【正文】 2023年安達(dá)信版權(quán)所有國(guó)泰君安證券股份有限公司國(guó)泰君安證券股份有限公司預(yù)算管理培訓(xùn)預(yù)算管理培訓(xùn)全面預(yù)算體系介紹全面預(yù)算體系介紹安達(dá)信公司安達(dá)信公司二零零二年四月十二日二零零二年四月十二日企業(yè)咨詢22023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念、安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排32023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算培訓(xùn)目的q 通過此次研討，幫助國(guó)泰君安管理人員準(zhǔn)確理解預(yù)算的概念與作用；通過此次研討，幫助國(guó)泰君安管理人員準(zhǔn)確理解預(yù)算的概念與作用；q 通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的理念與模型，使國(guó)泰君安管理人員更好地理通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的理念與模型，使國(guó)泰君安管理人員更好地理解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理之間的關(guān)系；解預(yù)算與公司戰(zhàn)略、績(jī)效管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、成本管理之間的關(guān)系；q 通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐，幫助國(guó)泰君安管理人員了解通過介紹安達(dá)信預(yù)算管理的全球最佳實(shí)踐，幫助國(guó)泰君安管理人員了解國(guó)外先進(jìn)證券金融企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；國(guó)外先進(jìn)證券金融企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的相關(guān)經(jīng)驗(yàn)；q 介紹安達(dá)信對(duì)建立國(guó)泰君安未來預(yù)算體系的初步設(shè)想；介紹安達(dá)信對(duì)建立國(guó)泰君安未來預(yù)算體系的初步設(shè)想；q 與國(guó)泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來與國(guó)泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預(yù)算體系的實(shí)施打好基礎(chǔ)。預(yù)算體系的實(shí)施打好基礎(chǔ)。42023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念、安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排52023年安達(dá)信版權(quán)所有關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查q 2023年年 3月份，英國(guó)月份，英國(guó) Cranfield大學(xué)對(duì)全球大學(xué)對(duì)全球 15家跨國(guó)公司的高層管理人員家跨國(guó)公司的高層管理人員與與 30家證券公司的高級(jí)分析師進(jìn)行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問家證券公司的高級(jí)分析師進(jìn)行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問q 15家跨國(guó)公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運(yùn)、沃爾沃汽車、思家跨國(guó)公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運(yùn)、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡(luò)等公司，而科網(wǎng)絡(luò)等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè)、美林證券、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè)q 通過匯總分析被訪者對(duì)企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)他們對(duì)現(xiàn)通過匯總分析被訪者對(duì)企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)他們對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下 12個(gè)方面?zhèn)€方面62023年安達(dá)信版權(quán)所有被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問題被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問題1. 預(yù)算編制過程過于耗時(shí)、成本太高預(yù)算編制過程過于耗時(shí)、成本太高2. 預(yù)算管理缺乏彈性，對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)遲鈍預(yù)算管理缺乏彈性，對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)遲鈍3. 事實(shí)上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突事實(shí)上，預(yù)算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突4. 預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率預(yù)算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率5. 預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加預(yù)算更多地注重成本的減少，而不夠注重價(jià)值的增加6. 預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級(jí)的垂直命令與控制預(yù)算管理中只是強(qiáng)調(diào)上下級(jí)的垂直命令與控制7. 預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變預(yù)算管理缺乏創(chuàng)新意識(shí)，如沒有隨著組織架構(gòu)的改變而改變8. 預(yù)算管理中存在許多預(yù)算管理中存在許多 ““ 不正當(dāng)不正當(dāng) ”” 的行為的行為9. 缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算制定后幾乎不再進(jìn)行修改10. 作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證作為預(yù)算編制基礎(chǔ)的許多假設(shè)尚未得到充分地論證11. 人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識(shí)共享人為設(shè)置部門之間的障礙，缺乏必要的知識(shí)共享12. 預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視預(yù)算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視72023年安達(dá)信版權(quán)所有國(guó)泰君安的預(yù)算管理國(guó)泰君安的預(yù)算管理q 國(guó)泰君安實(shí)施預(yù)算管理只有兩年多的時(shí)間，其預(yù)算管理尚國(guó)泰君安實(shí)施預(yù)算管理只有兩年多的時(shí)間，其預(yù)算管理尚有待進(jìn)一步提高：有待進(jìn)一步提高：2023年度2023年度1999年度167。 1999年下半年公司剛合并成立，預(yù)算工作還未來得及開展167。 公司以利潤(rùn)為基準(zhǔn)向各部門下達(dá)編制 2023年度預(yù)算的要求，預(yù)算內(nèi)容主要為財(cái)務(wù)收支預(yù)算167。 公司的預(yù)算內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大到資金需求初步預(yù)算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行預(yù)算年度 2023年度167。 公司的預(yù)算內(nèi) 容擴(kuò)大到資本性支出預(yù)算，為全面預(yù)算體系的建立奠定了基礎(chǔ)82023年安達(dá)信版權(quán)所有國(guó)泰君安預(yù)算存在的主要問題國(guó)泰君安預(yù)算存在的主要問題q 現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指現(xiàn)有的市場(chǎng)研究手段還需完善，市場(chǎng)研究的成果與結(jié)論尚不能完全指導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；導(dǎo)公司年度預(yù)算的制定；q 在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門在制定預(yù)算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差；對(duì)制定的預(yù)算存在理解上的偏差；q 缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)缺乏清晰的預(yù)算編制流程及標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算編制方法，造成各部門在其預(yù)算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；q 預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素預(yù)算缺乏彈性，缺少必要的反饋調(diào)整機(jī)制，使預(yù)算不能隨市場(chǎng)等因素的重大變化而變化；的重大變化而變化；q 預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)預(yù)算制定與實(shí)施缺乏相應(yīng)配套的績(jī)效管理機(jī)制，削弱了預(yù)算應(yīng)有的強(qiáng)制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。制性與嚴(yán)肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標(biāo)也難以得到很好地實(shí)現(xiàn)。92023年安達(dá)信版權(quán)所有目錄目錄預(yù)算培訓(xùn)目的、預(yù)算培訓(xùn)目的預(yù)算管理現(xiàn)存的問題、預(yù)算管理現(xiàn)存的問題安達(dá)信預(yù)算管理的理念、安達(dá)信預(yù)算管理的理念預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒、預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒全面預(yù)算體系介紹、全面預(yù)算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排102023年安達(dá)信版權(quán)所有預(yù)算的概念預(yù)算的概念q 在安達(dá)信在安達(dá)信 ““ 全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫全球最佳實(shí)務(wù)數(shù)據(jù)庫 ”” 中，對(duì)預(yù)算有如下描述：中，對(duì)預(yù)算有如下描述：A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their g