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市場營銷第二章賬務(wù)處理子系統(tǒng)(4)-日常業(yè)務(wù)處理-文庫吧資料

2025-02-16 21:38本頁面
  

【正文】 明細(xì)賬、日記賬、科目發(fā)生額 /余額表、輔助核算賬簿等。 46 47 二、 賬簿管理 ? 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù),經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后,就形成了正式的會計賬簿,對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計分析的操作要通過賬簿輸出與管理模塊完成。更正方法是編制調(diào)整憑證,會計分錄如下: ?借:財務(wù)費用 900 ? 貸:銀行存款 900 ?摘要欄注明:調(diào)整號某類憑證 45 ? 憑證金額多記,借、應(yīng)貸科目和方向正確,采用 負(fù)數(shù)沖銷法(紅字沖銷法) ? 例如:計提短期借款利息 1000元,但在編制憑證時誤記為 1100元,并已登記入賬。 過賬中斷發(fā)生在正式記 賬 過程中,先通過“反過賬”恢復(fù)上次未完整過賬處理前的狀態(tài)。 檢驗是否通過審核 : 若有未通過審核的憑證時,不能過賬。 ? 開始記賬 :由計算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進(jìn)行合法性檢驗、科目匯總、登記賬簿等操作 ? 打開科目發(fā)生額 /余額表及銀行對賬、輔助核算的信息,從憑證文件取記錄,按照科目發(fā)生額 /余額表的數(shù)據(jù)要求分類匯總相關(guān)科目的發(fā)生額 /余額, 逐級匯總、更新上級科目的發(fā)生額 /余額,同時更新輔助核銷信息。 37 38 記賬處理過程 ? 記賬憑證的檢驗:檢驗憑證是否平衡, 如果有不平衡憑證時不能記賬。 ? 進(jìn)行匯總的憑證 可以是已記賬的憑證 ,也可以是未記賬憑證 ,因此,財務(wù)人員可以在憑證未記賬前,隨時查看企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營狀況和其他財務(wù)信息,同時還可以根據(jù)數(shù)據(jù)的異常情況檢查工作中失誤,從而確保憑證的準(zhǔn)確性。 目測法時 , 可直接根據(jù)原始憑證 , 對屏幕上顯示的記賬憑證進(jìn)行審核 , 對正確的記賬憑證 , 執(zhí)行審核命令 , 計算機(jī)在憑證上填入審核人名字;對錯誤的記賬憑證 , 不予審核或執(zhí)行標(biāo)錯命令 。 憑證一旦進(jìn)行了審核,就不允許對其進(jìn)行修改和刪除, 必須通過取消審核操作后才能對憑證進(jìn)行修改和刪除。 經(jīng)過審核后的記賬憑證才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理。 25 26 (二)憑證查詢 27 ? 審核是指由 具有審核權(quán)限的操作員 按照會計制度規(guī)定,對制單人填制的記賬憑證進(jìn)行合法性檢查。 ? 如非法對應(yīng)科目檢查 :如收款憑證中借方必要有“現(xiàn)金”、“銀行存款”,付款憑證中貸方必要“現(xiàn)金”、“銀行存款”,但轉(zhuǎn)賬憑證中不能出現(xiàn)“現(xiàn)金”、“銀行存款” ? 金額控制:科目金額不能為零。 ? 會計科目有效控制。 14 輔助核算數(shù)據(jù)的輸入 ? 當(dāng)會計科目有輔助核算要求時,會出現(xiàn)輔助核算內(nèi)容,如部門,客戶,職員等。 6) 制單人簽字 。 12 13 5) 合計 。 4) 核算項目的內(nèi)容 。 錄入科目代碼 , 可以按F7查詢 11 3) 金額 。 輸入科目時 , 一般輸入科目編碼 ,計算機(jī)將根據(jù)科目編碼自動切換為對應(yīng)的會計科目名稱 。 憑證的每行必須有摘要內(nèi)容 , 不同行的摘要內(nèi)容可以不同 , 每行的摘要將隨
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