[經(jīng)濟(jì)管理]淺談貨幣資金管理存在的問題及對(duì)策-文庫吧資料
2024-11-21 23:25本頁面
【正文】 素質(zhì) 會(huì)計(jì)人員是貨幣資金內(nèi)控制度的具體執(zhí)行者，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)的高低直接影響內(nèi)控制度實(shí)施效果的好壞。如果領(lǐng)導(dǎo)都覺得貨幣資金內(nèi)控制度可有可無，或完全是多余的束縛，那么 公司 即使有再完善的管理制度也形同虛設(shè)。 加強(qiáng)有關(guān)財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)的宣傳學(xué)習(xí)，提高單位管理者的法制觀念 公司 領(lǐng)導(dǎo)的思想政治素質(zhì)、法律意識(shí)、道德觀念等都直接影響著 公司的 貨幣資金管理。 正因如此 , 公司 對(duì)投資決策 要 非常慎重。項(xiàng)目建成后還須管理科學(xué) , 經(jīng)營良好。要實(shí)現(xiàn)以上目的，要求企業(yè)在進(jìn)行籌資、投資決策時(shí)，對(duì)各種方案進(jìn)行綜合分析，并要求參與分析、決策的人員不得少于三人。 3． 加強(qiáng)企業(yè)貨幣資金 管理的 對(duì)策 合理利用貨幣資金作投資 福州宏博科技有限公司 資產(chǎn)負(fù)債率為 %， 現(xiàn)金比率為 400%， 流動(dòng)比率 為 ， 速動(dòng)比率， 均 說明 福州宏博科技有限公司的 短期 償債能力強(qiáng) ，但是由于大量占 用資金，減緩了流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度，資金也不能充分發(fā)揮有效的使用效益，進(jìn)而影響 公司 的長期生產(chǎn)經(jīng)營效果。預(yù)留銀行印鑒不分開保管，統(tǒng)一由出納一人保管，致使攜巨款潛逃的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。還有好些單位個(gè)人預(yù)借的款項(xiàng)金額很大，而且長年掛帳不報(bào)賬，公款私占，單位的現(xiàn)金管理制度形同虛設(shè)，這種現(xiàn)象在小 公司 里更是常見。這樣，出納、會(huì)計(jì)做賬時(shí)間往往是在不同的月份，致使會(huì)計(jì)、出納核對(duì)現(xiàn)金和銀行帳的時(shí)間不一致，會(huì)計(jì)的核對(duì)工作常滯后于出納。 登記入賬不及時(shí) 據(jù)調(diào)查 福州宏博科技有限公司中 由于企業(yè)會(huì)計(jì)人員少， 公司里只有 一個(gè)出納、一個(gè)會(huì)計(jì)，沒有嚴(yán)格按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理貨幣資金的收付。領(lǐng)導(dǎo)權(quán)過于集中，弱化了其他人員的審核，甚至有的形同虛設(shè)，民主理財(cái)沒能在實(shí)際工作中得到體現(xiàn)。 報(bào)銷審批制度不嚴(yán) 在 福州宏博科技有限公司 中，往往是領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說了算， 領(lǐng)導(dǎo)說什么做就怎么做， “一支筆”審批主觀隨意性大，有的濫批人情款，使一些不合理、不合法的開支得到報(bào)銷。各得其所。 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人想方設(shè)法逃避會(huì)計(jì)監(jiān)督，現(xiàn)金付款憑證中存在著大量的虛假憑證，行賄、送禮，開成業(yè)務(wù)招待費(fèi)；濫發(fā)款物，開成購買原材料、辦 公用品或臨工工資等；有意用假發(fā)票報(bào)銷 。當(dāng)我們掀起會(huì)計(jì)原始憑證的 “ 蓋頭 ” 后，就會(huì)發(fā)現(xiàn)其 “ 蓋頭 ” 術(shù)多種多樣。 原始憑證虛假現(xiàn)象嚴(yán)重 會(huì)計(jì)原始憑證是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始記錄和書面證明。還有的會(huì)計(jì)、出納一身兼。有的會(huì)計(jì)法制觀念不強(qiáng)，職業(yè)道德差，違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。 企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)識(shí)不足，管理水平不高 福州宏博科技有限公司 的有關(guān)管理人員整體素質(zhì)不高， 他們 對(duì) 貨幣資金 管理了解得很少，沒有認(rèn)識(shí)到貨幣資金管理的重要性， 他們 總覺得錢是他們賺回 來 的，想怎么管就怎么管，想怎么用就怎么用，無視國家的財(cái)經(jīng)法紀(jì)法規(guī)，貨幣資金的管理制度沒有很好地得到執(zhí)行，從而貨幣資金管理漏洞很多。 2020 年流動(dòng)比率為 ，與 2020年的 (=流動(dòng)資產(chǎn) 總額 /流動(dòng)負(fù)債 總額 =5,333,197,)相比 有所 有提高 ,提高了 ； 2020速動(dòng)比率為 ，與 2020年的 [=(流動(dòng)資產(chǎn) 存貨待攤費(fèi)用 預(yù)付賬款 )/流動(dòng)負(fù)債 總額 =(5,333,935213,)/1,197,]相比有比較大的提高 ,提高了 。 從發(fā)展角度來看 , 福州宏博科技有限公司 資金動(dòng)用能力差，融資能力差，負(fù)債太少，全靠自有資金運(yùn)作，很難發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿作用 。所有者權(quán)益為 4,551,。資產(chǎn)負(fù)債率為 %。）負(fù)債總額為 1,220, 元 ,占資產(chǎn)總額的 %,隨時(shí)可用的資金很多。 2020 年福州宏博科技有限公司 資產(chǎn)構(gòu)成 如下： 資產(chǎn)負(fù)債表 編制單位：福州宏博科技有限公司 資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù) 流動(dòng)資產(chǎn) : 流動(dòng)負(fù)債 : 貨幣資金 4,474, 4,876, 短期借款
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