市場(chǎng)營銷第二章賬務(wù)處理子系統(tǒng)(4)-日常業(yè)務(wù)處理-全文預(yù)覽
【正文】 ? 期末處理是指會(huì)計(jì)人員在每個(gè)會(huì)計(jì)期末要完成的一些特定的會(huì)計(jì)處理工作，如某些費(fèi)用的計(jì)提、攤銷、調(diào)匯、結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目等等。 ? 總賬子系統(tǒng)提供的賬簿包括：分類賬、明細(xì)賬、日記賬、科目發(fā)生額 /余額表、輔助核算賬簿等。更正方法是編制調(diào)整憑證，會(huì)計(jì)分錄如下： ?借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 ? 貸：銀行存款 900 ?摘要欄注明：調(diào)整號(hào)某類憑證 45 ? 憑證金額多記，借、應(yīng)貸科目和方向正確，采用 負(fù)數(shù)沖銷法（紅字沖銷法） ? 例如：計(jì)提短期借款利息 1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為 1100元，并已登記入賬。 檢驗(yàn)是否通過審核 : 若有未通過審核的憑證時(shí)，不能過賬。 37 38 記賬處理過程 ? 記賬憑證的檢驗(yàn)：檢驗(yàn)憑證是否平衡， 如果有不平衡憑證時(shí)不能記賬。 目測(cè)法時(shí) , 可直接根據(jù)原始憑證 , 對(duì)屏幕上顯示的記賬憑證進(jìn)行審核 , 對(duì)正確的記賬憑證 , 執(zhí)行審核命令 ， 計(jì)算機(jī)在憑證上填入審核人名字；對(duì)錯(cuò)誤的記賬憑證 ， 不予審核或執(zhí)行標(biāo)錯(cuò)命令 。 經(jīng)過審核后的記賬憑證才能作為正式憑證進(jìn)行記賬處理。 ? 如非法對(duì)應(yīng)科目檢查 :如收款憑證中借方必要有“現(xiàn)金”、“銀行存款”，付款憑證中貸方必要“現(xiàn)金”、“銀行存款”，但轉(zhuǎn)賬憑證中不能出現(xiàn)“現(xiàn)金”、“銀行存款” ? 金額控制：科目金額不能為零。 14 輔助核算數(shù)據(jù)的輸入 ? 當(dāng)會(huì)計(jì)科目有輔助核算要求時(shí)，會(huì)出現(xiàn)輔助核算內(nèi)容，如部門，客戶，職員等。 12 13 5） 合計(jì) 。 錄入科目代碼 ， 可以按F7查詢 11 3） 金額 。 憑證的每行必須有摘要內(nèi)容 ， 不同行的摘要內(nèi)容可以不同 ， 每行的摘要將隨其內(nèi)容在明細(xì)賬 、日記賬中出現(xiàn) 。 編號(hào)由憑證類別編號(hào)和憑證順序編號(hào)組成 ， 如：收款 收款 2等 。 7 輔助核算 往來業(yè)務(wù)編號(hào) （ 1）憑證頭部分 1） 憑證字。 3 總賬業(yè)務(wù)流程圖 4 5 一、 憑證管理 ? 會(huì)計(jì)憑證是整個(gè)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)來源，會(huì)計(jì)憑證的正確性將直接影響到整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的真實(shí)性、可靠性，因此系統(tǒng)必須能保證會(huì)計(jì)憑證錄入數(shù)據(jù)的正確性。此系統(tǒng)是一切財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集點(diǎn)。 如果輸入會(huì)計(jì)科目有 輔助核算 要求，則 應(yīng)輸入輔助核算內(nèi)容 。 一般地 ， 憑證號(hào)由 系統(tǒng)自動(dòng) 產(chǎn)生 , 并對(duì)連續(xù)性進(jìn)行控制 。 即對(duì)本憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容的說明 。 輸入的科目編碼必須在建立科目時(shí)已經(jīng)定義 ，必須是最底層的科目編碼 。 如果在科目設(shè)置時(shí)定義了相應(yīng)的 “ 核算項(xiàng)目 ” ， 則在輸入每筆分錄時(shí) ， 同時(shí)輸入核算項(xiàng)目的內(nèi)容 。 系統(tǒng)根據(jù)當(dāng)前進(jìn)入本功能時(shí)的操作員姓名自動(dòng)輸入 。系統(tǒng)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行 存在性檢查、是否最末級(jí)科目檢查和符合有關(guān)規(guī)定的檢查。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確等 ? 如果審查認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證， 應(yīng)交與填制人員修改后，再審核。 29
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