【正文】 合q 結合預算對員工的影響和員工對預算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時結合預算對員工的影響和員工對預算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時實現(xiàn)組織目標。 提高員工的積極性提高員工的積極性216。 在美國：在美國： 78％的公司要求管理人員參與預算編制％的公司要求管理人員參與預算編制216。 制定時間：制定時間： 第三季度末、第四季度初第三季度末、第四季度初216。 制定內(nèi)容：制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂q業(yè)務計劃業(yè)務計劃216。 制定單位：制定單位： 公司總部公司總部216。其他的公司將接手此業(yè)務。為了防止此類損失的再度發(fā)生，公司設立了 Xerox 技術風險基金來為核心業(yè)務外的項目提供投資。為輔助預算制定而采取具有彈性的預測技巧 最佳實踐公司167。對不同的假設情況建立情景模型 。通過與利益相關者保持策略和戰(zhàn)略上轉變的溝通，最高管理層可以讓他們相信公司的長遠目標是可以實現(xiàn)的 167。 業(yè)務單元或部門可以對變化的業(yè)務環(huán)境做出更快，更準確的反應，減少其對公司整體業(yè)績的影響。由于有些業(yè)務部門是報告銷售總額而有些是報告銷售凈額，相互各不相同，在此過程中 Fidelity公司沒有強迫其它部門更換它們的設備與軟件，而是使用統(tǒng)一的定義及數(shù)據(jù)解釋方法來提供財務信息。 美國著名網(wǎng)絡證券公司 Fidelity忠誠基金公司 的母公司 FMR原來由 96個業(yè)務實體組成，有 108本總帳。 優(yōu)化的另一個優(yōu)點還在于能夠使財務人員從協(xié)調程序的不一致性和軟件沖突中解放出來，使他們在財務分析、培訓和決策制定的支持方面扮演更重要的角色。較短的預算周期不僅可以節(jié)省財務部門的成本也可以降低每一個制定預算的業(yè)務單位的成本。167。最佳實踐：將成本控制與預算相聯(lián)系預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）222023年安達信版權所有最佳實踐原理167。 美國運通公司 在其位于美國亞利桑那州菲尼克斯城的金融業(yè)務總部實行了作業(yè)成本管理，收集其 52項業(yè)務活動的成本信息，根據(jù)其業(yè)務量進行劃分。 此外，管理層還能夠發(fā)現(xiàn)改進運作的方法以及對預算制訂使用的模型或假設應作的改進工作。 當某一業(yè)務部門的預算制訂并得到批準后，高層主管人員就成本的預算差異進行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對業(yè)務部門戰(zhàn)略目標的可實現(xiàn)性作出評價。準確的成本管理系統(tǒng)是準確地制定預算的基礎。最佳實踐：將激勵機制與績效指標相聯(lián)系，而不僅僅只是達到預算目標預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）預算制定全球最佳實踐借鑒（續(xù)）212023年安達信版權所有最佳實踐原理167。最佳實踐公司167。 在這種體制下，那些可以完成預算，但是不能得到預期市場份額和客戶滿意度的經(jīng)理所獲得的報酬將比能達到各項考核指標的經(jīng)理遜色。 除了完成預算目標，通過改變評估流程和加強激勵機制的轉變，體現(xiàn)績效考核的重要性，使公司形成對績效管理更加綜合的觀念。此系統(tǒng)整合了經(jīng)濟、財務、統(tǒng)計和電腦方面的預測來為Merck制定出適用于高風險、高投資調研和項目發(fā)展的評估標準。 設計高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對營運和資本預算的回顧進行協(xié)調；對項目建議書采用綜合考慮的標準，對項目建議書的評估采用一致的標準；采用跨部門的團隊來評估項目建議書，按需求監(jiān)控結果并修改流程 最佳實踐公司167。 實行最佳實踐的公司制定始終如一的方針指導資源分配，運用公平的途徑解決競爭需求?，F(xiàn)在公司員工能夠通過內(nèi)部網(wǎng)絡隨時進入這些課程學習。戴爾每年都要舉行幾次會議向公司員工傳達公司當前的戰(zhàn)略。 對預算制訂者實施相關培訓 最佳實踐公司167。 制定預算過程中應平衡考慮各類戰(zhàn)略目標167。預算對于資源分配和進度監(jiān)控具有指導意義。 制定預算中要包含對變化因素的制定預算中要包含對變化因素的考慮考慮182023年安達信版權所有最佳實踐原理167。 將成本控制與預算相聯(lián)系將成本控制與預算相聯(lián)系167。 設計戰(zhàn)略性分配資源的流程設計戰(zhàn)略性分配資源的流程167。公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標 公司績效 部門績效目標 1目標 2目標 3關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3個人績效關鍵指標 1關鍵指標 2關鍵指標 3公司預算 部門預算考核基礎考核基礎生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù)152023年安達信版權所有預算與風險控制預算與風險控制q 在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具；在執(zhí)行預算過程中進行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風險識別的一種工具；q 而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）：而通過預算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風險（紅色標注）：權益風險匯率匯率易變性利潤折算風險權益價格權益價格易變性權益基礎風險股利風險利率收益曲線風險利率易變性利率基礎擴展預付風險利率風險貨幣風險交易風險執(zhí)行錯誤產(chǎn)品構成復雜記帳錯誤結算錯誤商品發(fā)送風險文黨 /合同風險超過限額欺詐交易舞弊洗錢安全風險主要人員風險辦理程序中的風險運營控制風險系統(tǒng)風險程序風險編程錯誤模式 /方法錯誤市場參照信息有誤管理信息計算機系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障對意外事件的規(guī)劃企業(yè)風險市場 / 定位風險運營風險Liquidity Risk經(jīng)濟部門手段主要交易投資組合過分集中市場流動性風險市場流動性謹慎的市場流動性商業(yè) /事件風險信貸等級變化聲譽風險失誤風險法律風險災難風險法規(guī)風險信貸風險信貸擴展風險直接信貸風險信貸等值風險結算風險關聯(lián)風險溝通故障時間性差異造成的故障穩(wěn)定性市場敏感度162023年安達信版權所有目錄目錄預算培訓目的、預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題、預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念、安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒、預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹、全面預算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排172023年安達信版權所有預算制定全球最佳實踐借鑒預算制定全球最佳實踐借鑒預算制定全球最佳實踐預算制定全球最佳實踐 最佳實踐公司最佳實踐公司167。公司戰(zhàn)略部門業(yè)務規(guī)劃公司預算部門預算戰(zhàn)略目標 戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略目標經(jīng)營目標 經(jīng)營目標經(jīng)營目標收入、費用、資金收入、費用、資金完善完善分解 匯總142023年安達信版權所有預算預算與績效管理預算與績效管理q 在公司中，預算與績效管理都有不同的層次相對應；在公司中，預算與績效管理都有不同的層次相對應；q 預算是績效管理的基礎，是公司各部門績效考核的比較標竿；預算是績效管理的基礎，是公司各部門績效考核的比較標竿；q 預算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進行調整與控制，缺乏相應績效考核的預算會預算的實現(xiàn)又需要通過績效管理進行調整與控制，缺乏相應績效考核的預算會造成實際的經(jīng)營結果與戰(zhàn)略目標相脫鉤。每年反饋修正執(zhí)行132023年安達信版權所有預算與公司戰(zhàn)略預算與公司戰(zhàn)略q 通過預算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計劃都可以得到具體落實通過預算，公司戰(zhàn)略、年