xx公司貨幣資金管理所存在的問題及對(duì)策分析-文庫吧資料
2024-11-24 15:58本頁面
【正文】 合理、不合法的開支得到報(bào)銷。據(jù)調(diào)查 瑞格機(jī)電 有限公 司的會(huì)計(jì)憑證，公司在購進(jìn)商品、支付勞務(wù)費(fèi)用時(shí)沒有取得正式發(fā)票，直接由經(jīng)辦人員寫一張說明，有的甚至經(jīng)辦人都不簽字而由會(huì)計(jì)人員作一說明，“一支筆”簽報(bào)，就作為原始憑證。 會(huì)計(jì)原始憑證是指經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的原始記錄和書面證明。還有的單位會(huì)計(jì)、出納一身兼。 瑞格機(jī)電本著“以質(zhì)立足，以誠取信，創(chuàng)新發(fā)展，不斷超越”的企業(yè)精神，正朝著多元化、品牌化、國(guó)際化的企業(yè)邁進(jìn)，力爭(zhēng)躋身國(guó)內(nèi)行業(yè)著名企業(yè)之列；始終不渝地堅(jiān)持“瑞格的產(chǎn)品必須是最優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，瑞格企業(yè)必須是最優(yōu)績(jī)的企業(yè)，瑞格員工必須是最優(yōu)秀的員工”的理念，永遠(yuǎn)激勵(lì)瑞格人奮發(fā)有為，推動(dòng)瑞格邁向新的高峰。公司目前與杭州前進(jìn)齒輪箱集團(tuán)有限公司、陜西法士特齒輪有限責(zé)任公司、北京航天興達(dá)科技有限公司等企業(yè)建立良好的合作關(guān)系。瑞格公司是重型汽車變速器零部件及各種機(jī)械零部件的專業(yè)制造廠家，位于東海之濱溫嶺市松門鎮(zhèn)東南工業(yè)園區(qū)內(nèi)，占地 25000 平方米，職工 300余人，其中各類專業(yè)人員 70 名 ，投資總額 3000 萬元。它包括 : (1)貨幣資金收付和保管只能由出納員負(fù)責(zé) , 其他任何人員 (包括單位負(fù)責(zé)人 ) 非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán) , 不得接觸貨幣資金 ； (2)要嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額 ；(3)出納員要自覺進(jìn)行經(jīng)常性的對(duì)賬工作 , 包括每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額與自 己所保管的現(xiàn)金核對(duì)相符 , 經(jīng)常與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目等 ； (4)要嚴(yán)格執(zhí)行定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)和核對(duì)銀行賬制度 , 及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問題 ； (5)所有收付款原始憑證必須事先連續(xù)編號(hào)并順序使用 ， 一次復(fù)寫 ， 作廢的應(yīng)加蓋“作廢”章后妥善保管 ， 已開出的收付款原始憑證必須全部及時(shí)入賬。它包括 : (1)每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì) 計(jì)人員復(fù)核 ； (2)出納員支付每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù) ， 付款后 ， 須在付款憑證上加蓋“付訖”章 ； (3)各項(xiàng)支出都有預(yù)算或定額并嚴(yán)格執(zhí)行 ； (4)要按國(guó)家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金 , 盡可能使用轉(zhuǎn)賬支付 ； (5)支票簽發(fā)和印章保管應(yīng)當(dāng)分工負(fù)責(zé)。它包括 : (1)每筆收款都要開票 ； (2)要盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算 ,現(xiàn)金結(jié)算的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)送存銀行 ； (3)要盡可能采用集中收款方式 ， 分散收款應(yīng)及時(shí)送交單位出納員 ； (4)不得坐支銷貨款 ； (5)出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章。它包括 : (1)會(huì)計(jì)人員應(yīng)負(fù)責(zé)分類賬的登記、收支原始憑證的復(fù)核及收付款記賬憑證的編制 ； (2)出納人員應(yīng)負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、 3 日記賬的登記 ； (3)內(nèi)審人員應(yīng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)及銀行賬的定期核對(duì) ； (4)信用人員應(yīng)負(fù)責(zé)調(diào)查和審批顧客信用、保管匯票、提示收付款等 ； (5)會(huì)計(jì)主管應(yīng)負(fù)責(zé)審核收支、保管和使用單位及單位負(fù)責(zé)人印章、定期與銀行對(duì)賬并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ； (6)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)審批收支預(yù)算、決算及各項(xiàng)支出 ， 其中 ， 重大支出應(yīng)集體審批 ； (7)電腦程序設(shè)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)程序設(shè)計(jì)和修改 , 不得負(fù)責(zé)程序操作 , 甚至不得出入財(cái)會(huì)部門。一般而言 , 一個(gè)良好的貨幣資金內(nèi)部控 制至少必須包括如下內(nèi)容 : 。資金不足，會(huì)使一些管理者無法根據(jù)市場(chǎng)的變化積極應(yīng)變，無法采用那些實(shí)際而又有效地方法來應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調(diào)節(jié)、盤活企業(yè)資金，使資金在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中保值、增值，順暢循環(huán)并對(duì)其加強(qiáng)管理，已成為財(cái)務(wù)工作者面臨的一個(gè)重要課題。因?yàn)槌渥愕馁Y金是企業(yè) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的重要保障之一，起著根本性作用。大多數(shù)貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀(jì)的行為都與貨幣資金有關(guān)，因此，必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制，確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)合法而有效。任何企 業(yè)要進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都必須擁有貨幣資金 ,持有貨幣資金是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本條件 ,是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。為此，可以說，貨幣資金是最不具會(huì)計(jì)特色，但最具管理特色的資產(chǎn)。同時(shí)，我們也應(yīng)當(dāng)了解，閑置的貨幣資金是企業(yè)所持有的盈利能力最差的資源，為此，企業(yè)要最大限度地提高經(jīng)營(yíng)成果，就必須充分、有效地安
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