【正文】 警察。應(yīng)該在公司小時(shí)就開(kāi)始推行，大了再推不易。 Bill Hewlett 惠普公司創(chuàng)始人之一 于 1960年在哈佛大學(xué)講演時(shí) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告 ——發(fā)布成功、鼓勵(lì)主動(dòng)與創(chuàng)造的成績(jī)單 ?責(zé)任人 ?分解后的企業(yè)目標(biāo) ?目標(biāo)的衡量標(biāo)準(zhǔn) ?賦予責(zé)任人的權(quán)利 韓穎注解 成績(jī)單：把人內(nèi)心自尊自愛(ài)，追求卓越的東西調(diào)動(dòng)出來(lái)， 獎(jiǎng)金、期權(quán)只是配角。因?yàn)閱T工是干電池還是充電池，只有他的直接領(lǐng)導(dǎo)知道。 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 成本中心責(zé)任人的權(quán)利和義務(wù)及工作成績(jī)的衡量標(biāo)準(zhǔn) 以 Q2財(cái)務(wù)部門主要管理指標(biāo)追蹤為例 審計(jì)重點(diǎn)： ?企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及執(zhí)行情況 ?企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全性 ?應(yīng)收賬款的管理 ?收入及費(fèi)用的確認(rèn) ?過(guò)期存貨及銷售退回 ?評(píng)估程序的確認(rèn) ?第三方合作伙伴關(guān)系 供應(yīng)商選擇程序 監(jiān)督第三方業(yè)績(jī)的程序 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) Q2財(cái)務(wù)部門主要管理指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例 項(xiàng)目 中國(guó)馬來(lái)西亞香港地區(qū)臺(tái)灣澳大利亞泰國(guó)韓國(guó)印尼 新加坡 日本 合計(jì)費(fèi)用 實(shí)際 219 預(yù)算 221 當(dāng)期預(yù)計(jì)收入 234 實(shí)際費(fèi)用占預(yù)期收入 % % 實(shí)際員工人數(shù) 預(yù)計(jì)員工人數(shù) 25收入金額 實(shí)際 91567 定額 75587每一元收入所負(fù)擔(dān)成本 實(shí)際 預(yù)計(jì) 審計(jì) 不合格項(xiàng)目數(shù) 0 公司報(bào)表——有問(wèn)題項(xiàng)目數(shù) 0 內(nèi)部管理報(bào)表——錯(cuò)誤數(shù)0員工工作評(píng)定——未按期進(jìn)行數(shù)0培訓(xùn) 培訓(xùn)天數(shù) 31 培訓(xùn)人員數(shù) 平均每人培訓(xùn)天數(shù) ?管理職能部門的關(guān)鍵指標(biāo) 成績(jī)單的作用：魅力無(wú)限！ 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 員工年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定 – 財(cái)務(wù)部為例 工資級(jí)別5應(yīng)得工資4321員工年度業(yè)績(jī)?cè)u(píng)定1 2 3 4 52分只可以有 1年，第 2年還是 2分，必須離開(kāi)公司。 內(nèi)部管理層決策用報(bào)告系統(tǒng)舉例 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部管理需要制定的一系列用于計(jì)劃、分析及決策的具體管理業(yè)績(jī)衡量標(biāo)準(zhǔn) 報(bào)表種類 主要包括項(xiàng)目 銷售定單及銷售費(fèi)用報(bào)告 銷售定單 ， 折扣 ， 銷售費(fèi)用 ， 商務(wù)費(fèi)用 ，每一元定單所負(fù)擔(dān)的銷售費(fèi)用 產(chǎn)品生產(chǎn)部門損益報(bào)告 銷售收入 ， 生產(chǎn)成本 ， 毛利 ， 直接費(fèi)用 ，管理費(fèi)用分?jǐn)?， 凈利潤(rùn) 服務(wù)部門損益報(bào)告 服務(wù)收入 ， 服務(wù)成本 ， 毛利 ， 直接費(fèi)用 ，管理費(fèi)用分?jǐn)?， 凈利潤(rùn) 資產(chǎn)項(xiàng)目狀況報(bào)告 應(yīng)收銷貨款 ， 存貨 ， 展示用存貨 ， 其他資產(chǎn) 各部門成本費(fèi)用報(bào)告 工資 ， 福利費(fèi) ， 獎(jiǎng)金 ， 差旅費(fèi) ， 其他費(fèi)用及公共費(fèi)用分?jǐn)? 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 利潤(rùn)中心費(fèi)用報(bào)表 序號(hào) 管理費(fèi)用本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計(jì)金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實(shí)際本年比上年%1 工資2 福利3 外籍人員費(fèi)用4 差旅5 本地交通費(fèi)6 設(shè)備成本7 電話費(fèi)8 培訓(xùn)費(fèi)9 內(nèi)部會(huì)議費(fèi)10 業(yè)務(wù)招待費(fèi)11 辦公用品12 其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用直接費(fèi)用小計(jì)1 總經(jīng)理2 業(yè)務(wù)發(fā)展部3 行政部4 財(cái)務(wù)部5 人事部職能部門分?jǐn)傂∮?jì)費(fèi)用合計(jì)1 員工有效工時(shí)率2 實(shí)際人工成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 利潤(rùn)中心資產(chǎn)報(bào)表 資產(chǎn)本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計(jì)金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實(shí)際本年比上年%應(yīng)收賬款 收入確認(rèn)至收款的周期 90 天以上比率 壞帳存貨 各分類 90 天以上比率資本成本三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 損益本月金額本月預(yù)算金額差異率%本年累計(jì)金額本年預(yù)算金額差異率%上年同期實(shí)際本年比上年%產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格銷售折扣銷售凈收入產(chǎn)品銷售成本利潤(rùn)中心毛利利潤(rùn)中心費(fèi)用 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 研發(fā)費(fèi)用 管理費(fèi)用 應(yīng)收賬款壞帳費(fèi)用 資本成本利潤(rùn)中心營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分公司費(fèi)用分?jǐn)? 銷售及市場(chǎng)費(fèi)用 管理費(fèi)用利潤(rùn)中心凈利利潤(rùn)中心損益報(bào)表 與考核相關(guān) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 項(xiàng)目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合計(jì) 責(zé)任人銷售定單銷售折扣銷售收入毛利率新產(chǎn)品發(fā)布進(jìn)度DSO （收入確認(rèn)至收款的周期）帳齡 90 天以上的應(yīng)收賬款比率帳齡 90 天以上的存貨比率每一元收入所負(fù)擔(dān)費(fèi)用銷售及市場(chǎng)費(fèi)用研發(fā)費(fèi)用管理費(fèi)用資本成本營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率凈現(xiàn)金流人均收入額員工總數(shù)用戶滿意度員工滿意度主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告舉例 （預(yù)算數(shù)、實(shí)際數(shù)、及上年同期比較、各事業(yè)部之間比較） ?關(guān)系企業(yè)生存的關(guān)鍵指標(biāo) 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)追蹤報(bào)告例會(huì) 時(shí)間：每月第 X個(gè)工作日，各事業(yè)部及主要職能部門負(fù)責(zé)人全體參加 主持人：總裁 – 上次會(huì)議所制定計(jì)劃的落實(shí)情況 財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告內(nèi)容： — 主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)業(yè)績(jī) — 與預(yù)算的偏差及原因 — 主要收入驅(qū)動(dòng)因素及盈利驅(qū)動(dòng)因素 各部門負(fù)責(zé)人報(bào)告內(nèi)容： — 取得優(yōu)秀業(yè)績(jī)或沒(méi)有完成目標(biāo)的原因 — 改進(jìn)計(jì)劃 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 韓穎注解 一個(gè)企業(yè)好的 CEO 40%的時(shí)間與用戶在一起； 30%的時(shí)間與員工在一起； 20%的時(shí)間與 CFO一起與投資人接觸； 10%的時(shí)間在“家里”開(kāi)會(huì) 如何做到這一點(diǎn)， CFO非常重要！ 通常我們會(huì)看到這樣的現(xiàn)象： CEO成天出不了門，一會(huì)這有一擋子事，一會(huì)其他地方需要救火。 兩套報(bào)告系統(tǒng) 財(cái)務(wù)系統(tǒng)的共有產(chǎn)品 ——向當(dāng)?shù)卣?，股東及債權(quán)人呈報(bào)的 財(cái)務(wù)報(bào)表。 什么細(xì)分？什么粗分？要明確： 分公司管理費(fèi)用：按各部門在分公司的辦公人數(shù)分?jǐn)偅? 信息技術(shù)支持費(fèi)：按公共盤中所占空間或上網(wǎng)時(shí)間分?jǐn)偅? 電話費(fèi)用：按實(shí)際通話時(shí)間分?jǐn)偅? 培訓(xùn)費(fèi)用：按實(shí)際參加培訓(xùn)人數(shù)分?jǐn)偅? 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 提綱 一、企業(yè)為何存在 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng)及盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程 四、企業(yè)內(nèi)部主要控制流程舉例 五、企業(yè)薪酬管理體系及員工激勵(lì)體制 六、財(cái)務(wù)總監(jiān)的作用 ——讓員工象股東一樣思考和行動(dòng) 七、企業(yè)計(jì)劃十步實(shí)例 ——從困惑到成功的全過(guò)程 三、企業(yè)內(nèi)部管理報(bào)告系統(tǒng) 兩種不同的財(cái)務(wù)系統(tǒng) 會(huì)計(jì)電算化 ——將企業(yè)帳務(wù)及報(bào)表處理流程電算化， 以提高工作效率。 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 將企業(yè)各部門劃分為成本中心和利潤(rùn)中心 企業(yè)收入增長(zhǎng)及利潤(rùn)目標(biāo) 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 利潤(rùn)中心 成本中心 成本中心 成本中心 成本中心 費(fèi)用分?jǐn)? 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 利潤(rùn)中心 /成本中心的責(zé)任落實(shí)到哪一層最合適？ 對(duì)于生產(chǎn)成本，是落實(shí)到產(chǎn)品線、產(chǎn)品還是個(gè)人？對(duì)于管理費(fèi)用，是落實(shí)到職能經(jīng)理、部門經(jīng)理還是個(gè)人？ 權(quán)衡 ?責(zé)任人的創(chuàng)造力與靈活性 ?對(duì)員工的信任與尊重 ?徹底分解所有管理指標(biāo) ?責(zé)任明確到人 ?管理資源的合理利用 ?長(zhǎng)期穩(wěn)定的可行性 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 政治路線確定之后，干部就是決定因素?！皩Ｗⅰ笔沁@種模式的關(guān)鍵，但并不意味著企業(yè)可以忽視其他兩個(gè)價(jià)值取向。 對(duì)一種價(jià)值取向的追求決定了這個(gè)企業(yè)全部的經(jīng)營(yíng)之道。 流程卓越：產(chǎn)品大家都在做，但我的質(zhì)量最好，成本最低。 著眼于來(lái)自客戶終身利潤(rùn)的管理。 具有各種行業(yè)經(jīng)驗(yàn)和技能的員工隊(duì)伍。 謹(jǐn)慎選擇客戶。 在公司內(nèi)部廣泛的相互交流專業(yè)技能。 有極其周到的產(chǎn)品和服務(wù)項(xiàng)目。 不會(huì)對(duì)客戶苛刻的要求采取逃避態(tài)度。 不會(huì)為自己的產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)時(shí)只考慮現(xiàn)時(shí)成本。 不會(huì)計(jì)較每一筆生意得失。s 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價(jià)值取向 ——用戶至上 定義 有選擇的客戶，提供需求方案，量體裁衣。 集中決策。 任勞任怨的員工隊(duì)伍。 標(biāo)準(zhǔn)化的經(jīng)營(yíng)模式以達(dá)到一致性。 注重提高資產(chǎn)利用率。 簡(jiǎn)潔產(chǎn)品線、服務(wù)線。 不會(huì)提供眾多的產(chǎn)品品種供選擇。 不會(huì)興建工序繁雜的生產(chǎn)線。 不會(huì)因?yàn)閮r(jià)格低而提供低質(zhì)量的產(chǎn)品。最低成本創(chuàng)造最大價(jià)值的理念。 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價(jià)值取向 ——產(chǎn)品領(lǐng)先 企業(yè)實(shí)例 Microsoft Intel Cisco HP的 Laser Jet、 Server 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價(jià)值取向 ——流程卓越 定義 低成本，給客戶最少不便。 通過(guò)創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)增值。 鼓勵(lì)員工獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。 新產(chǎn)品的多少是衡量業(yè)績(jī)的關(guān)鍵尺度。 各部門之間開(kāi)放交流。 不斷創(chuàng)新，爭(zhēng)做帶頭人。 不會(huì)放慢向市場(chǎng)介紹新技術(shù)的進(jìn)程。 不會(huì)支持開(kāi)發(fā)每一個(gè)新產(chǎn)品的想法。 特征 不會(huì)提供雷同的、特點(diǎn)繁多且不明顯的產(chǎn)品。 用戶至上 流程卓越 產(chǎn)品領(lǐng)先 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 戰(zhàn)略決策的價(jià)值取向 ——產(chǎn)品領(lǐng)先 定義 企業(yè)向客戶提供具有革命性、超出客戶期望和公認(rèn)的明顯優(yōu)于其他同類產(chǎn)品的技術(shù)性產(chǎn)品和服務(wù)。這些支柱代表企業(yè)的價(jià)值取向，即一個(gè)企業(yè)策略的核心。 市場(chǎng)負(fù)責(zé)人 總裁帶領(lǐng)計(jì)劃制定人員共同討論，并達(dá)成統(tǒng)一共識(shí)。 3）把產(chǎn)品送達(dá)客戶的渠道：分銷 /直銷？ 4）競(jìng)爭(zhēng)者的戰(zhàn)略企圖，優(yōu)劣勢(shì)？ 5）我們的優(yōu)劣勢(shì)？ 二、制定企業(yè)盈利目標(biāo)的關(guān)鍵步驟 二、分析用戶的需求及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境（會(huì)議一） 消費(fèi)了，但是不滿意 現(xiàn)實(shí)需求沒(méi)有滿足三個(gè)方面 企業(yè)增長(zhǎng)點(diǎn) 消費(fèi)了，基本滿意 “局部疲軟地區(qū)” 不會(huì)增長(zhǎng) 消費(fèi)者 有需求，但是未消費(fèi) 未加入消費(fèi)群體的三個(gè)主要障礙 企業(yè)增長(zhǎng)點(diǎn) 認(rèn)為自己沒(méi)需求，未消費(fèi) 潛在需求，暴利