【正文】 資信狀況、業(yè)務(wù)輻射面、產(chǎn)品及其供貨價(jià)、醫(yī)院及商業(yè)銷售比重、重要終端目標(biāo)等，只能與質(zhì)量信譽(yù)度應(yīng)良好的商業(yè)單位進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)；銷售對(duì)象的經(jīng)營(yíng)范圍應(yīng)包括我公司供應(yīng)的劑型及藥品。其中銷售總價(jià)超過(guò)（含等于）銷售收入預(yù)算總額*5%的銷售合同必須按照集團(tuán)合同管理辦法規(guī)定的流程報(bào)集團(tuán)審批情確定，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。經(jīng)銷商資信額度與信用期一經(jīng)確定不得隨意增加或延長(zhǎng)，如需調(diào)增必須以書面報(bào)告形式詳細(xì)說(shuō)明原因報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后方能進(jìn)行調(diào)整。（二）、經(jīng)銷商資信管理措施內(nèi)勤部負(fù)責(zé)對(duì)經(jīng)銷商的每筆發(fā)貨申請(qǐng)進(jìn)行資信審查，如果加上本次申請(qǐng)發(fā)貨金額該單位應(yīng)收賬款余額超過(guò)了公司核定的資信額度，內(nèi)勤部有權(quán)拒絕或暫緩受理片區(qū)的發(fā)貨申請(qǐng)。經(jīng)銷商臨時(shí)超額度發(fā)貨必須在30天內(nèi)收回貨款，限期內(nèi)未能及時(shí)收回的公司將暫停對(duì)該單位發(fā)貨，直至超額度欠款全額收回。臨時(shí)調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過(guò)公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實(shí)際完成的銷售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超額度欠款全額收回。經(jīng)銷商回款周期根據(jù)實(shí)際回款金額，按照先進(jìn)先出法計(jì)算，不考慮回款品種。(3)統(tǒng)管商業(yè)單位的返利條件與標(biāo)準(zhǔn)由公司統(tǒng)籌確定，返利費(fèi)用由公司全額承擔(dān)；原則上除統(tǒng)管商業(yè)單位以外的經(jīng)銷商的返利費(fèi)用及所有返給個(gè)人的款項(xiàng)由片區(qū)自行承擔(dān)，從片區(qū)工作費(fèi)用或扣點(diǎn)經(jīng)費(fèi)中列支。如需現(xiàn)金兌付者，經(jīng)批準(zhǔn)由區(qū)域總監(jiān)與片區(qū)經(jīng)理共同執(zhí)行，并提供交付憑據(jù)。對(duì)賒銷業(yè)務(wù)以及賬齡超過(guò)兩年以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。實(shí)際收回欠款和應(yīng)收賬款的差異金額、訴訟費(fèi)用由區(qū)域總監(jiān)承擔(dān)5%，片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)50%，直接經(jīng)手人承擔(dān)45%，從其個(gè)人收入中直接扣罰。（2）壞賬核算方法：壞賬損失采用備抵法核算。（3）壞賬的核銷：在查清責(zé)任，追償損失后，由商務(wù)部及時(shí)提出壞賬核銷專題報(bào)告，經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理在審核同意后，報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部復(fù)審，由集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁審批后，方能予以核銷。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理制度為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。二、客戶資信管理制度（1）建立客戶信用檔案。客戶信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》、法人《身份證》復(fù)印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話，家庭電話、法人個(gè)人手機(jī)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)《客戶信用檔案》進(jìn)行維護(hù)、保管、整理、歸檔。業(yè)務(wù)員根據(jù)簽約銷售量、外部評(píng)價(jià)、對(duì)信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶上年全年銷售額的月平均銷售額，在淡旺季銷售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30 天。（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷售業(yè)務(wù)；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1 個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年必須走訪一次以上。（5）客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調(diào)整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調(diào)崗、離職手續(xù)。（2）財(cái)務(wù)部主管應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)每周對(duì)照信用檔案核對(duì)債權(quán)性應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。（2）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。(4)每季度終了，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行應(yīng)收賬款函證，并負(fù)責(zé)《應(yīng)收賬款詢證函》的發(fā)送、回收、保管、整理、歸檔工作。1）收款不報(bào)或積壓收款。（扣工資5%）3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。（扣工資100%）5）截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的。如客戶有其他財(cái)產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。（2）業(yè)務(wù)部門應(yīng)全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對(duì)于所有的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細(xì)陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對(duì)大額的逾期應(yīng)收賬款應(yīng)特別書面說(shuō)明，并提出清收建議。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。七、應(yīng)收賬款清查公司財(cái)務(wù)部按財(cái)產(chǎn)清查制度負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款，發(fā)出商品，應(yīng)付賬款負(fù)數(shù)等實(shí)行清查，并對(duì)清查的結(jié)果擬定處置意見(jiàn)上報(bào)公司。同時(shí)，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度，以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，每個(gè)銷售人員必須對(duì)每一項(xiàng)銷售業(yè)務(wù)從簽訂合同到回收資金全過(guò)程負(fù)責(zé)。應(yīng)收賬款責(zé)任的界定非常關(guān)鍵。因?yàn)樯晕⒁?guī)范的企業(yè)，應(yīng)收賬款的形成，無(wú)非是相互往來(lái)中的業(yè)務(wù)欠款。這些欠款，首先的責(zé)任者，首當(dāng)其沖是當(dāng)事人。對(duì)于大的款項(xiàng)，會(huì)有一個(gè)當(dāng)事人申請(qǐng)、部門經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)、總經(jīng)理批準(zhǔn)同意的過(guò)程，這種情況下，財(cái)務(wù)經(jīng)理要承擔(dān)連帶責(zé)任，不過(guò)請(qǐng)注意，是連帶責(zé)任而已。如果會(huì)計(jì)盡到了上述職責(zé)，對(duì)應(yīng)收賬款不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任。不可混為一談。如果會(huì)計(jì)存在故意或者重大過(guò)失，還會(huì)承擔(dān)一定的賠償責(zé)任