【正文】 2023年安達信版權所有國泰君安證券股份有限公司國泰君安證券股份有限公司預算管理培訓預算管理培訓全面預算體系介紹全面預算體系介紹安達信公司安達信公司二零零二年四月十二日二零零二年四月十二日企業(yè)咨詢22023年安達信版權所有目錄目錄預算培訓目的、預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題、預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念、安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒、預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹、全面預算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排32023年安達信版權所有預算培訓目的預算培訓目的q 通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準確理解預算的概念與作用；通過此次研討，幫助國泰君安管理人員準確理解預算的概念與作用；q 通過介紹安達信預算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理通過介紹安達信預算管理的理念與模型，使國泰君安管理人員更好地理解預算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風險控制、成本管理之間的關系；解預算與公司戰(zhàn)略、績效管理、風險控制、成本管理之間的關系；q 通過介紹安達信預算管理的全球最佳實踐，幫助國泰君安管理人員了解通過介紹安達信預算管理的全球最佳實踐，幫助國泰君安管理人員了解國外先進證券金融企業(yè)實行預算管理的相關經(jīng)驗；國外先進證券金融企業(yè)實行預算管理的相關經(jīng)驗；q 介紹安達信對建立國泰君安未來預算體系的初步設想；介紹安達信對建立國泰君安未來預算體系的初步設想；q 與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來與國泰君安管理人員一起討論下階段的工作安排及相互的配合，為將來預算體系的實施打好基礎。預算體系的實施打好基礎。42023年安達信版權所有目錄目錄預算培訓目的、預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題、預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念、安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒、預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹、全面預算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排52023年安達信版權所有關于預算管理的調查關于預算管理的調查q 2023年年 3月份，英國月份，英國 Cranfield大學對全球大學對全球 15家跨國公司的高層管理人員家跨國公司的高層管理人員與與 30家證券公司的高級分析師進行關于預算管理的調查訪問家證券公司的高級分析師進行關于預算管理的調查訪問q 15家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思家跨國公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡等公司，而科網(wǎng)絡等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè)、美林證券、謹慎證券公司、標準普爾等著名證券企業(yè)q 通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)通過匯總分析被訪者對企業(yè)現(xiàn)有預算管理的評價，可以發(fā)現(xiàn)他們對現(xiàn)有預算管理的抱怨主要集中在以下有預算管理的抱怨主要集中在以下 12個方面?zhèn)€方面62023年安達信版權所有被調查企業(yè)預算管理存在的十二個問題被調查企業(yè)預算管理存在的十二個問題1. 預算編制過程過于耗時、成本太高預算編制過程過于耗時、成本太高2. 預算管理缺乏彈性，對市場變化的反應遲鈍預算管理缺乏彈性，對市場變化的反應遲鈍3. 事實上，預算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突事實上，預算沒有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之產(chǎn)生沖突4. 預算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率預算管理中存在許多非增值性的流程，缺乏效率5. 預算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加預算更多地注重成本的減少，而不夠注重價值的增加6. 預算管理中只是強調上下級的垂直命令與控制預算管理中只是強調上下級的垂直命令與控制7. 預算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構的改變而改變預算管理缺乏創(chuàng)新意識，如沒有隨著組織架構的改變而改變8. 預算管理中存在許多預算管理中存在許多 ““ 不正當不正當 ”” 的行為的行為9. 缺乏預算調整機制，預算制定后幾乎不再進行修改缺乏預算調整機制，預算制定后幾乎不再進行修改10. 作為預算編制基礎的許多假設尚未得到充分地論證作為預算編制基礎的許多假設尚未得到充分地論證11. 人為設置部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享人為設置部門之間的障礙，缺乏必要的知識共享12. 預算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視預算管理中公司管理層所作的許多決策使員工感到缺乏重視72023年安達信版權所有國泰君安的預算管理國泰君安的預算管理q 國泰君安實施預算管理只有兩年多的時間，其預算管理尚國泰君安實施預算管理只有兩年多的時間，其預算管理尚有待進一步提高：有待進一步提高：2023年度2023年度1999年度167。 1999年下半年公司剛合并成立，預算工作還未來得及開展167。 公司以利潤為基準向各部門下達編制 2023年度預算的要求，預算內容主要為財務收支預算167。 公司的預算內容進一步擴大到資金需求初步預算，但缺乏有效的監(jiān)控及執(zhí)行預算年度 2023年度167。 公司的預算內 容擴大到資本性支出預算，為全面預算體系的建立奠定了基礎82023年安達信版權所有國泰君安預算存在的主要問題國泰君安預算存在的主要問題q 現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指現(xiàn)有的市場研究手段還需完善，市場研究的成果與結論尚不能完全指導公司年度預算的制定；導公司年度預算的制定；q 在制定預算的過程中，公司內部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門在制定預算的過程中，公司內部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差；對制定的預算存在理解上的偏差；q 缺乏清晰的預算編制流程及標準的預算編制方法，造成各部門在其預缺乏清晰的預算編制流程及標準的預算編制方法，造成各部門在其預算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；算編制的具體過程中操作口徑不甚統(tǒng)一；q 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋調整機制，使預算不能隨市場等因素預算缺乏彈性，缺少必要的反饋調整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化；的重大變化而變化；q 預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱了預算應有的強預算制定與實施缺乏相應配套的績效管理機制，削弱了預算應有的強制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn)。制性與嚴肅性，從而使公司的戰(zhàn)略目標也難以得到很好地實現(xiàn)。92023年安達信版權所有目錄目錄預算培訓目的、預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題、預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念、安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒、預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹、全面預算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排102023年安達信版權所有預算的概念預算的概念q 在安達信在安達信 ““ 全球最佳實務數(shù)據(jù)庫全球最佳實務數(shù)據(jù)庫 ”” 中，對預算有如下描述：中，對預算有如下描述：A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals. Companies develop budgets in order to monitor progress toward their g