企業(yè)改制上市與各階段應(yīng)關(guān)注的問題-文庫吧資料
2025-01-09 17:34本頁面
【正文】 立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)帳戶。合法： 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資項(xiàng)目管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。14企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)募集資金運(yùn)用要求主營業(yè)務(wù)： 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)行人最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的營業(yè)收入或凈利潤對關(guān)聯(lián)方或存在重大不確定性的客戶存在重大依賴。13企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)要求（五）持續(xù)盈利能力 發(fā)行人不得有下列影響持續(xù)盈利能力的情形：發(fā)行人的經(jīng)營模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)已經(jīng)或?qū)l(fā)生重大變化，并對發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響。濫用會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)： 發(fā)行人不存在重大償債風(fēng)險(xiǎn)，不存在影響持續(xù)經(jīng)營的擔(dān)保、訴訟以及仲裁等重大或有事項(xiàng)。稅收： 發(fā)行人依法納稅，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。關(guān)聯(lián)交易： 發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)要求（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)要求11企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)要求（三）內(nèi)部控制鑒證報(bào)告： 注冊會(huì)計(jì)師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。無形資產(chǎn)： 最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20%。現(xiàn)金流量或營業(yè)收入： 最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計(jì)超過人民幣 5000萬元；或最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度營業(yè)收入累計(jì)超過人民幣 3億元。 規(guī)范運(yùn)作要求（二）9企業(yè)改制上市基本條件及審核要點(diǎn)總體要求：發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。對外擔(dān)保： 發(fā)行人的公司章程中已明確對外擔(dān)保的審批權(quán)限和審議程序，不存在為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保的情形。 規(guī)范運(yùn)作要求（一）8企業(yè)改制上
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