5審計計劃,方案及審計報告的撰寫-文庫吧資料
2024-09-07 05:31本頁面
【正文】 ，要一刀見血，一定要具體明確，不能摸棱兩可，與審計目標無關(guān)或關(guān)系不大的審計程序應(yīng)全部刪 除。通過對資料的整理總結(jié)，匯總以前年度的審計發(fā)現(xiàn)問題與改正措施，及審計方案的執(zhí)行細節(jié)及存在的問題，再匯同對企業(yè)操作規(guī)程及相關(guān)的流程圖的分析，以識別出組織運菅目標、現(xiàn)狀及確認潛在 的風險；根據(jù)匯總分析出來的各種各樣的風險，與現(xiàn)行的控制制度相比較分析，確定哪些是重要風險，哪些是次要風險；按風險的高低程度排列， 第 5 頁 共 8 頁 最后確定主要的風險，也是我們常說的審計目標； 第三步：確定對應(yīng)的審計程序，也叫審計步驟等，是內(nèi)部審計人員為實現(xiàn)審計目標而采取的一系列方法與步驟的總和。 第二步。以上資料的歸集應(yīng)作為相關(guān)的審計附件或依據(jù)，也是往后調(diào)查與備用的需要，所以應(yīng)該歸檔留存。（現(xiàn)階段，此點尤為重要） 合乎需要的審計方案應(yīng)該在現(xiàn)場調(diào)查之后及時編制，以指導(dǎo)現(xiàn)場審計工作。在年度計劃的制定和項目計劃編制中，以工程項目風險對企業(yè)經(jīng)營活動影響程度的大小確定審計工作的重點，對高風險工程項目和重要工程項目優(yōu)先安排審計資源。 施工企業(yè)開展風險導(dǎo)向內(nèi)部審計，很重要的一步是對工程項目進行風險評估，以風險大小作為選擇審計對象的 基礎(chǔ)，并制定年度內(nèi)部審計計劃。企業(yè)風險導(dǎo)向?qū)徲嬘媱澥菍?nèi)部審計師的一種指引，也是一種便于審計監(jiān)督的內(nèi)部約定，其中說明了將要采取的審計步驟，這些審計步驟旨在收集審計證據(jù)和幫助內(nèi)部審計人員對被檢查業(yè)務(wù)中存在的風險、效率、經(jīng)濟性和有效性表達意見。 審計計劃是指審計人員完成各項審計業(yè)務(wù)，達到預(yù)期的審計目標，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。 基于以上三點，在對這種單件性、非重復(fù)性施工項目進行風險導(dǎo)向內(nèi)部審計時，要注意生產(chǎn)經(jīng)營可控環(huán)節(jié)的風險內(nèi)部控制，審計側(cè)重點要根據(jù)項目施工的特點來確定，審計計劃、審計方案以及審計報告的撰寫都要因項目而異。風險導(dǎo)向內(nèi)部審計
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