【正文】 21:23:2421:23:2421:233/3/2023 9:23:24 PM 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 2023年 3月 3日星期五 下午 9時 23分 24秒 21:23: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 59 ? 攤銷應由本月負擔的報刊雜志費。 過賬處理需注意的問題 42 43 （六）憑證的修改 ? （ 1）過賬前的憑證修改 ? 未審核的憑證：直接修改 ? 已審核的：反審核后修改，再審核 44 ? (2）過賬后的修改 ? 憑證過賬后的憑證發(fā)現(xiàn)有誤，可通過 沖銷和補充憑證法 修改 ?憑證金額少記，科目和方向正確 補充憑證 ?例如：報銷差旅費 1000元，但在編制憑證時誤記為 100元，并已登記入賬。主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會計分錄是否正確等 ? 如果審查認為錯誤或有異議的憑證， 應交與填制人員修改后，再審核。 輸入的科目編碼必須在建立科目時已經(jīng)定義 ，必須是最底層的科目編碼 。此系統(tǒng)是一切財務數(shù)據(jù)的收集點。 憑證的每行必須有摘要內(nèi)容 ， 不同行的摘要內(nèi)容可以不同 ， 每行的摘要將隨其內(nèi)容在明細賬 、日記賬中出現(xiàn) 。 ? 如非法對應科目檢查 :如收款憑證中借方必要有“現(xiàn)金”、“銀行存款”，付款憑證中貸方必要“現(xiàn)金”、“銀行存款”，但轉賬憑證中不能出現(xiàn)“現(xiàn)金”、“銀行存款” ? 金額控制：科目金額不能為零。 檢驗是否通過審核 : 若有未通過審核的憑證時，不能過賬。這些憑證的摘要、借貸方科目每月基本不變，金額來源或計算方法也相當固定。 :23:2421:23Mar233Mar23 1故人江海別，幾度隔山川。 2023年 3月 3日星期五 9時 23分 24秒 21:23:243 March 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。勝人者有力，自勝者強。 2023年 3月 3日星期五 9時 23分 24秒 21:23:243 March 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 62 匯率調(diào)整 ? 主要用于對外幣核算的賬戶在期末自動計算匯兌損益，生成匯兌損益轉賬憑證。 46 47 二、 賬簿管理 ? 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務，經(jīng)過制單、審核、記賬等程序后，就形成了正式的會計賬簿，對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務進行查詢、統(tǒng)計分析的操作要通過賬簿輸出與管理模塊完成。 憑證一旦進行了審核，就不允許對其進行修改和刪除， 必須通過取消審核操作后才能對憑證進行修改和刪除。 4） 核算項目的內(nèi)容 。 6 （一）憑證輸入 記賬憑證的內(nèi)容一般包括兩部分： 一是憑證頭部分，包括憑證類別、憑證編號、憑證日期和附件張數(shù)等； 二是憑證正文部分，包括摘要、會計分錄和金額等。 憑證輸入內(nèi)容 9 3） 業(yè)務日期：憑證錄入日期，可修改 4） 附件張數(shù)，即本張憑證所附原始憑證張數(shù)。 ? （ 1） 外幣核算科目 如 收到 外商投資款 20,000