市場營銷第二章賬務處理子系統(4)-日常業(yè)務處理-全文預覽
【正文】 ? 期末處理是指會計人員在每個會計期末要完成的一些特定的會計處理工作，如某些費用的計提、攤銷、調匯、結轉損益類科目等等。 ? 總賬子系統提供的賬簿包括：分類賬、明細賬、日記賬、科目發(fā)生額 /余額表、輔助核算賬簿等。更正方法是編制調整憑證，會計分錄如下： ?借：財務費用 900 ? 貸：銀行存款 900 ?摘要欄注明：調整號某類憑證 45 ? 憑證金額多記，借、應貸科目和方向正確，采用 負數沖銷法（紅字沖銷法） ? 例如：計提短期借款利息 1000元，但在編制憑證時誤記為 1100元，并已登記入賬。 檢驗是否通過審核 : 若有未通過審核的憑證時，不能過賬。 37 38 記賬處理過程 ? 記賬憑證的檢驗：檢驗憑證是否平衡， 如果有不平衡憑證時不能記賬。 目測法時 , 可直接根據原始憑證 , 對屏幕上顯示的記賬憑證進行審核 , 對正確的記賬憑證 , 執(zhí)行審核命令 ， 計算機在憑證上填入審核人名字；對錯誤的記賬憑證 ， 不予審核或執(zhí)行標錯命令 。 經過審核后的記賬憑證才能作為正式憑證進行記賬處理。 ? 如非法對應科目檢查 :如收款憑證中借方必要有“現金”、“銀行存款”，付款憑證中貸方必要“現金”、“銀行存款”，但轉賬憑證中不能出現“現金”、“銀行存款” ? 金額控制：科目金額不能為零。 14 輔助核算數據的輸入 ? 當會計科目有輔助核算要求時，會出現輔助核算內容，如部門，客戶，職員等。 12 13 5） 合計 。 錄入科目代碼 ， 可以按F7查詢 11 3） 金額 。 憑證的每行必須有摘要內容 ， 不同行的摘要內容可以不同 ， 每行的摘要將隨其內容在明細賬 、日記賬中出現 。 編號由憑證類別編號和憑證順序編號組成 ， 如：收款 收款 2等 。 7 輔助核算 往來業(yè)務編號 （ 1）憑證頭部分 1） 憑證字。 3 總賬業(yè)務流程圖 4 5 一、 憑證管理 ? 會計憑證是整個會計核算系統的主要數據來源，會計憑證的正確性將直接影響到整個會計信息系統的真實性、可靠性，因此系統必須能保證會計憑證錄入數據的正確性。此系統是一切財務數據的收集點。 如果輸入會計科目有 輔助核算 要求，則 應輸入輔助核算內容 。 一般地 ， 憑證號由 系統自動 產生 , 并對連續(xù)性進行控制 。 即對本憑證所反映的經濟業(yè)務內容的說明 。 輸入的科目編碼必須在建立科目時已經定義 ，必須是最底層的科目編碼 。 如果在科目設置時定義了相應的 “ 核算項目 ” ， 則在輸入每筆分錄時 ， 同時輸入核算項目的內容 。 系統根據當前進入本功能時的操作員姓名自動輸入 。系統對輸入的會計科目進行 存在性檢查、是否最末級科目檢查和符合有關規(guī)定的檢查。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等 ? 如果審查認為錯誤或有異議的憑證， 應交與填制人員修改后，再審核。 29
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