【正文】 oals, help control spending, and predict cash flow and profit.預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過合理分配人力、預(yù)算，是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的方法。它通過合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控物力和財(cái)力等資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤制費(fèi)用支出，并預(yù)測現(xiàn)金流量和利潤 。112023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算可以激勵(lì)員工努力工作并作為員工績效考評的依據(jù)預(yù)算有助于計(jì)劃、交流、設(shè)定公司員工的行為標(biāo)準(zhǔn)使其符合公司戰(zhàn)略發(fā)展需要細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃和年度業(yè)務(wù)計(jì)劃，是對公司整體經(jīng)營活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排預(yù)算的作用預(yù)算的作用q 預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的一種正式、量化的表述形式，為企預(yù)算是對企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃的一種正式、量化的表述形式，為企業(yè)提供衡量實(shí)際業(yè)績的基準(zhǔn)點(diǎn)。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提業(yè)提供衡量實(shí)際業(yè)績的基準(zhǔn)點(diǎn)。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)算管理對公司的作用至少有以下幾個(gè)方面：算管理對公司的作用至少有以下幾個(gè)方面：預(yù)算可以促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對市場變化做好準(zhǔn)備預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具122023年安達(dá)信版權(quán)所有績效管理體系績效管理體系部門預(yù)算167。業(yè)務(wù)部門?收入預(yù)算?費(fèi)用預(yù)算?利潤預(yù)算?資金預(yù)算167。管理部門?費(fèi)用預(yù)算?資金預(yù)算167。部門財(cái)務(wù)類 KPI績效管理報(bào)告體系戰(zhàn)略規(guī)劃167。戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃167。年度經(jīng)營規(guī)劃167。公司預(yù)算167。公司 KPI部門業(yè)務(wù)規(guī)劃167。年度營運(yùn)計(jì)劃167。銷售預(yù)測167。銷售計(jì)劃 167。部門非財(cái)務(wù)類 KPI個(gè)人績效考核 167?？己祟l率?每日?每周?每月?每季度?每年167。預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況167。平衡分?jǐn)?shù)卡?公司?部門績效管理溝通167。每日167。每周167。每月167。每季度167。每年反饋修正執(zhí)行132023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算與公司戰(zhàn)略預(yù)算與公司戰(zhàn)略q 通過預(yù)算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計(jì)劃都可以得到具體落實(shí)通過預(yù)算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營計(jì)劃都可以得到具體落實(shí) ， 因此預(yù)算是因此預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分；公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分；q 通過預(yù)算，各部門對經(jīng)營目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)；通過預(yù)算，各部門對經(jīng)營目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)；q 通過預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的通過預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的競爭優(yōu)勢，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。競爭優(yōu)勢，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。公司戰(zhàn)略部門業(yè)務(wù)規(guī)劃公司預(yù)算部門預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)收入、費(fèi)用、資金收入、費(fèi)用、資金完善完善分解 匯總142023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算預(yù)算與績效管理預(yù)算與績效管理q 在公司中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)；在公司中，預(yù)算與績效管理都有不同的層次相對應(yīng)；q 預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標(biāo)竿；預(yù)算是績效管理的基礎(chǔ)，是公司各部門績效考核的比較標(biāo)竿；q 預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過績效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會(huì)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)又需要通過績效管理進(jìn)行調(diào)整與控制，缺乏相應(yīng)績效考核的預(yù)算會(huì)造成實(shí)際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。造成實(shí)際的經(jīng)營結(jié)果與戰(zhàn)略目標(biāo)相脫鉤。公司戰(zhàn)略 戰(zhàn)略目標(biāo) 公司績效 部門績效目標(biāo) 1目標(biāo) 2目標(biāo) 3關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3個(gè)人績效關(guān)鍵指標(biāo) 1關(guān)鍵指標(biāo) 2關(guān)鍵指標(biāo) 3公司預(yù)算 部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù) 生成數(shù)據(jù)152023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制q 在執(zhí)行預(yù)算過程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險(xiǎn)識別的一種工具；在執(zhí)行預(yù)算過程中進(jìn)行數(shù)據(jù)分析可以作為公司風(fēng)險(xiǎn)識別的一種工具；q 而通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險(xiǎn)（紅色標(biāo)注）：而通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險(xiǎn)（紅色標(biāo)注）：權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)匯率匯率易變性利潤折算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益價(jià)格權(quán)益價(jià)格易變性權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)股利風(fēng)險(xiǎn)利率收益曲線風(fēng)險(xiǎn)利率易變性利率基礎(chǔ)擴(kuò)展預(yù)付風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)貨幣風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行錯(cuò)誤產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜記帳錯(cuò)誤結(jié)算錯(cuò)誤商品發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)文黨 /合同風(fēng)險(xiǎn)超過限額欺詐交易舞弊洗錢安全風(fēng)險(xiǎn)主要人員風(fēng)險(xiǎn)辦理程序中的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營控制風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)程序風(fēng)險(xiǎn)編程錯(cuò)誤模式 /方法錯(cuò)誤市場參照信息有誤管理信息計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障對意外事件的規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)市場 / 定位風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)Liquidity Risk經(jīng)濟(jì)部門手段主要交易投資組合過分集中市場流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)市場流動(dòng)性謹(jǐn)慎的市場流動(dòng)性商業(yè) /事件風(fēng)險(xiǎn)信貸等級變化聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)失誤風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)信貸擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)直接信貸風(fēng)險(xiǎn)信貸等值風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)溝通故障時(shí)間性差異造成的故障穩(wěn)定性市場敏感度162023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念、安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排172023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐 最佳實(shí)踐公司最佳實(shí)踐公司167。 預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系167。 設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程設(shè)計(jì)戰(zhàn)略性分配資源的流程167。 將激勵(lì)機(jī)制與績效指標(biāo)相聯(lián)系將激勵(lì)機(jī)制與績效指標(biāo)相聯(lián)系167。 將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系167。 降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周降低預(yù)算的復(fù)雜性及預(yù)算制定周期期167。 制定預(yù)算中要包含對變化因素的制定預(yù)算中要包含對變化因素的考慮考慮182023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理167。 將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系可以使公司的戰(zhàn)略更好地得到貫徹。預(yù)算對于資源分配和進(jìn)度監(jiān)控具有指導(dǎo)意義。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績效水平167。 制定預(yù)算過程中應(yīng)平衡考慮各類戰(zhàn)略目標(biāo)167。 加強(qiáng)預(yù)算制定過程中的相互溝通167。 對預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司167。 戴爾電腦公司 董事長兼首席執(zhí)行官邁克 戴爾每年都要舉行幾次會(huì)議向公司員工傳達(dá)公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。幾年前，公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行了為期 15個(gè)月公司全員培訓(xùn)，內(nèi)容為資本收益率等戰(zhàn)略指標(biāo)?，F(xiàn)在公司員工能夠通過內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)隨時(shí)進(jìn)入這些課程學(xué)習(xí)。最佳實(shí)踐：將預(yù)算制定與公司戰(zhàn)略相聯(lián)系預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)）192023年安達(dá)信版權(quán)所有最佳實(shí)踐原理1