。第二十六條 對催收無效的逾期應(yīng)收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責(zé)任公司關(guān)于加強逾期應(yīng)收賬款清收管理及責(zé)任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第二十四條 對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進行催收。第六章催收管理第二十三條 業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對即將到期的應(yīng)收賬款，及時提醒客戶依約付款。第二十一條 銷售部門或業(yè)務(wù)員至少每半年應(yīng)與客戶核對應(yīng)收貨款余額和發(fā)生額，并簽訂業(yè)務(wù)對賬單，發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，向財務(wù)部門報告，并進行處理。第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，及時登記每一客戶應(yīng)收賬款的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第十八條 審批人員應(yīng)對銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴格把關(guān)。第十六條 簽訂的銷售合同應(yīng)按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。第十四條客戶信用實行動態(tài)管理，每年至少對其復(fù)查一次，出現(xiàn)大的變動，要及時進行調(diào)整，調(diào)整結(jié)果經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準。第十二條根據(jù)評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。第十條 信用政策主要包括信用標準、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。信用管理崗位應(yīng)當與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。第七條法律事務(wù)部門負責(zé)銷售合同的審核和逾期應(yīng)收賬款糾紛的法律訴訟等工作。第五條 銷售部門負責(zé)客戶信用的調(diào)查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對賬、建立應(yīng)收賬款臺帳及催收貨款等工作。第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。第二條 本辦法所稱應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項。每月10號為到期應(yīng)收賬款核準時間，此到期應(yīng)收款金額作為銷售員考核數(shù)據(jù)。③ 應(yīng)收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應(yīng)收賬款，應(yīng)由銷售部、財務(wù)部配合法咨部，根據(jù)項目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。 應(yīng)收款到期及逾期確認及處理方式① 到期應(yīng)收款的確認：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。并將應(yīng)收帳款明細帳與應(yīng)收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應(yīng)收明細表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應(yīng)收確認表發(fā)出2日內(nèi)確定其應(yīng)收數(shù)據(jù)簽字確認，如對賬時發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務(wù)經(jīng)辦人必須及時查明原因上報相關(guān)部門審核后進行處理和調(diào)整,做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符，對到期、逾期的應(yīng)收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務(wù)部，如相關(guān)人員未按規(guī)定回復(fù)應(yīng)收情況，財務(wù)部應(yīng)提交書面報告交部門經(jīng)理及董事長，對逾期應(yīng)收款按公司績效管理辦法考核。代理商提出申請信用額度，由財務(wù)部對其信譽進行評定，評定通過方能申請，申請方需向我公司提供如下證明文件到我公司辦理擔(dān)保手續(xù)。分銷周轉(zhuǎn)額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。此信用額度是銷售部門根據(jù)長期合作關(guān)系和對客戶的信用認知度，主動申請并提供擔(dān)保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對方未如期付款，擔(dān)保人及批準人必須及 時補足所欠款項，如月終仍未補足欠款，財務(wù)部申請從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽級別降至為“零”，并且此客戶在三個月內(nèi)不得申請此類額度。、臨時周轉(zhuǎn)額度此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達帳項和其他突發(fā)原因來不及匯款、客戶資金周轉(zhuǎn)困難等。范圍適用于公司所有銷售形成的應(yīng)收賬款。第二十六條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。第二十四條 下屬單位康源公司、實業(yè)公司參照此辦法，制訂相應(yīng)的應(yīng)收賬款管理制度。第二十二條 所有經(jīng)辦參與人員必須保守商業(yè)秘密，例如業(yè)務(wù)管理部門不得泄露業(yè)務(wù)辦理過程中掌握的客戶信息、銷售價格、銷售量、銷售政策等商業(yè)秘密，否則，將按公司有關(guān)規(guī)定進行處罰。第二十一條 企業(yè)管理部對財務(wù)部和銷售部門在執(zhí)行中實施有效的監(jiān)督。第二十條 銷售人員交接工作的管理銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)辦的應(yīng)收賬款進行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交者負責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負責(zé)。（4）、在應(yīng)收賬款追繳中，必要時，報總經(jīng)理辦公會議研究，通過司法途徑解決。（2）、對直接造成損失的責(zé)任人收回的款項，不予獎勵，但可以減輕責(zé)任。具體比例為： 45（含5年）年收回7090%；5年以上的收回40%60%。在超過180天時，催收無效，由銷售部門主管領(lǐng)導(dǎo)上報總經(jīng)理批準后，通過司法途徑解決。銷售部門應(yīng)嚴格對照《信用額度期限表》和《應(yīng)收帳款賬齡分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結(jié)算回款的客戶及時聯(lián)絡(luò)和反饋信息給主管領(lǐng)導(dǎo)。財務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會計每月月底對照《信用額度期限表》核對一次債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。財務(wù)部每月編制應(yīng)收賬款明細報表及發(fā)出商品明細表，并做好應(yīng)收款單位賬齡分析和預(yù)警工作，及時將各類報表報送給銷售部門和銷售人員，積極配合銷售人員做好應(yīng)收款賬的核對工作，及時提供相關(guān)對賬資料，發(fā)現(xiàn)差錯必須及時查明原因進行處理和調(diào)整，做到與業(yè)務(wù)單位賬賬相符。第五章 應(yīng)收賬款的事后管理第十七條 應(yīng)收賬款的對賬管理應(yīng)收賬款發(fā)生以后，銷售人員必須及時加以催討，定期做好與客戶單位應(yīng)收款余額的核對工作，每月向客戶單位