bgvcdla精算管理20xx-文庫吧資料
2024-08-17 08:29本頁面
【正文】 第八章 資產(chǎn)負(fù)債管理 資產(chǎn)負(fù)債管理概述 資產(chǎn)負(fù)債管理的含義、負(fù)債雙方?jīng)Q策的過程2. 資產(chǎn)負(fù)債管理是一個動態(tài)、持續(xù)的過程3資產(chǎn)負(fù)債管理是與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力和其他約束條件密切相關(guān)的 資產(chǎn)負(fù)債管理的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)容忍度及限制條件目標(biāo)：在一定的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和相關(guān)限制條件范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)在進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理時，首先需要了解：：在合理的價(jià)格水平上提供保險(xiǎn)產(chǎn)品、為股東創(chuàng)造合理利潤、保持資本充足并在長期內(nèi)維持償付能力：風(fēng)險(xiǎn)偏好是在一定時間內(nèi)公司為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而愿意承擔(dān)的總體風(fēng)險(xiǎn)，反映了公司對風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的總體態(tài)度。另外，精確度要求也是負(fù)債評估模型需要考慮的重要因素。風(fēng)險(xiǎn)邊際是反映負(fù)債轉(zhuǎn)出方為了解除履行未來業(yè)務(wù)的成本不確定性而愿意支持的額外金額 負(fù)債評估流程典型：1. 分析負(fù)債評估的目的及利益相關(guān)者的要求，確定評估的主要和次要目標(biāo) 2. 收集與模型點(diǎn)（各種特征非常類似的保單集中為一個數(shù)據(jù)記錄）和假設(shè)相關(guān)的數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn)，修正和分組打包 3. 根據(jù)評估的目的及相關(guān)目標(biāo)，檢視現(xiàn)有模型 4. 根據(jù)模型結(jié)構(gòu)，確定需要的假設(shè) 5. 運(yùn)行模型，獲得一定假設(shè)基礎(chǔ)下的計(jì)算結(jié)果 6. 在其他假設(shè)基礎(chǔ)下運(yùn)行模型，分析計(jì)算結(jié)果對不同假設(shè)參數(shù)的敏感性 7. 對模型和計(jì)算結(jié)果進(jìn)行分析和驗(yàn)證 8. 考慮模型及計(jì)算結(jié)果是否達(dá)到評估目標(biāo)及其對不同利益相關(guān)者的影響 9. 考慮并比較其他可能的解決方案 10. 形成最終評估報(bào)告，反饋評估結(jié)果，并對評估流程進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn) 數(shù)據(jù) 數(shù)據(jù)要求（由使用的模型決定）公式法：要求數(shù)據(jù)信息少，計(jì)算速度較快，逐單計(jì)算現(xiàn)金流估算法：設(shè)計(jì)信息較多，計(jì)算速度較慢，通常需要對保單數(shù)據(jù)進(jìn)行打包分組（把具備相似特征的保單合為一張保單），提高效率 數(shù)據(jù)質(zhì)量GIGO定律：Garbage in Garbage out（所有模型都滿足）同樣的數(shù)據(jù)問題，不同的模型又不同的敏感度，也體現(xiàn)在經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)對評估假設(shè)的影響上。未來法：根據(jù)未來支出現(xiàn)值和收入現(xiàn)值之差計(jì)算現(xiàn)價(jià)。第七章 負(fù)債評估 負(fù)債評估概述目的：評估保險(xiǎn)公司因出售保險(xiǎn)服務(wù)而需要承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)公司負(fù)債最為重要的組成部分負(fù)債評估主要是回答在評估時點(diǎn)公司需要提取多少準(zhǔn)備金才能滿足保單責(zé)任者以問題責(zé)任準(zhǔn)備金評估通?；谖磥矸ê瓦^去法兩種基本思路未來法（常用）：未來應(yīng)付保險(xiǎn)現(xiàn)金值與未來應(yīng)收保費(fèi)現(xiàn)金值的差值過去法：過去已收到保費(fèi)的累計(jì)值與過去保費(fèi)成本累計(jì)值的差值責(zé)任準(zhǔn)備金的評估結(jié)果取決于評估要求的謹(jǐn)慎程度和現(xiàn)金流的不確定性，評估要求越保守，或現(xiàn)金流的不確定性越高，需要提取的準(zhǔn)備金就越多 負(fù)債評估的目的：主要取決于利益相關(guān)者的需求主要目的：1. 公司公開財(cái)務(wù)報(bào)告，按照一般會計(jì)準(zhǔn)則編制，對象：股東和潛在投資者，目標(biāo)：真實(shí)，可靠，合理地反映保險(xiǎn)公司經(jīng)營業(yè)績，滿足可比性和決策相關(guān)性的要求 2. 監(jiān)管和償付能力報(bào)告，監(jiān)管機(jī)構(gòu)權(quán)衡穩(wěn)健和發(fā)展的要求，制定最低的責(zé)任準(zhǔn)備金評估標(biāo)準(zhǔn) 3. 公司內(nèi)部管理報(bào)告，沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對象：公司高官和董事，內(nèi)容：衡量公司經(jīng)營狀況，衡量公司資本需求及幫助最優(yōu)資本決策過程，公司再保險(xiǎn)政策評價(jià)，管理者經(jīng)營績效評價(jià) 4. 保單紅利分配方案，依據(jù)：分紅帳戶的資產(chǎn)和負(fù)債情況，對象：分紅保單持有人和公司股東 5. 現(xiàn)金價(jià)值（退保價(jià)值）：保單持有人退保時可以得到的退保金額。兩套會計(jì)準(zhǔn)則：一般會計(jì)準(zhǔn)則和監(jiān)管會計(jì)準(zhǔn)則。金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)：中國人民銀行、中國銀行監(jiān)督管理委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會、中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會。最新修改的保險(xiǎn)法，拓展了保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍和資金運(yùn)用范圍，強(qiáng)化了對保險(xiǎn)活動當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)的保護(hù)，增加了保護(hù)投保人，被保險(xiǎn)人合法權(quán)益的規(guī)定，加強(qiáng)了對被保險(xiǎn)人和受益人的權(quán)益保護(hù)，強(qiáng)化了保監(jiān)會對保險(xiǎn)違法行為的處罰力度。老齡化（死亡率持續(xù)改善）下的保障
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