【正文】 性會計論壇，等待您的光臨！ 完善商業(yè)銀行內部控制機制，不僅可以保障風險管理體系的健全，改善公司治理結構，而且還可以促進風險管理策略的有效實施，同時風險管理水平的提升也會極大提高內部控制的質量和效率。 商業(yè)銀行內部控制 商業(yè)銀行內部控制 是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制。 ⑧ 董事會和高級管理層應了解商業(yè)銀行的運營架構，包括在低透明度國家或在透明度不高的架構下開展業(yè)務（了解商業(yè)銀行的架構）。 ⑦ 商業(yè)銀行應保持公司治理的透明度。在公司治理過程中，審計是至關重要的，審計的有效性會保證董事會及高級管理層職能的實現(xiàn)。高級管理層是商業(yè)銀行公司治理的關鍵部門，為防治內部人控制，董事會必須對其實行有效監(jiān)督。 ③ 有效的董事會應清楚界定自身和高級管理層的權 力及主要責任，并在全行實行問責制。 ② 董事會應核準商業(yè)銀行的戰(zhàn)略目標和價值準則，并監(jiān)督其在全行的傳達貫徹。 （ 1）經(jīng)濟合作和發(fā)展組織 OECD的公司治理原則 OECD認為，公司治理應當維護股東的權利，確保包括小股東和外國股東在內的全體股東受到平等的待遇； 如果股東的權利受到損害，他們應有機會得到有效補償； 治理結構應當確認利益相關者的合法權利，并且鼓勵公司和利益相關者為創(chuàng)造財富和工作機會以及為保持企業(yè)財務健全而積極地進行合作； 治理結構應當保證及時、準確地披露 與公司有關的任何重大問題的信息（包括財務狀況、經(jīng)營狀況、所有權狀況和公司治理狀況的信息）； 治理結構框架應確保董事會對公司的戰(zhàn)略性指導和對管理人員的有效監(jiān)督，并確保董事會對公司和股東負責。 巴塞爾委員會關于銀行流動性管理的穩(wěn)健原則 1． 建立流 動性管理架構 2． 計量和監(jiān)測凈融資需求的能力 3． 管理市場進入的能力 4． 應急計劃 5． 對外匯的流動性管理 6． 流動性風險管理的內部控制 7． 信息披露 8． 監(jiān)管機構的作用 [講義 ]— 2020 年銀行從業(yè)資格考試《風險管理》精講班講義（ 02） 第 2 章 商業(yè)銀行風險管理基本架構 商業(yè)銀行風險管理環(huán)境 14 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 商業(yè)銀行公司治理是指控制、管理商業(yè)銀行的一種機制或制度安排，是商業(yè)銀行內部組織結構和權力分配體系的 具體表現(xiàn)形式。 ② 建立多層次的流動性屏障。 ② 彌補現(xiàn)金流量不足的工作程序。 ② 管理者可根據(jù)某些外幣在流動性需求中占有較高比例的情況，為其建立單獨的備用流動性安排。 2．對外幣的流動性風險管理 高級管理層應當首先明確外幣流動性的管理架構；其次是制定各幣種的流動性管理策略；最后，商業(yè)銀行應當制定外匯融資能力受到損害時的流動性應急計劃。 第二步，計算特定時段內商業(yè)銀行總的流動性需求。 ③ 某種形式的整體市場危機，即在一個或多個市場，所有商業(yè)銀行的流動性都受到不同程度的影響。 情景分析 ① 正常狀況。 背景知識：國際最佳操作實踐 從審慎的角度出發(fā)，香港金融管理局要求商業(yè)銀行根據(jù)本行的風險狀況制定目標流動資產(chǎn)比例（高于法定最低流動資產(chǎn)比率水平，例如 30%），作為流動性風險預警信號。 ② 外部指標 /信號主要包括第三方評級、所發(fā)行的有價證券的市場表現(xiàn)等指標的變化。這種情況極少發(fā)生。 ② 當久期缺口為負值時，如果市場利率下降，流動性也隨之減弱；如果市場利率上升，流動性也隨之加強。 融資缺口 =貸款平均額 核心存款平均額 融資缺口 =流動性資產(chǎn) +借入資金 融資需求（借入資金） =融資缺口 +流動性資產(chǎn) 積極的流動性缺口分析的時間序列很短，大多數(shù)商業(yè)銀行重視對四五周之后的流 動性缺口分析。 其他評估方法 其他評估方法 1．缺口分析法 缺口分析法是巴塞爾委員會認為評估商業(yè)銀行流動性的較好方法，在各國商業(yè)銀行得到廣泛應用。根據(jù)歷史數(shù)據(jù)研究，剩余額與總資產(chǎn)之比小于12 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ 3%～ 5%時，對商業(yè)銀行的流動性風險是一個預警。 流動性比率 /指標法的優(yōu)點是簡單實用，有助于理解當前和過去的流動性狀況；缺點是其屬于靜態(tài)分析，無法對未來特定時段內的流動性進行評估。因此，大 額負債依賴度僅適合用來衡量大型特別是跨國商業(yè)銀行的流動性風險。 ⑦ 大額負債依賴度 =（大額負 債 短期投資） /（盈利資產(chǎn) 短期投資），從事積極負債管理的商業(yè)銀行被認為大額負債有較高的依賴度，意味 “ 熱錢 ” 對商業(yè)銀 行盈利資產(chǎn)的支撐程度。 ⑤ 流動資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比率越高則表明商業(yè)銀行存款的流動性越高。 ③ 貸款總額與總資產(chǎn)的比率較高則暗示商業(yè)銀行的流動性能力較差，而比率較低則反映了商業(yè)銀行具有較大的貸款增長潛力。 ② 核心存款比例 =核心存款 /總資產(chǎn)，對同類商業(yè)銀行而言，該 比率高的商業(yè)銀行流動性也相對較好。如果這些與流動性相關的風險不能及時得到有效控制，最終將以流動性危機的形式爆發(fā)出來。 同理，商業(yè)銀行的資金使用（例如貸款發(fā) 放）同樣應當注意貸款對象、時間跨度、還款周期等要素的分布結構。 商業(yè)銀行可以根據(jù)日常外幣儲蓄和 /或國際支付的需要，持有 “ 一攬子 ” 外幣資產(chǎn)組合并獲得無風險收益率。 幣種結構 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 11 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ 對于從事國際業(yè)務的商業(yè)銀行而言，多幣種的資產(chǎn)與負債結構進一步增加了流動性管理的復雜程度。最常見的資產(chǎn)負債的期限錯配情況 時，商業(yè)銀行將大量短期借款（負債）用于長期貸款（資產(chǎn)），即 “ 借短貸長 ” ，因此有可能因到期支付困難而面臨較高的流動性風險。 流動性負債主要包括：活期存款、短期內到期的拆放 /存放同業(yè)款項、中央銀行借款、定期存款、發(fā)行的 票據(jù)和債券、應付賬款和其他應付款、其他短期內應支付的負債?；I資能力越強，籌資成本越低，則流動性越強。巴塞爾委員會將銀行資產(chǎn)按流動性高低分為四類： 最具有流動性的資產(chǎn)； 其他可在市場上交易的證券； 商業(yè)銀行可出售的貸款組合； 流動性最差的資產(chǎn)。變現(xiàn)能力越強，所付成本越低，則流動性越強。 流動性風險識別 商業(yè)銀行的流動性體現(xiàn)在資產(chǎn)流動性和負債流動性兩個方面。流動性風險管理是商業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理的重要組成部分。 [講義 ]— 2020 年銀行從業(yè)資格考試《風險管理》精講班講義（ 06） 第六章 流動性風險管理 流動性是指商業(yè)銀行在一定時間內、以合理的成本獲取資金用于償還債務或增加資產(chǎn)的能力，其基本要素包括：時間、成本和資金數(shù)量。 C．資產(chǎn)多個時期的百分比收益率等于其各時期百分比收益率之和。 A．相對收益是對投資成果的直接衡量，反映投資行為得到的增值部分的絕對量。對數(shù)收益率是兩個時期資產(chǎn)價值取對數(shù)后的差額： 即資產(chǎn)多個時期的對數(shù)收益率等于其各時期對數(shù)收益率之和。 計算資產(chǎn)組合收益率 資產(chǎn)組合的百分比收益率等于各資產(chǎn)百分比收益率的加權平均。 例：小王投資 1年期國債 l00萬元人民幣，國 債利率為 10％；小李將 20 萬元人民幣投資于股票市場， 1年后再賣出全部股票，收回資金總額為 30萬元人民幣，則比較小王與小李的絕對收益，下列說法正確的是（ ）。 收益的計量 1．絕對收益 絕對收益是對投資成果的直接衡量，反映投資行為得到的增值部分的絕對量。 ，理解風險分散原理和數(shù)理邏輯。 【例題】 正態(tài)分布的圖形特征是（ A）。 在風險計量的理論研究和實際應用中，正態(tài)分布起著特別重要的作用。 正態(tài)隨機變量 X的觀測值落在距均值的距離為 2倍標準差范圍內的概率約為 ，而在距均值的距離為 3倍標準差內的概率約為 。 A． 2． 66 B． 2． 16 C． 4． 26 D． 4． 58 常用統(tǒng)計分布 計分布 1．二項分布 二項分布是描述只有兩種可能結果的多次重復事件的離散型隨機變量的概率分布。假定 l年后股票市場可能出現(xiàn) 5種情況，每種情況所對應的概率和收益率如下表所示： 則該股票投資的標準差為（ ）。方差是隨機變量取值偏離期望值的概率加權和。 （ 3）隨機變量的期望值和方差 期望值是隨機變量的概率加權和。 無論是離散型隨機變量還是連續(xù)型隨機變量， 都可以用一種統(tǒng)一的形式即分布函數(shù)來描述其概率特征。頻率 m/n的這個穩(wěn)定值 p稱為事件 A的概率，記作 P（ A） =p。 8 / 64 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 大家網(wǎng) ，大家的！ 更多精品在大家 ！ ① 列舉法 ② 表格法 可以通過重復試驗發(fā)生的頻率來定義離散型隨機變量的概率。 根據(jù)所給出的結果和對應到實數(shù)空間的函數(shù)取值范圍，可以把隨機變量分為離散型隨機變量和連續(xù)型隨機 變量?；臼录请S機試驗中不能再分解的最簡單的隨機事件。 2．隨機事件 在每次隨機試驗中可能出現(xiàn)，也可能不出現(xiàn)的結果成為隨機事件。確定性事件的出現(xiàn)具有必然性，而不確定性事件的出現(xiàn)具有偶然性。 不確定性事件是指，在相同的條件下重復一個行為或試驗，所出現(xiàn)的結果有多種，但具體是哪種結果事前不 可預知。 、二項分布和正態(tài)分布的概念，掌握二項分布、正態(tài)分布在風險計量中的基本應用。 RAROC等經(jīng)風險調整的業(yè)績評估方法 已經(jīng)在國際先進銀行中得到了廣泛應用，在其內部各個層面的經(jīng)營管理活動中發(fā)揮著重要作用。經(jīng)風險調整的資本收益率是指經(jīng)預期損失和以經(jīng)濟資本計量的非預期損失調整后的收益率。 采用經(jīng)風險調整的業(yè)績評估方法來綜合考量商業(yè)銀行的盈利能力和風險水平，已經(jīng)成為國際商業(yè)銀行最佳管理實踐。 長期以來，股本收益率（ ROE）和資產(chǎn)收益率（ ROA）這兩項指標被廣泛用于 衡量商業(yè)銀行的盈利能力。 經(jīng)濟資本配置對商業(yè)銀行的積極作用體現(xiàn)在兩個方面：一是有助于商業(yè)銀行提高風險管理水平。首先，商業(yè)銀行會計資本的數(shù)量應該不小于經(jīng)濟資本的數(shù)量。 A．風險分散 B．風險對沖 bb3d1bb06ace98e89adc66fe8d93b6e9 7 / 64 更多精品在大家 ！ 大家網(wǎng) ，大家的！ 本資料由 大家論壇會計考試專區(qū) http://club.topsagom/indehp?gid=4 收集整理， 轉載請注明出自 asge. 更多會計考試信息，考試真題，模擬題： http://club.topsagom/indehp?gid=4 大家論壇，全免費公益性會計論壇，等待您的光臨！ C．風險規(guī)避 D．風險轉移 答案 經(jīng)濟資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內資產(chǎn)的非預期損失而應該持有的資本金。 習題： 1． 商業(yè)銀行（） 的做法簡單地說就是：不做業(yè)務，不承擔風險。 新協(xié)議對三大風險加權資產(chǎn)規(guī)定了不同的計算方法。 （風險加權資產(chǎn)＋ ＋ ） 監(jiān)管資本被區(qū)分為核心資本和附屬資本。 1999年提出了對操作風險的資本要求。當時資本充足率計算只包括了信用風險資產(chǎn)，但用比例控制商業(yè)銀行風險的方法為巴塞爾委員會隨 后完善風險監(jiān)管體系留出了發(fā)展空間。 《巴塞爾資本協(xié)議》首次提出了資本充足率監(jiān)管的國際標準。 監(jiān)管資本是監(jiān)管部門規(guī)定的商業(yè)銀行應持有的同其所承擔的業(yè) 務總體風險水平相匹配的資本，是監(jiān)管當局針 對商業(yè)銀行的業(yè)務特征按照統(tǒng)一的風險資本計量方法計算得出的。 第四，維持市場信心。 第二，吸收和消化損失。