【正文】 用也多表現(xiàn)為超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金福利，上下級禮品禮金支出等。小金庫主要特點(diǎn)和難點(diǎn)：一是從單位性質(zhì)看，隨著預(yù)算管理的加強(qiáng)，公務(wù)卡等制度的推行，一級預(yù)算單位財(cái)務(wù)、資金管理較為規(guī)范，小金庫發(fā)生主要集中在下屬部分企事業(yè)單位。四是財(cái)務(wù)處理不當(dāng)。三是虛列支出。二是以收抵支。一、當(dāng)前“小金庫”現(xiàn)象的主要表現(xiàn)形式和特點(diǎn)：小金庫主要表現(xiàn)形式：一是部分收入不入賬。一是要切實(shí)保證資金在總部的集中管理第四篇：當(dāng)前小金庫存在問題和對策建議當(dāng)前小金庫存在問題和對策建議2009年以來，我區(qū)相繼在行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國有企業(yè)開展了“小金庫”專項(xiàng)治理工作，累計(jì)查處“小金庫”金額360萬元。注重完善和發(fā)揮股東會對超越權(quán)限，形成真正意義的制度約束機(jī)制。8%以上，并使股本金與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模相匹配，規(guī)范增資擴(kuò)股行 明確各方努力提高并發(fā)揮其職能作用；建立 有章不循，違規(guī)違紀(jì)者要嚴(yán)肅處理，對稽核部門人員 促進(jìn)營運(yùn)資金良性循環(huán)。，強(qiáng)化會計(jì)和統(tǒng)一調(diào)度，降低無息資產(chǎn)占用規(guī)模，提高整體資產(chǎn)的盈利水平，積極利用同業(yè)拆借市場、公開市場等資金融通渠道，靈活調(diào)劑資金頭寸，計(jì)監(jiān)督職能，確保會計(jì)信息真實(shí)可靠。，加大查處力度。，切實(shí)履行治理職責(zé)。爭取政府部門的支持，按照銀行監(jiān)管部門的要求和市場原則開展增資擴(kuò)股，確保資本充足率達(dá)到為進(jìn)一步發(fā)展奠定基礎(chǔ)。同時，主動爭取政府部門、法院、工商、稅務(wù)等部門的支持，正確行使債權(quán)人權(quán)利，依法清收不良資產(chǎn)。，做到依法清收。同時要為城市商按市場和經(jīng)營效益的原則，不單純追求規(guī)模擴(kuò)3—5二是為地15%金融創(chuàng)新的現(xiàn)代經(jīng)營意識”，有效張，下大力氣使經(jīng)營規(guī)范化，把提高資產(chǎn)質(zhì)量作為當(dāng)前工作的中心任務(wù)，把開拓創(chuàng)新、控制風(fēng)險(xiǎn)始終放在經(jīng)營管理的首位。其次，要調(diào)整經(jīng)營策略，明確市場定位，發(fā)揮自身地利、人緣優(yōu)勢，將自身定位于“為中小企業(yè)服務(wù)，為市民服務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（四）城市商業(yè)銀行要抓住發(fā)展機(jī)遇，壯大自身實(shí)力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識。對自身存在的問題沒有認(rèn)真解決，發(fā)展條件不具備的，不同意其隨意增設(shè)機(jī)構(gòu)。在督促城市商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)的同時，重點(diǎn)督促城市商業(yè)銀行加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)控，強(qiáng)化對非信貸資產(chǎn)和表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，注意經(jīng)營管理活動中貸款風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)的控制，鼓勵城市商業(yè)銀行在開展同時，依法合規(guī)經(jīng)營，講究成本，防止盲目競爭。批準(zhǔn)經(jīng)營規(guī)模大、資金實(shí)力強(qiáng)、社會信譽(yù)好，負(fù)責(zé)任的投資者入股，真正充實(shí)城市商業(yè)銀行的資本金，使其達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債比例管理的要求。（三）銀行監(jiān)管部門要為城市商業(yè)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。市級的城市商業(yè)銀行提供結(jié)算上的方便，解決結(jié)算渠道不暢的問題。政府部門應(yīng)幫助全面清理稅費(fèi)項(xiàng)目，減免不合理的費(fèi)用負(fù)擔(dān)。二是城市商業(yè)銀行稅費(fèi)負(fù)擔(dān)過重。由于資產(chǎn)質(zhì)量不高，累積虧損較大，加之本地真正有實(shí)力的優(yōu)秀企業(yè)不多，城市商業(yè)銀行募股工作十分艱難。鑒于有的政府部門拿不出可以支配的優(yōu)良資產(chǎn)，也可以探討由大的企業(yè)集團(tuán)在參股的過程中拿出部份優(yōu)良資產(chǎn)進(jìn)行置換。當(dāng)前，城市商業(yè)銀行在不良貸款清收過程中訴訟費(fèi)用大，清收成本高，加上收回的抵貸資產(chǎn)處置變現(xiàn)難度大，使清收工作處于一種兩難境地。另一方面對現(xiàn)有經(jīng)營管理班子不協(xié)調(diào)的要及時進(jìn)行調(diào)整，不允許經(jīng)營管理層出現(xiàn)相互扯皮，合力內(nèi)耗的現(xiàn)象存在。二、對策建議（一）地方政府要給予城市商業(yè)銀行發(fā)展必要的支持。五是稽核職能弱化。四是權(quán)力制約失衡。三是執(zhí)行制度不力。二是內(nèi)控機(jī)制滯后。一是觀念存在偏差。面對日趨激烈的市場競爭，為了上規(guī)模、出效益，一些行甚至采取一些違規(guī)方式來吸引客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)量。先天不足，其中資金損11%歷史億元，服務(wù)產(chǎn)品個別行在增資擴(kuò)股時，于是采取向協(xié)商好的企業(yè)資金實(shí)力強(qiáng)、不顧金融法規(guī)地同其他商業(yè)銀行搶地盤、爭儲源、壘大戶，而對本應(yīng)屬于自己市場份內(nèi)的業(yè)務(wù)漠不關(guān)心，好的市政建設(shè)項(xiàng)目拿不到，市民的需求得不到滿足。究其原因，二是資本金嚴(yán)來達(dá)到規(guī)定的資本金下屬虛假入股。特別是地市城市商業(yè)銀行，8%，而資本充足率最低的則為因難以募足資本金，另一方面是雖然有些具備一定資金實(shí)力、很多城市商業(yè)銀行不講發(fā)展規(guī)劃、1人兼職，董事會、監(jiān)事會形同虛設(shè)，發(fā)展背負(fù)了原城市信用社留二是資產(chǎn)損失嚴(yán)重。投資損失占2%.%，最高占比為占其實(shí)收資本總額的產(chǎn)品創(chuàng)新不夠，一方面是銀行找不到經(jīng)營狀況好、有的行董事長和行長由監(jiān)事長期不履行職責(zé)，形成不了合力，5%，%.二是財(cái)務(wù)虧損嚴(yán)重。（五）市場定位出現(xiàn)偏離，業(yè)務(wù)特色尚不突出，銀行發(fā)展受到嚴(yán)重制約。只有三分之一的城市商業(yè)銀行資本充足率達(dá)到三是資本金不真實(shí)。該省城市商業(yè)銀行有三分之二已嚴(yán)重資不抵債或臨近其邊緣。（四）資不抵債嚴(yán)重，資本金不足、不真實(shí)，股本結(jié)構(gòu)難以達(dá)到監(jiān)管當(dāng)局的要求。四是經(jīng)營規(guī)模較小。一是非生息資產(chǎn)占比高。城市商業(yè)銀行承接了原城市信用社大量不良資產(chǎn)，下的沉重的資金包袱，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查情況統(tǒng)計(jì)，該省城市商業(yè)銀行估計(jì)資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額的失占71%，外拆損失占案件損失占2%，其他損失占置不當(dāng)，管理不善以及地方政府財(cái)力不足，良資產(chǎn)也是重要原因。三是有的行大量從事關(guān)聯(lián)交易，超比例發(fā)放股東貸款，形成新的風(fēng)險(xiǎn)。一是有的行董事長長期缺位，與經(jīng)營權(quán)沒有做到有效分離；內(nèi)部控制薄弱。三是落實(shí)發(fā)現(xiàn)問題整改責(zé)任制，在盡可能實(shí)行誰檢查誰促改的同時，對一些跨行、跨部門或跨級等檢查發(fā)現(xiàn)問題的促改，要落實(shí)給被查行的二級分行相關(guān)部門（不僅可以保證整改的真實(shí)性及其效果，而且可以及時、有效地解決或協(xié)調(diào)解決被查單位難以整改的問題，比如人員和設(shè)備配備等），并做好必要的跟蹤檢查或抽查。因此，為了加強(qiáng)和有效管理，各行不僅要加強(qiáng)審計(jì)檢查的頻率和力度，更要注重問題的整改。其一是兵團(tuán)作戰(zhàn)，檢查的單位多、內(nèi)容雜、方案細(xì)，大推大哄不能靜心深查細(xì)審，致使應(yīng)該檢查的沒有檢查、應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題不能發(fā)現(xiàn)；二是有些審計(jì)、檢查也查出了不少問題，但絕大多數(shù)問題在最終定稿上報(bào)時被刪減（刪減問題數(shù)約在整個發(fā)現(xiàn)問題的百分之五十至八十，甚或更多），致使查處的問題也不能全面反應(yīng)和暴露原因是代表上級行的審計(jì)檢查往往居高臨下、盛氣凌人，發(fā)現(xiàn)問題不論問題大小、是否已整改及其問題的實(shí)際性質(zhì)與客觀原因，都要以“如實(shí)（不反映具體情況和原因，說重不說輕）”上報(bào)并給予嚴(yán)厲的處理處罰“相威脅”。而網(wǎng)點(diǎn)較為分散、各網(wǎng)點(diǎn)之間、網(wǎng)點(diǎn)與二級管理行又有很大的距離的行，就應(yīng)該實(shí)行全轄監(jiān)管人員統(tǒng)一選聘、統(tǒng)一建檔（人事、組織及其薪資也可以集中統(tǒng)一管理）、統(tǒng)一考核（評）、就地或派駐各支行分散作業(yè)，而不應(yīng)不講實(shí)際搞一刀切；三、重檢查輕整改，檢查發(fā)現(xiàn)問題必須落實(shí)整改責(zé)任隨著規(guī)范經(jīng)營從嚴(yán)管理的不斷加強(qiáng)，各行各級管理部門對各管轄行及其網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管、審計(jì)和檢查的頻率、范圍及內(nèi)容等不斷加強(qiáng)，有的不惜出動全體審計(jì)人員或調(diào)動大量的業(yè)務(wù)人員，開展為期成月的、全行性的大范圍檢查或?qū)徲?jì)。但由于各行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)較為分散，網(wǎng)點(diǎn)與網(wǎng)點(diǎn)之間、網(wǎng)點(diǎn)與集中地之間路程很遠(yuǎn)（不少網(wǎng)點(diǎn)在數(shù)十、上百公里，有的更遠(yuǎn)），加之沒有相應(yīng)的交通工具等，致使上收后的人員懸浮于二級分行或只能開展一些次數(shù)和內(nèi)容有限的監(jiān)管檢查，成了“二審計(jì)”，不但沒有更好地發(fā)揮監(jiān)管的職能作用，反而使其職能受到很大的消弱。需要指出的是，某些行為了加強(qiáng)自律監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，把二級分行的監(jiān)管人員全部上收集中到二級分行進(jìn)行管理。為此，為了充分挖掘和利用有限的人力資源，為了切實(shí)發(fā)揮業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)管“二道防線”的職能作用，各行各級管理部門必須對業(yè)務(wù)自律監(jiān)管工作進(jìn)行切實(shí)的領(lǐng)導(dǎo)和有效地管理。但由于長期沒有相應(yīng)的組織和領(lǐng)導(dǎo)，對其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和指導(dǎo)、對其工作開展進(jìn)行評比和考核、對其存在的困難進(jìn)行解決、對其檢查發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行處理等，致使業(yè)務(wù)部門的自律監(jiān)管人員成了“消防員”、“替補(bǔ)隊(duì)”，專崗不能專責(zé)，那里有活去那里，本職的監(jiān)管工作做多少算多少、做到啥程度算啥程度、問題不能全面查處、查出的問題不能有效整改。同時，在對違規(guī)員工