市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)第二章賬務(wù)處理子系統(tǒng)(4)-日常業(yè)務(wù)處理(專(zhuān)業(yè)版)
【正文】 21:23:2421:23:2421:233/3/2023 9:23:24 PM 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 2023年 3月 3日星期五 下午 9時(shí) 23分 24秒 21:23: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 59 ? 攤銷(xiāo)應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報(bào)刊雜志費(fèi)。 過(guò)賬處理需注意的問(wèn)題 42 43 （六）憑證的修改 ? （ 1）過(guò)賬前的憑證修改 ? 未審核的憑證：直接修改 ? 已審核的：反審核后修改，再審核 44 ? (2）過(guò)賬后的修改 ? 憑證過(guò)賬后的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，可通過(guò) 沖銷(xiāo)和補(bǔ)充憑證法 修改 ?憑證金額少記，科目和方向正確 補(bǔ)充憑證 ?例如：報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 1000元，但在編制憑證時(shí)誤記為 100元，并已登記入賬。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確等 ? 如果審查認(rèn)為錯(cuò)誤或有異議的憑證， 應(yīng)交與填制人員修改后，再審核。 輸入的科目編碼必須在建立科目時(shí)已經(jīng)定義 ，必須是最底層的科目編碼 。此系統(tǒng)是一切財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集點(diǎn)。 憑證的每行必須有摘要內(nèi)容 ， 不同行的摘要內(nèi)容可以不同 ， 每行的摘要將隨其內(nèi)容在明細(xì)賬 、日記賬中出現(xiàn) 。 ? 如非法對(duì)應(yīng)科目檢查 :如收款憑證中借方必要有“現(xiàn)金”、“銀行存款”，付款憑證中貸方必要“現(xiàn)金”、“銀行存款”，但轉(zhuǎn)賬憑證中不能出現(xiàn)“現(xiàn)金”、“銀行存款” ? 金額控制：科目金額不能為零。 檢驗(yàn)是否通過(guò)審核 : 若有未通過(guò)審核的憑證時(shí)，不能過(guò)賬。這些憑證的摘要、借貸方科目每月基本不變，金額來(lái)源或計(jì)算方法也相當(dāng)固定。 :23:2421:23Mar233Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 2023年 3月 3日星期五 9時(shí) 23分 24秒 21:23:243 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 2023年 3月 3日星期五 9時(shí) 23分 24秒 21:23:243 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線(xiàn)向前。 62 匯率調(diào)整 ? 主要用于對(duì)外幣核算的賬戶(hù)在期末自動(dòng)計(jì)算匯兌損益，生成匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證。 46 47 二、 賬簿管理 ? 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，經(jīng)過(guò)制單、審核、記賬等程序后，就形成了正式的會(huì)計(jì)賬簿，對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢(xún)、統(tǒng)計(jì)分析的操作要通過(guò)賬簿輸出與管理模塊完成。 憑證一旦進(jìn)行了審核，就不允許對(duì)其進(jìn)行修改和刪除， 必須通過(guò)取消審核操作后才能對(duì)憑證進(jìn)行修改和刪除。 4） 核算項(xiàng)目的內(nèi)容 。 6 （一）憑證輸入 記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分： 一是憑證頭部分，包括憑證類(lèi)別、憑證編號(hào)、憑證日期和附件張數(shù)等； 二是憑證正文部分，包括摘要、會(huì)計(jì)分錄和金額等。 憑證輸入內(nèi)容 9 3） 業(yè)務(wù)日期：憑證錄入日期，可修改 4） 附件張數(shù)，即本張憑證所附原始憑證張數(shù)。 ? （ 1） 外幣核算科目 如 收到 外商投資款 20,000
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