【正文】 100%四類(lèi) ?風(fēng)險(xiǎn)越大的資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)越大，反之，則越小 ?銀行在風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)給定的基礎(chǔ)上，利用加權(quán)平均法，確定銀行表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)計(jì)算公式為： ?表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) =∑表內(nèi)資產(chǎn)額 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)包括表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的和表外信用轉(zhuǎn)換系數(shù)兩部分。 ? ② 從資本中扣除對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資 。包括 ? ① 從核心資本中扣除商譽(yù) 。 《 巴塞爾協(xié)議 》 還規(guī)定，其比例最多不能超過(guò)核心資本的 50%。次級(jí)長(zhǎng)期債務(wù)資本包括普通的、無(wú)擔(dān)保的初級(jí)債券和到期年限五年以上的次級(jí)債券資本工具以及不許贖回的優(yōu)先股。混合資本工具是指帶有一定股本性質(zhì)又有一定債務(wù)性質(zhì)的資本工具，包括可轉(zhuǎn)換為普通股的債券、長(zhǎng)期性的優(yōu)先股、累積性的優(yōu)先股等。普通準(zhǔn)備金是指為防備未來(lái)可能出現(xiàn)的一切損失而設(shè)立的，在損失一旦出現(xiàn)時(shí)可隨時(shí)用之彌補(bǔ)（指用于防備目前并不能確定的損失）。重估儲(chǔ)備一是 房產(chǎn)業(yè)重估儲(chǔ)備 ；二是由商業(yè)銀行持有的有價(jià)證券價(jià)值上升所造成的，稱(chēng)為證券重估儲(chǔ)備。因其缺乏透明度，許多國(guó)家不承認(rèn)其作為可接受的會(huì)計(jì)概念，在監(jiān)管機(jī)構(gòu)接受的情況下，它才有資格包括在附屬資本之內(nèi)。 ? 附屬資本（二級(jí)資本） ?（ 1）未公開(kāi)儲(chǔ)備。 ? 永久非累積優(yōu)先股的 特點(diǎn) 永久非累積優(yōu)先股具有 債券 和 普通股 的雙重特點(diǎn)： ? 一方面，像債券一樣，通常只支付 優(yōu)先股 固定 股息 ； ? 另一方面，像普通股一樣，沒(méi)有定期支付股息和 到期償還 本金 的義務(wù)。 《 巴塞爾協(xié)議 》 將銀行資本分為兩大類(lèi)，一類(lèi)是核心資本，又稱(chēng)一級(jí)資本；另一類(lèi)是附屬資本，又稱(chēng)二級(jí)資本。公開(kāi)儲(chǔ)備是指以公開(kāi)的形式，通過(guò)保留盈余或其他盈余，并反映在資產(chǎn)負(fù)債表上的儲(chǔ)備。實(shí)收資本是指已發(fā)行并完全繳足的 普通股（ 核心一級(jí)資本 ） 和 永久性非累積優(yōu)先股 ，這是永久的股東權(quán)益。其主要由兩部分組成。 （二） 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅰ 》 的 內(nèi)容 ? 資本的構(gòu)成 ? 風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)系統(tǒng)的規(guī)定（包括 表內(nèi) 資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)和 表外 項(xiàng)目的 信用轉(zhuǎn)換 系數(shù)） ? 標(biāo)準(zhǔn)化比率 ? 過(guò)渡期和實(shí)施安排 ◆ 資本的構(gòu)成 ? 核心資本（一級(jí)資本） ? 核心資本是銀行資本中最重要的組成部分，應(yīng)占銀行全部資本的 50%以上。 ? 《 巴塞爾協(xié)議 》 開(kāi)始只在巴塞爾協(xié)議成員國(guó)執(zhí)行，但很快就得到世界很多國(guó)家的認(rèn)同，目前，該協(xié)議已經(jīng)被 100多個(gè)國(guó)家采用，成為銀行資本監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)。 ?雖然巴塞爾委員會(huì)不是嚴(yán)格意義上的銀行監(jiān)管?chē)?guó)際組織，但事實(shí)上已成為銀行監(jiān)管?chē)?guó)際標(biāo)準(zhǔn)的制定者。 四、影響商業(yè)銀行資本需要量的因素 (P2324) ? 相關(guān)的法律法規(guī)制度 ? 嚴(yán)格注冊(cè)資本的最底限額 ? 經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r ? 經(jīng)濟(jì) 繁榮時(shí)期 銀行持有的資本量可以 少 于其他時(shí)期；在 經(jīng)濟(jì)衰退或蕭條時(shí)期 ，就必須持有較 充足的資本金 ? 銀行的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（ 質(zhì)量 ）和負(fù)債結(jié)構(gòu) ? 負(fù)債總額中， 活期存款占比較大 時(shí)，銀行 必須保持較多數(shù)量的資本 ， 定期存款占比較大時(shí) ，銀行 資本持有量可相對(duì)減少 ? 資產(chǎn)質(zhì)量高銀行可相對(duì)持有較少的資本量，反之就要增大資本持有量 ? 銀行的信譽(yù) ? 銀行信譽(yù)高可少持有，反之多持有 五、資本充足性的測(cè)量指標(biāo) 與測(cè)量方法 ? 資本與 存款 比率 ≥10%（不科學(xué)） ? 資本與 總資產(chǎn) 比率 ≥7%（未反映資產(chǎn)結(jié)構(gòu)） ? 資本與 風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn) 比率（齒輪比率） ≥15% ? 一般認(rèn)為在 1520% ? 不能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的不同風(fēng)險(xiǎn)程度予以反映 ? 資本與 分類(lèi)資產(chǎn) 比率（ 紐約公式 ）（ 6大類(lèi)） ? 綜合分析法 ? 雖然全面，但主觀性和不確定性強(qiáng)，操作難度大，與其他方法結(jié)合運(yùn)用 ? 資本監(jiān)管的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái) —— 《 關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議 》 —— 簡(jiǎn)稱(chēng) 〈 巴塞爾協(xié)議 〉 ? 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅰ 》 （ 19889092年） ? 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅱ 》 （ 2023年 2023年） ? 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ 》 （ 2023年 9月） 巴塞爾協(xié)議的發(fā)展歷程 第三節(jié) 《 巴塞爾協(xié) 議 》 ? 《 巴塞爾協(xié)議 》 —— 全稱(chēng) 《 關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議 》 —— 資本充足性的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn) ?《 巴塞爾協(xié)議 Ⅰ 》 —— 老資本協(xié)議 ?最低資本要求 ? 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅱ 》 —— 新資本協(xié)議 ?三大支柱 、兩大創(chuàng)新 ?《 巴塞爾協(xié)議 Ⅲ 》 ?最低資本要求 ?資本留存超額資本要求 ?反周期超額資本要求 ? 巴塞爾委員會(huì) —— 全稱(chēng)巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)督委員會(huì) ?巴塞爾委員會(huì) （是國(guó)際清算銀行（ BIS）的 巴塞爾銀行業(yè)條例和監(jiān)督委員會(huì)的常設(shè)委員會(huì) ）是1974年由十國(guó)集團(tuán)中央銀行行長(zhǎng)倡議建立的，其成員包括十國(guó)集團(tuán)中央銀行和銀行監(jiān)管部門(mén)的代表。 如何衡量銀行資本充足與否？ ? 美國(guó)銀行監(jiān)管當(dāng)局曾向社會(huì)公眾建議幫助判別銀行資本充足程度的輔助性方法，包括八方面的因素： ? 管理質(zhì)量； ? 資產(chǎn)的流動(dòng)性； ? 銀行的歷史收益及收益留存額； ? 銀行股東的情況； ? 營(yíng)業(yè)費(fèi)用； ? 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)效率； ? 存款的變化； ? 當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)行情。 ?結(jié)論：資本充足只是相對(duì)于銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言的。 ? 資本的多少取決于銀行倒閉風(fēng)險(xiǎn)大小 非盈利資產(chǎn) 存款與其他負(fù)債 盈利資產(chǎn) 資本 非盈利資產(chǎn) 存款與其他負(fù)債 盈利資產(chǎn) 資本 資產(chǎn)損失 非盈利資產(chǎn) 存款與其他負(fù)債 盈利資產(chǎn) 資產(chǎn)損失 資本 A B C （二）資本充足與銀行穩(wěn)健 ? 資本充足 只是相對(duì)于 銀行的資產(chǎn)負(fù)債的狀況而言， 資本充足并不意味著銀行沒(méi)有倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。 三、 資本充足與銀行穩(wěn)健 ? 當(dāng)一家銀行的資本規(guī)模沒(méi)有達(dá)到國(guó)際銀行業(yè)的最低要求，或銀行的資本規(guī)模遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于最低標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，是否就一定意味著其經(jīng)營(yíng)不穩(wěn)健或非常穩(wěn)健呢？ ? （一）資本與倒閉風(fēng)險(xiǎn) ? 銀行面臨的兩難抉擇 ?在資產(chǎn)收益率一定時(shí)，資本 /資產(chǎn)比率的提高會(huì)降低資本的收益率。 ?監(jiān)管當(dāng)局 要求銀行資本充足是為了 防止銀行冒險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。 ? 最常見(jiàn)的測(cè)量資本風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)主要有 : ?資本風(fēng)險(xiǎn)比率 ?資本充足比率 資本風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) ? 資本風(fēng)險(xiǎn)比率 ? =所有者權(quán)益 /風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 ? （風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額 =總資產(chǎn) 現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)） （現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)為現(xiàn)金資產(chǎn)、政府債券及對(duì)其他銀行的債權(quán)） ? 比率 越高 抗風(fēng)險(xiǎn)的能力 越強(qiáng) 注意區(qū)分：財(cái)務(wù)杠桿比率 與 資本風(fēng)險(xiǎn)比率 （二）資本充足的目的 ? 銀行持有充足的資本是 資本管理 的要求，也是在安全經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)上 追求更多利潤(rùn)的保障。 第二節(jié) 商業(yè)銀行資本充足性 及其測(cè)定（電 12） ?一、資本充足性的含義 ?指銀行所擁有 資本數(shù)量 達(dá)到或超過(guò)金融管理當(dāng)局所規(guī)定的最低限額 ；同時(shí) 資本的構(gòu)成 要合理。 ? 新的資本監(jiān)管體系既與國(guó)際金融監(jiān)管改革的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)保持一致，也體現(xiàn)了促進(jìn)銀行業(yè)審慎經(jīng)營(yíng)、增強(qiáng)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)能力的客觀要求?！?資本辦法 》 將于 2023年 1月 1日開(kāi)始實(shí)施 ，商業(yè)銀行 應(yīng)在 2023年底前全面達(dá)到 《 資本辦法 》 規(guī)定的監(jiān)管要求，并鼓勵(lì)有條件的銀行提前達(dá)標(biāo)。 下調(diào)公共部門(mén)實(shí)體債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重， 適度 上調(diào)商業(yè)銀行同業(yè)債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 ? 同時(shí)，按照審慎性原則重新設(shè)計(jì)各類(lèi)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。 ? 四是強(qiáng)調(diào)科學(xué)分類(lèi)，差異監(jiān)管 。 ? 三是擴(kuò)大了資本覆蓋風(fēng)險(xiǎn)范圍 。 ? 二是嚴(yán)格明確了資本定義 。 ? 《 資本辦法 》 實(shí)施后， 正常時(shí)期 系統(tǒng)重要性銀行 和非系統(tǒng)重要性銀行 的資本充足率要求分別為 %和%。 ? 《 資本辦法 》 主要體現(xiàn)了以下幾方面要求： ? 一是建立了統(tǒng)一配套的資本充足率監(jiān)管體系。構(gòu)建了與國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌并符合我國(guó)銀行業(yè)實(shí)際的銀行資本監(jiān)管體系。 ? 杠桿率的計(jì)算規(guī)則和監(jiān)管要求另行規(guī)定 。 ? 第二十六條 除本辦法第二十三條、第二十四條和第二十五條規(guī)定的資本要求以外，銀監(jiān)會(huì)有權(quán)在 第二支柱 框架下提出 更審慎的資本要求 ，確保 資本充分覆蓋風(fēng)險(xiǎn)， 包括： ? （一）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)判斷，針對(duì)部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求 ； ? （二）根據(jù)監(jiān)督檢查結(jié)果，針對(duì)單家銀行提出的特定資本要求 。國(guó)內(nèi)系統(tǒng)重要性銀行的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。 ? 第二十五條 除本辦法第二十三條和第二十四條規(guī)定的最低資本要求、儲(chǔ)備資本和逆周期資本要求外， 系統(tǒng)重要性銀行還 應(yīng)當(dāng)計(jì)提 附加資本。 逆周期資本要求 為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %，由 核心一級(jí)資本來(lái)滿(mǎn)足。 儲(chǔ)備資本要求 為風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的 %， 由核心一級(jí)資本來(lái)滿(mǎn)足。 ?資本充足率不得低于 8%。 ? 商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算資本充足率 ?資本充足率 =（ 總資本 對(duì)應(yīng)資本扣除項(xiàng) ） / 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 100%≥ 8% ?一級(jí)資本充足率 =（ 一級(jí)資本 對(duì)應(yīng)資本扣除項(xiàng) ） /風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 100%≥ 6% ?核心一級(jí)資本充足率 =（ 核心一級(jí)資本 對(duì)應(yīng)資本扣除項(xiàng) ） /風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 100%≥ 5% ? 2023年 一季度 二季度 ? 核心一級(jí)資本充足率 **% % ? 一級(jí)資本充足率 ** % % ? 資本充足率 * % % ☆ 資本充足率監(jiān)管要求 ? 第二十二條 商業(yè)銀行資本充足率監(jiān)管要求包括 最低資本要求 、 儲(chǔ)備資本 和逆周期資本 要求、 系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求 以及 第二支柱資本要求。構(gòu)建了與國(guó)際新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)接軌并符合我國(guó)銀行業(yè)實(shí)際的銀行資本監(jiān)管體系。 ?《 商業(yè)銀行資本管理辦法（試行） 》 已經(jīng)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)第 115次主席會(huì)議通過(guò)，現(xiàn)予公布，自 2023年 1月 1日起施行。 ? （三）利息遞延 ? 在某些特定情況下，發(fā)行人可延期支付本金和利息，遞延的利息將根據(jù)債券的 利率 計(jì)算 利息 等。 ? 具有債券和資本的雙重屬性 ? 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行 混合資本債券補(bǔ)充附屬資本 有關(guān)問(wèn)題的通知 ? 發(fā)文日期 :20231212 ? 混合資本債券 顯現(xiàn)特點(diǎn) ? （一）具有較高資本屬性 ? 與次級(jí)債相比，混合資本債券具有較高資本屬性，當(dāng) 銀行 倒閉或清算， 其清償順序列于次級(jí)債之后，先于股權(quán)資本。 ? （ 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 ） ?資本的構(gòu)成 ?核心資本（不變）（共 5項(xiàng)） ?附屬資本（在前基礎(chǔ)上加 混合資本債券 ）（共 6項(xiàng)） ☆ 混合資本債券 ? 混合資本債券 屬于混合型證券是針對(duì)巴塞爾協(xié)議對(duì)于混合資本工具的要求而設(shè)計(jì)的一種債券形式，所募資金可計(jì)入銀行附屬資本。 ?對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)項(xiàng)目，按不同風(fēng)險(xiǎn)程度規(guī)定了六級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù) ?0%、 10%、 20%、 50%、 70%、100% ?資本充足率的計(jì)算公式 ?資本充足率 =資本凈額 /風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末余額 ≥8% ?核心資本充足率 =核心資本 /風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)期末余額 ≥4% ? ?根據(jù) 《 巴塞爾協(xié)議 Ⅱ 》 的精神我國(guó)于理制度 —— 即 《 商業(yè)銀行資本充足率管理辦法 》 ，主要內(nèi)容有： ?資本構(gòu)成 ?核心資本（在前基礎(chǔ)上加少數(shù)股權(quán)共 5項(xiàng)） ? 附屬資本（重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、長(zhǎng)期次級(jí)債共 5項(xiàng)但具體項(xiàng)目有變化） ?風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重確定： ?4級(jí)，即 0%、 20%、 50%、 100% ?資本充足率的計(jì)算公式： ?資本充足率 ?=（資本 — 扣除項(xiàng)） /（風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本） ? 100%≥8% ?核心資本充足率 =（核心資本 — 核心資本扣除項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) +） ? 100%≥4% ☆ 關(guān)于 資本扣除項(xiàng) ? 商業(yè)銀行在計(jì)算資本充足率時(shí)，應(yīng)該在資本中扣除以下項(xiàng)目：商譽(yù)；商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資；商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。 使銀行資本金達(dá)到相似的水平。 主要資本 是銀行持股人的股本， 構(gòu)成銀行的核心資本。 ? 《巴塞爾協(xié)議》的主要思想 ? 商業(yè)銀行的 資本 應(yīng)與 資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)相聯(lián)系 。 ，美國(guó)金融當(dāng)局首先提出了 銀行資本額應(yīng)反映銀行資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。 ? 如 202