市場(chǎng)營(yíng)銷第二章賬務(wù)處理子系統(tǒng)(4)-日常業(yè)務(wù)處理-文庫(kù)吧資料
2025-02-16 21:38本頁面
【正文】 明細(xì)賬、日記賬、科目發(fā)生額 /余額表、輔助核算賬簿等。 46 47 二、 賬簿管理 ? 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后，就形成了正式的會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢、統(tǒng)計(jì)分析的操作要通過賬簿輸出與管理模塊完成。更正方法是編制調(diào)整憑證，會(huì)計(jì)分錄如下： ?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 ? 貸：銀行存款 900 ?摘要欄注明：調(diào)整號(hào)某類憑證 45 ? 憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正確，采用 負(fù)數(shù)沖銷法（紅字沖銷法） ? 例如：計(jì)提短期借款利息 1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為 1100元，并已登記入賬。 過賬中斷發(fā)生在正式記 賬 過程中，先通過“反過賬”恢復(fù)上次未完整過賬處理前的狀態(tài)。 檢驗(yàn)是否通過審核 : 若有未通過審核的憑證時(shí)，不能過賬。 ? 開始記賬 :由計(jì)算機(jī)按照預(yù)先設(shè)計(jì)的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性檢驗(yàn)、科目匯總、登記賬簿等操作 ? 打開科目發(fā)生額 /余額表及銀行對(duì)賬、輔助核算的信息，從憑證文件取記錄，按照科目發(fā)生額 /余額表的數(shù)據(jù)要求分類匯總相關(guān)科目的發(fā)生額 /余額， 逐級(jí)匯總、更新上級(jí)科目的發(fā)生額 /余額，同時(shí)更新輔助核銷信息。 37 38 記賬處理過程 ? 記賬憑證的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)憑證是否平衡， 如果有不平衡憑證時(shí)不能記賬。 ? 進(jìn)行匯總的憑證 可以是已記賬的憑證 ，也可以是未記賬憑證 ，因此，財(cái)務(wù)人員可以在憑證未記賬前，隨時(shí)查看企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況和其他財(cái)務(wù)信息，同時(shí)還可以根據(jù)數(shù)據(jù)的異常情況檢查工作中失誤，從而確保憑證的準(zhǔn)確性。 目測(cè)法時(shí) , 可直接根據(jù)原始憑證 , 對(duì)屏幕上顯示的記賬憑證進(jìn)行審核 , 對(duì)正確的記賬憑證 , 執(zhí)行審核命令 ， 計(jì)算機(jī)在憑證上填入審核人名字；對(duì)錯(cuò)誤的記賬憑證 ， 不予審核或執(zhí)行標(biāo)錯(cuò)命令 。 憑證一旦進(jìn)行了審核，就不允許對(duì)其進(jìn)行修改和刪除， 必須通過取消審核操作后才能對(duì)憑證進(jìn)行修改和刪除。 經(jīng)過審核后的記賬憑證才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理。 25 26 （二）憑證查詢 27 ? 審核是指由 具有審核權(quán)限的操作員 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)制單人填制的記賬憑證進(jìn)行合法性檢查。 ? 如非法對(duì)應(yīng)科目檢查 :如收款憑證中借方必要有“現(xiàn)金”、“銀行存款”，付款憑證中貸方必要“現(xiàn)金”、“銀行存款”，但轉(zhuǎn)賬憑證中不能出現(xiàn)“現(xiàn)金”、“銀行存款” ? 金額控制：科目金額不能為零。 ? 會(huì)計(jì)科目有效控制。 14 輔助核算數(shù)據(jù)的輸入 ? 當(dāng)會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求時(shí)，會(huì)出現(xiàn)輔助核算內(nèi)容，如部門，客戶，職員等。 6） 制單人簽字 。 12 13 5） 合計(jì) 。 4） 核算項(xiàng)目的內(nèi)容 。 錄入科目代碼 ， 可以按F7查詢 11 3） 金額 。 輸入科目時(shí) , 一般輸入科目編碼 ，計(jì)算機(jī)將根據(jù)科目編碼自動(dòng)切換為對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱 。 憑證的每行必須有摘要內(nèi)容 ， 不同行的摘要內(nèi)容可以不同 ， 每行的摘要將隨
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