中級財務(wù)會計-文庫吧資料
2024-08-17 10:03本頁面
【正文】 項稅額)000借：原材料200元。14．購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票上的材料價款560貸：銀行存款2借：應(yīng)付工資銷售費(fèi)用制造費(fèi)用13．分配職工薪酬（包括生產(chǎn)工人、車間管理人員、行政管理人員和銷售人員）；用銀行存款支付職工薪酬同時代扣個人所得稅貸：預(yù)計負(fù)債借：應(yīng)收賬款12．已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，現(xiàn)得知付款企業(yè)因違法經(jīng)營被查處，全部存款被凍結(jié)，票據(jù)到期時本公司應(yīng)承擔(dān)連帶付款責(zé)任。000300貸：主營業(yè)務(wù)收入0002借：長期股權(quán)投資貸：1借：應(yīng)付賬款—債務(wù)重組該項交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。11．根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，用銀行存款償付重組債務(wù)；對外進(jìn)行長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品一批，售價30萬元、成本16萬元。貸：銀行存款貸：銀行存款貸：實(shí)收資本4萬貸：盈余公積—法定盈余公積3萬貸：利潤分配—盈余公積補(bǔ)虧1萬22萬應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額)50000庫存商品借:市場售價8萬元；27．發(fā)現(xiàn)去年購入并由行政管理部門領(lǐng)用的一臺設(shè)備，公司一直未計提折舊，經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會計差錯；年終決算時發(fā)現(xiàn)去年公司行政辦公大樓折舊費(fèi)少計，經(jīng)查系記賬憑證填制錯誤，且屬于非重大會計差錯；發(fā)現(xiàn)公司去年行政辦公大樓少分?jǐn)偙ｋU費(fèi)現(xiàn)予更正（經(jīng)確認(rèn)屬于非重大會計差錯。貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)付職工薪酬5．因改制需要辭退一批員工，估計補(bǔ)償金額*元；借：庫存股應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅）850貸：主營業(yè)務(wù)收入582借：應(yīng)收帳款貸：庫存商品貨：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項稅額500元，本月按價款確認(rèn)銷售折讓，已開具相應(yīng)增值稅發(fā)票抵減當(dāng)期銷項稅額；試銷新產(chǎn)品一批，售價20萬，成本12萬，2月內(nèi)，購貨方有權(quán)退貨，估計退貨率為*％，發(fā)票已開并發(fā)貨，貨款尚未收到；分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益。3．銷售產(chǎn)品一批，已開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，貨款尚未收到（合同規(guī)定購貨方在明年3月31日之前有權(quán)退貨，無法估計退貨率）；上月賒銷產(chǎn)品貨款50貸：應(yīng)交稅費(fèi)－所得稅3借：銀行存款貸：投資收益*元1借：財務(wù)費(fèi)用*元（該筆債券籌資用于公司的日常經(jīng)營與周轉(zhuǎn)）；按面值*萬發(fā)行債券一批，款項已收妥并存入銀行。1．計提長期借款利息*元資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算納稅所得額時按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額，也即某項資產(chǎn)在未來期間計稅時可在稅前扣除的金額。資產(chǎn)賬面價值是指資產(chǎn)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定核算的結(jié)果，也即資產(chǎn)負(fù)債表上的期末金額；計稅基礎(chǔ)則是指資產(chǎn)按照稅法規(guī)定核算的結(jié)果，即從稅法的角度來看，企業(yè)持有的有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的應(yīng)有金額。我國利潤表將經(jīng)營成果的形成與分配和二為一，故營業(yè)外項目、非常損益項目和前期損益調(diào)整項目均在一張利潤表中放映。所有當(dāng)期營業(yè)活動引起的收入、費(fèi)用等項目，營業(yè)外收支、非常凈損失，以及前期損益調(diào)整項目等均一無遺漏地納入利潤表。答：本期營業(yè)觀指本期利潤表中所計列的收益僅放映本期經(jīng)營性的業(yè)務(wù)成果。9．借款費(fèi)用資本化的含義及我國現(xiàn)行企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定職工正常退休是其與企業(yè)簽訂的勞動合同已經(jīng)到期，或職工達(dá)到了國家規(guī)定的退休年齡，企業(yè)所支付的養(yǎng)老金是對職工在職時提供的服務(wù)而非退休本身的補(bǔ)償，故養(yǎng)老金應(yīng)按職工提供服務(wù)的會計期間確認(rèn)；辭退福利則在企業(yè)辭退職工時進(jìn)行確認(rèn)，通常采用一次性支付補(bǔ)償?shù)姆绞?。答：辭退福利包括兩種情況：一是職工勞動合同尚未到期，無論職工本人是否愿意，企業(yè)決定解除與其勞動關(guān)系而給予的補(bǔ)償；二是職工勞動合同尚未到期，為鼓
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