5如何撰寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告-文庫吧資料
2024-09-04 21:40本頁面
【正文】 ，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。同時(shí)為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目 前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個(gè)長期的策略貫徹下去。 審計(jì)意見。超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。 （ 1）盤點(diǎn)對賬具體情況 按總數(shù)種類差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為 xx%。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān) 3： 3： 4 的責(zé)任。 審計(jì)意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的 7 折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會(huì)計(jì)、保管人員按 3： 3： 4 的比例扣款。 時(shí)間超三月的有 xx 件，折算金額 xx 元，其中超一年的有xx 件套，折算金額 xx 元。 二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足 第 7 頁 共 12 頁 業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。 審計(jì)意見。以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)按 4： 6 承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月 1％的利率計(jì)算利息并按借款額的 20％處以罰金。 abc 分公司的基本情況 …… 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見 一、 abc 分公司資金管理不規(guī)范 ，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況 …… 。 我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價(jià)出經(jīng) 營中存在的差距及揭示主要問題， 第 6 頁 共 12 頁 針對重大缺陷提出審計(jì)意見。 關(guān)于 abc 分公司的審計(jì)報(bào)告 abc 集團(tuán)內(nèi)審字［ 200x］第 0xx 號 我們于 200x 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日對 abc 分公司進(jìn)行了審計(jì)。 建議集團(tuán)總部制訂或修改驗(yàn)收制度，對所屬公司在進(jìn)行工程驗(yàn)收時(shí)實(shí)行實(shí)行交叉驗(yàn)收制度，即 a 公司的驗(yàn)收人員對 b 公司完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收， b 公司的驗(yàn)收人員對 a 公司完工項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。如常見的有 “ 建議加強(qiáng)會(huì)計(jì)法合同法的學(xué)習(xí)，提高自覺遵守國家法律法規(guī)的意識 ” 、 “ 建議進(jìn)一步完善公司管理制度，加強(qiáng)內(nèi)控管理 ” 等等。這一部份也很重要，如果說審計(jì)是為了發(fā)現(xiàn)問題，那么管理建議就是為解決問題而出謀劃策，建議方案水平的的高低，直接影響到管理層對問題的解決速度與決策。 五、建議要可行
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