【正文】 關于預算管理的基本結論關于預算管理的基本結論q 回顧英國回顧英國 Cranfield大學關于預算管理的調(diào)查訪問，得出的結大學關于預算管理的調(diào)查訪問，得出的結論是論是 ————462023年安達信版權所有目錄目錄預算培訓目的、預算培訓目的預算管理現(xiàn)存的問題、預算管理現(xiàn)存的問題安達信預算管理的理念、安達信預算管理的理念預算制定全球最佳實踐借鑒、預算制定全球最佳實踐借鑒全面預算體系介紹、全面預算體系介紹下一階段工作安排、下一階段工作安排472023年安達信版權所有下一階段工作安排下一階段工作安排時間時間 工作內(nèi)容工作內(nèi)容 安達信安達信 公司管理層公司管理層 部門管理層部門管理層 公司員工公司員工2023年年 4月中旬月中旬 進行預算培訓工作進行預算培訓工作溝通預算表格和預算流程溝通預算表格和預算流程與關鍵管理人員、項目小與關鍵管理人員、項目小組成員、領導確認組成員、領導確認對高層領導、部門經(jīng)理及對高層領導、部門經(jīng)理及營業(yè)部經(jīng)理進行實施培訓營業(yè)部經(jīng)理進行實施培訓2023年年 6月上旬月上旬 試運行試運行編制編制 2023下半年度預算下半年度預算公司的領導層審批與確認公司的領導層審批與確認2023下半年度預算下半年度預算2023年年 5月中旬月中旬 編制預算管理操作手冊編制預算管理操作手冊???????????????????????482023年安達信版權所有交付品示例：預算管理的操作流程交付品示例：預算管理的操作流程右圖是預算管理流程圖的樣本之一，明確了預算管理流程中涉及的部門和步驟，其主要的要素是：? 預算管理流程所涉及的部門? 工作內(nèi)容及步驟? 關鍵的控制點? 部門間相互關系? 生成的業(yè)務文件工作步驟流程涉及部門業(yè)務文件工作內(nèi)容關鍵控制點示 例492023年安達信版權所有交付品示例：預算編制的相關表格交付品示例：預算編制的相關表格右圖是為預算編制所設計的相關表格，公司與部門，部門與部門都有其相應的預算表格，預算表格中一般包括：? 相關制表信息? 年度及每月預算? 對生成預算的原因及考慮進行必要的補充說明? 填表的備注說明說明原因制表信息年度預計每月分解填表的備注說明示 例。 預算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預算預算缺乏彈性，缺少必要的反饋與調(diào)整機制，使預算不能隨市場等因素的重大變化而變化不能隨市場等因素的重大變化而變化? 定期審核預算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相定期審核預算執(zhí)行情況，分析差距原因，及時采取相應的對策應的對策? 建議年中進行調(diào)整建議年中進行調(diào)整167。 在制定預算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝在制定預算的過程中，公司內(nèi)部缺乏縱向和橫向的溝通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差通，造成各部門對制定的預算存在理解上的偏差? 通過規(guī)范設計預算流程，從制度上保障預算制定過程通過規(guī)范設計預算流程，從制度上保障預算制定過程中得到充分的溝通中得到充分的溝通? 加強預算管理及預算編制的培訓加強預算管理及預算編制的培訓167。 預算編制階段預算編制階段? 編制單位：編制單位： 公司機構管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部公司機構管理部、各地區(qū)業(yè)務總部和營業(yè)部? 編制時間：編制時間： 第四季度第四季度? 編制內(nèi)容：編制內(nèi)容： 根據(jù)業(yè)務計劃及對下年度市場情況的預期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務總部、機構根據(jù)業(yè)務計劃及對下年度市場情況的預期調(diào)整，按照營業(yè)部、區(qū)域業(yè)務總部、機構管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務收入預算管理部的層級編制和匯總經(jīng)紀業(yè)務收入預算經(jīng)紀業(yè)務收入預算的編制（示例）經(jīng)紀業(yè)務收入預算的編制（示例）392023年安達信版權所有審批公司的年度預算審批公司的年度預算確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預算審批公司的年度預算預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導402023年安達信版權所有q 建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預算建立跨部門團隊和一致的審核程序評估編制的預算q 使預算關鍵用戶參與書面的預算審批過程使預算關鍵用戶參與書面的預算審批過程q 下發(fā)預算同時下發(fā)部門經(jīng)理預算考核指標下發(fā)預算同時下發(fā)部門經(jīng)理預算考核指標q 明確審批各類預算的合理時限明確審批各類預算的合理時限q 明確延誤預算審核的責任明確延誤預算審核的責任審批公司年度預算的目的審批公司年度預算的目的412023年安達信版權所有預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整預算的執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整確定公司的戰(zhàn)略編制公司的年度預算審批公司的年度預算預算的執(zhí)行監(jiān)控和調(diào)整預算執(zhí)行結果對戰(zhàn)略的指導422023年安達信版權所有預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的作用q 每周、每月、每季度、每半年定期對預算執(zhí)行情況進行差異分析，并對每周、每月、每季度、每半年定期對預算執(zhí)行情況進行差異分析，并對經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整經(jīng)營活動進行及時的調(diào)整q 通過將預算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預算更好地執(zhí)行通過將預算執(zhí)行情況與績效考核相聯(lián)系，推進預算更好地執(zhí)行q 對于一切導致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預算審核對于一切導致支出的行為，都首先需要經(jīng)過預算審核q 公司年度預算具有權威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次公司年度預算具有權威性，不宜頻繁調(diào)整，一般在年中調(diào)整一次432023年安達信版權所有預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例）預算執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整的考核指標（示例）q 預算與實際差異的絕對及相對金額預算與實際差異的絕對及相對金額q 上一財務季度支出差異率上一財務季度支出差異率q 節(jié)省的成本與總成本的比率節(jié)省的成本與總成本的比率q 資本投資的預期收益與實際收益的比率資本投資的預期收益與實際收益的比率q 投資失敗比率投資失敗比率442023年安達信版權所有針對問題的解決方案針對問題的解決方案q 在預算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預算管理現(xiàn)存的問題，我們提在預算管理體系建立過程中，為了解決國泰君安預算管理現(xiàn)存的問題，我們提出相關的解決方案如下：出相關的解決方案如下：預算管理現(xiàn)存的問題預算管理現(xiàn)存的問題 安達信的解決方案安達信的解決方案167。 戰(zhàn)略規(guī)劃階段戰(zhàn)略規(guī)劃階段? 制定單位：制定單位： 公司的股東大會及董事會公司的股東大會及董事會? 制定時間：制定時間： 第二、三季度第二、三季度? 制定內(nèi)容：制定內(nèi)容： 根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂，確定經(jīng)紀業(yè)務的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基根據(jù)市場狀況對戰(zhàn)略行動計劃進行修訂，確定經(jīng)紀業(yè)務的發(fā)展速度，分布區(qū)域等基本方向本方向216。增加，也必須遵守公司的道德和法規(guī)行為規(guī)范。一位身為該公司航空航天器制沖突，在矛盾解決之前，員工的榮譽感來指導他們的行為。 利用道德教育提高員工素質和專業(yè)化程度利用道德教育提高員工素質和專業(yè)化程度q 小案例小案例 :216。372023年安達信版權所有預算編制過程中的道德問題預算編制過程中的道德問題q 利用專業(yè)機構或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場機構進行充分市場研究，提高預估利用專業(yè)機構或企業(yè)內(nèi)部研發(fā)、市場機構進行充分市場研究，提高預估的準確性的準確性q 貫徹公司利益最大化原則貫徹公司利益最大化原則216。 將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結合將員工的獎懲與業(yè)績更為緊密的結