【正文】 ?凈利潤增長率 ?固定資產(chǎn)增長率 ?資本保值增值率 ?總資產(chǎn)增加率 ?現(xiàn)金流量適合率（如銷售現(xiàn)金凈流量、銷售變動系數(shù)） ?核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益率（如資金安全率、安全邊際率） 說明 ?財務(wù)指標評價系統(tǒng)，是以皖能集團財務(wù)目標為基礎(chǔ)制訂的自上而下的母子公司財務(wù)評價體系。 它通常設(shè)立于財務(wù)管理部門內(nèi) ， 是一個獨立運行的職能機構(gòu) 設(shè)立內(nèi)部銀行方式 ? 內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內(nèi)部管理機制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機構(gòu) ，主要職責(zé)是進行集團內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥 、 運籌 ? 財務(wù)公司是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機構(gòu) 。在公司的調(diào)整期，對資金要集權(quán)管理；在發(fā)展期，公司對資金可適當(dāng)放權(quán)，但不能完全放權(quán) 公司應(yīng)盡可能將資金投放到提高企業(yè)盈利能力的項目上，使更多的資金參與周轉(zhuǎn) ?綜合考慮，在公司的發(fā)展過程中，發(fā)展初期及調(diào)整期應(yīng)突出的是集中性原則，成熟期應(yīng)突出的是求利性原則 ?而集中性原則和權(quán)變性原則又是貫穿于整個發(fā)展戰(zhàn)略實施每一個環(huán)節(jié)的基本要求 ?鑒于皖能集團戰(zhàn)略型投資控股公司的定位，需要強大的資金資源作為協(xié)同效應(yīng)的平臺，皖能集團應(yīng)該采取財務(wù)集中的資金控制策略 集中性原則 協(xié)同性原則 權(quán)變性原則 求利性原則 體現(xiàn)集權(quán)思想，保證在公司整體范圍內(nèi)控制并合理配置公司可使用的全部資金，從而實現(xiàn)控制公司整體財務(wù)風(fēng)險、實現(xiàn)公司利益最大化 資金管理控制的原則 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 根據(jù)資金管理的特點，有多種資金集中管控方式 統(tǒng)收統(tǒng)支方式 ? 集團的一切現(xiàn)金收付活動都集中在財務(wù)管理部門 ， 各子公司不單獨設(shè)立帳號 ， 現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中在公司總部相關(guān)人員手中 ? 統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于企業(yè)實現(xiàn)全面收支平衡 ， 提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率 ， 減少資金的沉淀 ， 控制現(xiàn)金的流出；但是不利于調(diào)動各層次的積極性 ， 影響經(jīng)營的靈活性和效率 撥付備用金方式 ? 集團按照一定的期限統(tǒng)撥給所屬子公司一定數(shù)額的現(xiàn)金 ， 備其使用 。全資子公司收益分配由皖能集團直接決定。 ?參股子公司重大融資決策由子公司董事會做出，集團總部通過我方董事將相關(guān)融資事項呈報皖能集團研究討論后表決 ?子公司章程中應(yīng)明確需要由其董事會決定的重大融資事項以及融資額度 ?子公司限額內(nèi)的日常經(jīng)營性融資，一般由子公司總經(jīng)理提出董事長審批 ?在皖能集團成立財務(wù)公司后，各子公司可將融資功能委托給財務(wù)公司來完成 ?皖能集團收益控制，主要通過制訂統(tǒng)一的會計政策、實施盈余管理策略、收益分配決策來實現(xiàn) ?盈余管理有別于利潤操縱，它是為實現(xiàn)理財目標而采用的管理策略。 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)人員控制 —— 財務(wù)人員鏈式委派制 集團總部 子公司 項目公司 項目公司 集團總部 向 子公司 委派財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)主管，代表集團總部對二級公司行使財務(wù)管理職能 集團總部 向 全資或控股子公司委派財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)主管，有效行使集團總部作為國有資產(chǎn)所有者代表的權(quán)利 子公司 向 項目公司 委派財務(wù)負責(zé)人，加強財務(wù)監(jiān)督與控制 集團總部委派財務(wù)人員管理 ： （ 1）集團總部對所有子公司的關(guān)鍵財務(wù)人員（財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)主管）實行委派制，其 人事關(guān)系與工資、福利待遇發(fā)放等均體現(xiàn)在集團總部，保持相對獨立 （ 2） 被委派人員系集團總部財務(wù)管理部門的編制人員 ，參與子公司的經(jīng)營決策，嚴格執(zhí)行集團總部財務(wù)制度，并接受集團總部的考評 （ 3）被委派財務(wù)人員與子公司主管領(lǐng)導(dǎo)之間是行政隸屬關(guān)系，同時擁有獨立業(yè)務(wù)權(quán)利 子公司財務(wù)人員管理 ：子公司其他財務(wù)人員（財務(wù)管理部門人員、委派至項目公司的財務(wù)人員）其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在子公司 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù) 監(jiān)督 完善會計監(jiān)督機制，依法組織開展會計核算和會計監(jiān)督，提高基礎(chǔ)管理水平，支持所在單位其他會計人員依法行使職權(quán) 監(jiān)督和參加所在單位資產(chǎn)營運、財務(wù)收支活動和執(zhí)行國家及公司財經(jīng)紀律情況，并對所在單位對外報送財務(wù)報告的真實性、完整性以及嚴重違反國家財經(jīng)紀律的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 定期向委派部門報告所在單位財務(wù)收支情況、重大經(jīng)營管理和違法、違紀事項 財務(wù) 管理 制定子公司的預(yù)算，制定子公司的資金計劃 對子公司的資金、資產(chǎn)進行管理，從而加快資金、資產(chǎn)的運轉(zhuǎn)，以提高資金、資產(chǎn)的使用效率 對子公司的成本、費用進行管理，控制成本費用支出，提高效益 對子公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行分析決策 財務(wù)委派人員的主要職責(zé) 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)委派人員的選拔與聘任流程 集團總經(jīng)理辦公會 集團人力資源部 集團財務(wù)管理部 提出委派人員選拔或招聘申請 組織選拔或招聘 審批 確定初步人選，提出建議性意見 錄用 任命并頒發(fā)委派證書 經(jīng)錄用的財務(wù)委派人員由集團公司統(tǒng)一聘任 ，納入集團公司人員編制 ，人事檔案 、 薪酬考核由集團公司人力資源部管理 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)負責(zé)人：年考 一般財務(wù)人員：季考 、 年考 考評周期 集團總經(jīng)理辦公會是考核的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)； 集團公司人力資源部是考核的組織機構(gòu)； 集團公司財務(wù)管理部和子公司總經(jīng)理是財務(wù)委派人員的考核主體； 考評機構(gòu) 所有財務(wù)委派人員 考評對象 任務(wù)績效指標：包括關(guān)鍵業(yè)績指標 （ 定量 ） 、 GS指標 （ 定性 ） 、 否定性指標 ， 不同的考核指標權(quán)重不同 考評內(nèi)容 人力資源部下發(fā)考評表格 ， 相應(yīng)考評主體進行打分 ， 人力資源部匯總后形成綜合的考評分數(shù) 考評方式 財務(wù)委派人員的考核與評價 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 財務(wù)權(quán)限控制 —— 在四個關(guān)鍵環(huán)節(jié)明晰財務(wù)控制權(quán)限（一） 融 資 管 理 ?股權(quán)融資與債務(wù)融資是企業(yè)融資的兩大方式。由總經(jīng)理提名，集團總部聘任或解聘副總經(jīng)理，財務(wù)負責(zé)人由集團總部直接選聘 ?集團總部人力資源部實施對聘任人員的考核與獎懲 ?皖能集團總經(jīng)理提名選派董事、監(jiān)事和高級管理人員，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核后 ，通過子公司的股東會進入子公司的董事會和監(jiān)事會 ?皖能集團總部人力資源部實施對聘任人員的考核與獎懲 參股公司 子公司董事、監(jiān)事、 ?董事、監(jiān)事的選派、任免、考核獎懲 ?定期向集團公司回報參股公司情況 ?保證集團投資者權(quán)益 ?皖能集團總經(jīng)理提名選派董事、監(jiān)事，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核后 ，通過子公司的股東會進入子公司的董事會和監(jiān)事會 ?皖能集團總部人力資源部實施對聘任人員的考核與獎懲 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 建立全資子公司經(jīng)營管理人員的選聘、考核體系 提名 考核與薪酬管理 總 經(jīng)理 副總 經(jīng)理 財務(wù) 負責(zé)人 中層管 理人員 集團總經(jīng)理 由總經(jīng)理辦公會批準，集團人力資源部執(zhí)行、備案 子公司總經(jīng)理 集團總經(jīng)理 其上級 主管領(lǐng)導(dǎo) 全資子公司人力資源部負責(zé)組織實施，并報集團人力資源部備案 由總經(jīng)理辦公會批準，集團人力資源部執(zhí)行、備案 由總經(jīng)理辦公會批準，集團人力資源部執(zhí)行、備案 審核 總經(jīng)理辦公會 總經(jīng)理辦公會 總經(jīng)理辦公會 子公司人力資源部門 任免 總經(jīng)理辦公會 總經(jīng)理辦公會 總經(jīng)理辦公會 子公司總經(jīng)理 說明 對于向全資子公司聘任的總經(jīng)理，需明確管理規(guī)定： （ 1）所聘任全資子公司總經(jīng)理受總經(jīng)理委托在權(quán)限內(nèi)負責(zé)全資子公司的經(jīng)營決策， 每月度向集團總經(jīng)理 作一次述職匯報， 每年 一次書面述職報告 （ 2）當(dāng)全資子公司出現(xiàn)危及生存發(fā)展和公司權(quán)益的重大問題時，必須及時向集團總部做特別匯報和請示 （ 3）授權(quán)下屬經(jīng)營班子成員分管不同業(yè)務(wù)，并負責(zé)中層管理人員的評聘任免 （ 4）未經(jīng)授權(quán)不得傳播任何不利于母子公司的機密 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 對控股和參股子公司外派人員實現(xiàn)有效管理 由總經(jīng)理辦公會批準，集團人力資源部門執(zhí)行、備案 我方 董事 監(jiān)事 提名 考核與薪酬管理 子公司 總經(jīng)理 子公司 副總經(jīng)理 子公司財 務(wù)負責(zé)人 中層管 理人員 集團總經(jīng)理 子公司董事長 子公司董事會及其薪酬與考核委員會執(zhí)行，集團人力資源部門備案 子公司總經(jīng)理 子公司總經(jīng)理 其上級 主管領(lǐng)導(dǎo) 子公司人力資源部門負責(zé)組織實施、備案 子公司董事會及其薪酬與考核委員會執(zhí)行，集團人力資源部門備案 子公司董事會及其薪酬與考核委員會執(zhí)行，人力資源部門備案 審核 總經(jīng)理辦公會 子公司董事會 子公司董事會 子公司董事會 子公司人力資源部門 任免 子公司股東大會 子公司董事會 子公司董事會 子公司董事會 子公司總經(jīng)理 說明 對于向子公司派駐的董事，需明確管理規(guī)定： （ 1）派駐董事保證經(jīng)常調(diào)查、了解子公司經(jīng)營管理狀況， 每月度 作一次簡要書面報告， 每季度與總經(jīng)理 做一次面對面述職交流，每年 一次書面述職報告． （ 2）當(dāng)子公司出現(xiàn)危及生存發(fā)展和公司權(quán)益的重大問題時，必須及時向集團總部做特別匯報和請示 （３）未經(jīng)授權(quán)不得在會外傳播任何不利于母子公司的機密 人事控制 財務(wù)控制 信息控制 權(quán)限控制 并明確我方董事的責(zé)權(quán)、義務(wù)以及集團總部對其的考核與約束 我方董事職責(zé) 我方董事權(quán)力 我方董事義務(wù) 對我方董事考核 對我方董事約束 ? 向總經(jīng)理請示匯報，并負責(zé)將全集團經(jīng)營管理意志貫徹在子公司董事會決策中 ? 熟悉子公司經(jīng)營管理狀況，定期述職 ? 代表集團意志，重大議題及時向集團總部匯報和請示，在未得到集團總部明確指示不得擅自行使表決權(quán) ? 督導(dǎo)子公司在集團統(tǒng)一戰(zhàn)略框架下的經(jīng)營管理，監(jiān)督子公司經(jīng)營層的業(yè)務(wù)行為，并受集團總部委托實施考核與激勵 ? 子公司章程制訂與修改的表決權(quán) ? 重大資產(chǎn)處置重大合同、重大抵押、重大擔(dān)保、重大信用政策表決權(quán) ? 審議表決子公司發(fā)展戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃與財務(wù)預(yù)決算 ? 審議表決子公司重大投資；對外發(fā)行股票或債券、兼并、重組、分立、破產(chǎn)、歇業(yè)、租賃、托管等 ? 子公司利潤分配政策 ? 控股子公司上市及其分紅與配股方案 ? 審議表決產(chǎn)品組合的戰(zhàn)略性調(diào)整 ? 審議表決子公司重大組織結(jié)構(gòu)變革 ? 代表和體現(xiàn)集團的意志，維護集團利益 ? 通過資產(chǎn)管理以及對經(jīng)營層的授權(quán)與監(jiān)督實現(xiàn)子公司資產(chǎn)的保值增值 ? 對子公司董事會的錯誤決策提出異議并投反對票 ? 對集團總部戰(zhàn)略的偏差導(dǎo)向有義務(wù)提出反對意見并向總經(jīng)理提交書面報告闡明觀點，協(xié)助集團總部正確經(jīng)營決策 ? 針對我方董事應(yīng)負的職責(zé)和應(yīng)盡義務(wù)，集團公司總經(jīng)理有權(quán)對子公司的我方董事進行考核 ? 集團總部授權(quán)子公司董事會與子公司經(jīng)營層年初簽訂 《 經(jīng)營責(zé)任書 》 ，規(guī)定關(guān)鍵考核指標作為對經(jīng)營層的考核依據(jù)。各個機構(gòu)的責(zé)權(quán)明確、職責(zé)分明，共同推動公司的有效運作 分權(quán)制衡 ：公司治理結(jié)構(gòu)的“三會四權(quán)”都是相互獨立和相互制約的。要明確股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責(zé)，形成各負其責(zé)、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu) ?加大公司法人治理結(jié)構(gòu)的規(guī)范力度，依法確立股東會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的權(quán)責(zé)，加快建立和完善權(quán)責(zé)統(tǒng)一、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu) ?要著力優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu)，完善董事會決策機制，強化董事會的個人責(zé)任，保障董事會真正代表股東利益 ?充分發(fā)揮董事會在發(fā)展戰(zhàn)略、投融資決策、經(jīng)理人員選聘等方面的作用 ?充分發(fā)揮監(jiān)事會對企業(yè)財務(wù)活動和經(jīng)營管理行為的監(jiān)督作用 －－郭金龍書記 《 在全省國有企業(yè)改革工作會議上的講話 》 皖能集團需要完善和規(guī)范所屬企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，保障集團在新的發(fā)展定位下，對所屬企業(yè)實現(xiàn)有效的縱向授權(quán)和