【正文】 正常。匯票項下的商品交易是否已履行，有無套取銀行信用的行為。在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告，并采取相應(yīng)措施。重點檢查匯票交付情況、限制條款落實情況、擔(dān)保落實情況（包括保證金入賬、封存等情況）。第五節(jié) 貸后管理客戶部門負(fù)責(zé)承兌后的跟蹤檢查和管理，貸后檢查的方式和頻率按照農(nóng)業(yè)銀行貸后管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（1）承兌行會計部門柜員將第一聯(lián)匯票卡片、承兌合同和審批表復(fù)印件專夾保管，會計主管對銀行承兌匯票表外科目余額要定期與保存的第一聯(lián)匯票卡片進(jìn)行核對，以保證賬卡金額相符。會計分錄為：借：銀行承兌匯票應(yīng)收款 貸：銀行承兌匯票應(yīng)付款（2）柜員填制記賬憑證，按照規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費、承諾費。銀行承兌匯票第二聯(lián)復(fù)印件交客戶部門經(jīng)辦客戶經(jīng)理作為信貸檔案管理。票面處理完畢，柜員按規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費、承諾費，按規(guī)定辦理核算手續(xù)。同時打印編押清單與銀行承兌匯票第一聯(lián)一并保管。（二）會計部門處理。對于匯票上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。簽章應(yīng)完整、清晰。企（事）業(yè)法人、其它經(jīng)濟(jì)組織在匯票上的簽章為該出票人的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代理人的簽名或簽章，個體工商戶在匯票上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。為了防止變造匯票的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。――阿拉伯小寫金額數(shù)字中間有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求書寫。”。――中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。金額書寫要求：――中文大寫金額到元為止的，應(yīng)在其后寫“整”或“正”字，在“角”之后可以不寫“整”或“正”字。出票金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者金額必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。a.“銀行承兌匯票”字樣。（4）銀行承兌匯票必須記載的事項簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載的事項包括：表明“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期和出票人簽章。（3）匯票書寫的要求：、規(guī)范化；要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰；不錯漏、不潦草、無涂改?？蛻艚?jīng)理應(yīng)監(jiān)督出票人財務(wù)人員領(lǐng)票后在銀行內(nèi)即時填寫，不得由出票人財務(wù)人員把未經(jīng)承兌的銀行承兌匯票帶出銀行。為了確保票據(jù)的有效性，匯票的記載應(yīng)注意：（1）必須使用中國人民銀行總行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色，并由農(nóng)業(yè)銀行總行在中國人民銀行總行批準(zhǔn)的印刷廠統(tǒng)一印制的銀行承兌匯票憑證?？蛻舨块T向會計部門送交《商業(yè)匯票銀行承兌合同》及《商業(yè)匯票銀行承兌審批表》（復(fù)印件各一留存），通知出票人前來農(nóng)業(yè)銀行辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)和交付手續(xù)費、承諾費等，會計人員應(yīng)對提交的材料進(jìn)行審核。四、出票銀行承兌匯票的出票指承兌行對出票人簽發(fā)的匯票承兌后并將其交付給出票人的票據(jù)行為。（二）審核承兌合同、擔(dān)保合同或其他有關(guān)協(xié)議文本。三、放款審查崗審核承兌行在辦理商業(yè)匯票承兌前，應(yīng)由放款審查崗按照《中國農(nóng)業(yè)銀行法人客戶信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定對承兌業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性等手續(xù)進(jìn)行審核。（2）保證金移存、銀行承兌匯票到期前保證金及利息轉(zhuǎn)匯承兌行等資金往來，一律通過轄內(nèi)往來的方式劃轉(zhuǎn)，不能交由客戶辦理。管理行集中管理是指將保證金存放行與承兌行相分離，實現(xiàn)集中核算和管理的模式，具體操作可采取將保證金由二級分行會計核算中心集中存放和管理的方式，也可由二級分行指定一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)作為保證金集中存放和管理行。按客戶設(shè)立保證金專戶，在該專戶下按單筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)逐筆設(shè)立二級賬簿，建立一一對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)“同一賬戶，分筆管理”。這兩種模式的操作程序參見本章第七節(jié)。會計分錄為：借： 登記備查類借方余額 貸：代保管質(zhì)物（三）保證金管理的其他模式保證金管理除由承兌行按承兌合同（或單筆銀行承兌匯票）在現(xiàn)金管理系統(tǒng)或內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)中直接開立保證金賬戶，對保證金進(jìn)行管理外，還可采取二級賬簿管理模式和管理行集中管理模式。審核通過后，柜員選擇相關(guān)交易，產(chǎn)生的會計分錄為： 借：存款 貸：銀行承兌匯票保證金、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押的，會計部門應(yīng)對質(zhì)押的存單、國債、銀行承兌匯票入庫保管，并按面額納入表外核算，柜員填制表外科目憑證，選擇“[5603]表外備查類借貸”交易，打印記賬憑證作傳票。（2）保證金進(jìn)帳后，會計部門應(yīng)對該賬戶作凍結(jié)止付處理，同時應(yīng)向客戶部門提交一份進(jìn)賬單復(fù)印件和《保證金封存證明》（附件2），《保證金封存證明》加蓋會計部門業(yè)務(wù)公章和個人名章（或簽字），客戶部門審查確認(rèn)后，將進(jìn)賬單復(fù)印件和《保證金封存證明》留存。（二）保證金的收取1. 流程。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為。在保證金科目下按客戶設(shè)立承兌匯票保證金戶，在該專戶下按每個承兌合同（或每筆銀行承兌匯票）逐筆設(shè)立子賬戶，建立一一對應(yīng)關(guān)系。，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保，在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔(dān)保。質(zhì)押權(quán)利憑證應(yīng)交會計部門入庫保管，客戶部門保管復(fù)印件。，承兌合同、擔(dān)保合同之間連接條款要填寫完整、準(zhǔn)確。（三）簽訂擔(dān)保合同?？蛻羯w章和法定代表人（或授權(quán)代理人）簽字（或簽字加蓋章）缺一不可；單位客戶必須加蓋公章，銀行可加蓋公章或合同專用章；合同必須先填寫內(nèi)容后再簽章；客戶法定代表人委托授權(quán)代理人必須當(dāng)面簽署授權(quán)委托書；由于合同多頁以及因“其他事項”填寫空間不足而添加的附頁，必須注意加蓋騎縫章，并注意附頁與原合同條款的銜接；對所填寫的合同內(nèi)容，如有修改，修改處應(yīng)經(jīng)雙方簽章認(rèn)可，不得單方涂改。，應(yīng)完整準(zhǔn)確填寫承兌清單編號和承兌合同編號。合同簽訂中應(yīng)注意的事項：，單位名稱應(yīng)與其營業(yè)執(zhí)照及公章上所使用的名稱一致。（二）簽訂承兌合同。一、簽訂合同和辦理擔(dān)保手續(xù)（一）落實限制性條款。會計部門（柜臺）接到客戶部門送交的《銀行承兌匯票承兌合同》、《商業(yè)匯票銀行承兌審批表》等承兌資料，認(rèn)真審核無誤，辦理出票手續(xù)?？裳h(huán)使用信用額度下的承兌業(yè)務(wù)，可不受單筆權(quán)限限制，由經(jīng)營行調(diào)查、審查、有權(quán)審批人審批后直接辦理（可不經(jīng)過貸審會審議）。三、審議（審批）信貸管理部門（審查崗）審查完成后，按規(guī)定須由貸審會審議的提交貸審會審議，貸審會應(yīng)對承兌業(yè)務(wù)的合法、合規(guī)性、承兌主體資格、市場和財務(wù)狀況、貿(mào)易背景、擔(dān)保情況等進(jìn)行審議，尤其是對調(diào)查、審查環(huán)節(jié)提示的風(fēng)險事項及簽署的意見進(jìn)行審議，有權(quán)審批人審批，填制《商業(yè)匯票銀行承兌審批表》。包括是否同意辦理承兌業(yè)務(wù)，對擬同意的，還應(yīng)提出金額、期限、費率、用途、擔(dān)保方式和限制性條件或合同加列條款以及監(jiān)管要求等。對承兌業(yè)務(wù)給農(nóng)業(yè)銀行帶來的收益情況進(jìn)行分析。分析評價并充分揭示客戶財務(wù)、經(jīng)營、市場、信用、政策、第二還款來源及銀行操作等方面存在的風(fēng)險，并提出具體的風(fēng)險防范和控制措施。（五）擔(dān)保評價。（三）出票人市場、財務(wù)狀況評價。二、審查報告主要內(nèi)容審查工作完成后，審查人員按規(guī)定填制《商業(yè)匯票銀行承兌審查表》，形成審查報告，審查報告應(yīng)包括下述內(nèi)容：（一）出票人基本情況。2. 保證人是否具備擔(dān)保資格和能力。（六）擔(dān)保情況審查。、勞務(wù)交易合同要式是否完整、合理，合同簽訂是否符合國家有關(guān)法律和政策，符合合同法的規(guī)定。主要審查：、勞務(wù)交易內(nèi)容是否在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內(nèi)。，重點審查出票人的短期償債能力和現(xiàn)金流量情況，判斷出票人按期償付匯票的能力。主要包括：。，企業(yè)信用等級是否符合制度要求。主要包括：。包括對出票人的法人代表人和主要經(jīng)營管理人員的基本情況和信用記錄情況，出票人銀行信用狀況和商業(yè)信用狀況等的審查。審查企業(yè)是否具備有效貸款卡，從事特殊行業(yè)或按規(guī)定應(yīng)取得環(huán)保許可的出票人是否持有有權(quán)部門的相應(yīng)批準(zhǔn)文件等。主要包括：。主要包括《商業(yè)匯票銀行承兌申請書》、《客戶基本情況調(diào)查表》（辦理其他信貸業(yè)務(wù)已填制此表的可省略）、《商業(yè)匯票銀行承兌調(diào)查表》、調(diào)查報告、主責(zé)任人名單表等。主要包括有關(guān)擔(dān)保人主體資格證明、擔(dān)保物權(quán)屬證明等是否齊全。主要包括申請人主體資格、經(jīng)營狀況、信用狀況和交易背景真實性證明材料等資料是否齊全、合規(guī)。審查人員應(yīng)對客戶部門移交的承兌資料與交接清單逐一核對，對承兌資料的完整性進(jìn)行認(rèn)定。第三節(jié) 審查和審議（審批）信貸管理部門（審查崗）收到客戶部門（調(diào)查崗）提交的相關(guān)調(diào)查資料后，負(fù)責(zé)對提交資料的合規(guī)、合法性等進(jìn)行審查，填制《商業(yè)匯票銀行承兌審查表》，形成審查報告，提出審查意見，按規(guī)定須由貸審會審議的提交貸審會審議，有權(quán)審批人審批。包括是否同意承兌及承兌的金額、期限、保證金比例、收費、擔(dān)保和限制性條件或合同加列條款以及監(jiān)管要求等。（八）本次信貸業(yè)務(wù)的綜合效益分析。（六）保證金和擔(dān)保情況調(diào)查。包括客戶市場、競爭力分析，客戶財務(wù)狀況、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量等情況分析。包括出票人法定代表人和主要管理人員的信用狀況、在金融機(jī)構(gòu)信用總量及信用記錄、在農(nóng)業(yè)銀行用信情況及合作情況、商譽情況等。包括歷史沿革，注冊資本，實收資本，主要投資人及出資金額、比率和出資方式，經(jīng)營范圍，主要關(guān)聯(lián)企業(yè)情況等。八、調(diào)查報告的主要內(nèi)容調(diào)查人員撰寫調(diào)查報告，調(diào)查報告應(yīng)包括下述內(nèi)容：（一）所采取的調(diào)查方法、調(diào)查程序，可以認(rèn)定真實的相關(guān)資料及認(rèn)定的依據(jù)、無法認(rèn)定是否真實的相關(guān)資料及無法認(rèn)定的原因。（三）注重?fù)?dān)保落實。（二）注重關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易合理性的調(diào)查。分析集團(tuán)客戶財務(wù)審計報告中的審計意見，利用我行信貸管理系統(tǒng)和人民銀行信貸咨詢系統(tǒng)查詢客戶信用狀況，通過稅務(wù)、海關(guān)等部門信息以及報刊、雜志等媒體的公開信息，全面掌握集團(tuán)客戶基本面情況。七、對于集團(tuán)性客戶關(guān)聯(lián)企業(yè)之間承兌業(yè)務(wù)的調(diào)查還應(yīng)注意：（一）注重集團(tuán)客戶基本情況的調(diào)查。客戶經(jīng)理在客戶能夠且愿意提供的多種擔(dān)保中，應(yīng)當(dāng)爭取代償能力最充足、最易實現(xiàn)的擔(dān)保方式，形成最佳擔(dān)保方案。同時抵（質(zhì)）押率的確定，應(yīng)當(dāng)綜合考慮客戶的資信狀況、償債能力，信貸業(yè)務(wù)的期限、風(fēng)險度，抵押物所處位置、使用年限、新舊程度、功能狀況、經(jīng)濟(jì)效益、估價可信度、抵（質(zhì)）押期長短、變現(xiàn)難易程度、變現(xiàn)貶值可能、變現(xiàn)費稅等因素，在我行信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保管理辦法規(guī)定的抵（質(zhì)）押率范圍內(nèi)合理確定實際抵（質(zhì)）押率。（質(zhì)）押擔(dān)保的。保證擔(dān)保的，保證人應(yīng)具備保證擔(dān)保的主體資格，提供擔(dān)保的合法性手續(xù)（如董事會決議）應(yīng)齊全、有效，保證擔(dān)保的意思表示應(yīng)真實、有效；抵（質(zhì)）押擔(dān)保的，抵（質(zhì)）押人主體資格應(yīng)合法、有效，抵（質(zhì)）押物應(yīng)屬可抵（質(zhì)）押財產(chǎn)，權(quán)屬應(yīng)當(dāng)清晰，權(quán)屬證明材料應(yīng)當(dāng)齊全、有效。（一）擔(dān)保合法性調(diào)查。對不符合信用貸款條件的出票人，根據(jù)農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)擔(dān)保管理辦法規(guī)定對出票人提供的擔(dān)保情況進(jìn)行具體分析。（二）保證金來源調(diào)查，原則上應(yīng)為客戶正常的經(jīng)營收入或貨款回籠。五、保證金的調(diào)查（一）辦理承兌業(yè)務(wù)應(yīng)按規(guī)定比例收取保證金（存單、憑證式國債、銀行承兌匯票、我行已核定授信額度的銀行開立的保函或備用信用證也可視同保證金）。、發(fā)貨通知等方式確定交易關(guān)系，根據(jù)以往一貫的交易履約情況等途徑能夠反映真實交易狀況的，該計劃調(diào)撥單、發(fā)貨通知等經(jīng)加蓋供貨方公章或合同章或銷售主管部門業(yè)務(wù)章的可視同交易合同。（付款）合同，本次承兌業(yè)務(wù)應(yīng)在合同規(guī)定的分期執(zhí)行階段。，分析商品運輸方式是否合理。對申請承兌次數(shù)頻繁，金額較大的，應(yīng)將交易合同原件(或已與原件核對的復(fù)印件)與該客戶以前辦理承兌時的留檔復(fù)印件進(jìn)行核對，防止其用一筆交易，重復(fù)申請承兌。，則應(yīng)在其有效期內(nèi)辦理承兌業(yè)務(wù)。，即商品名稱。（二）從交易合同分析、勞務(wù)交易合同的簽訂應(yīng)符合國家有關(guān)法律和政策，符合合同法的規(guī)定，符合經(jīng)濟(jì)運行規(guī)律。原則上，客戶銀行承兌匯票年簽發(fā)量應(yīng)控制在其年營業(yè)收入或年經(jīng)營性現(xiàn)金流入量的60％以內(nèi)。調(diào)查出票人和收款人之間是否具有真實的商品、勞務(wù)交易關(guān)系，應(yīng)重點調(diào)查匯票是否建立在真實合法的商品、勞務(wù)交易基礎(chǔ)上，是否給付對價，交易是否真實存在，杜絕只重形式審查，無視其實質(zhì)貿(mào)易背景的現(xiàn)象。重點分析出票人的短期償債能力，特別是出票人的流動比率、速動比率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利息保障倍數(shù)等主要流動性指標(biāo)的變化及原因；分析出票人現(xiàn)金流量及其主要變化原因，預(yù)測全年度現(xiàn)金流趨勢，分析客戶按期兌付匯票的合理性、可行性。（二）財務(wù)狀況分析、合理性，各期報表之間應(yīng)有效銜接，報表數(shù)據(jù)不存在大起大落，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)進(jìn)行仔細(xì)分析并說明原因。，銷售貨款回籠應(yīng)順暢。具體調(diào)查中，調(diào)查人員應(yīng)調(diào)查出票人既往出票情況，是否存在滾動申請承兌商業(yè)匯票的情況。三、經(jīng)營和財務(wù)狀況調(diào)查（一）生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析。（1）調(diào)查出票人與商業(yè)合作伙伴的合作狀況及穩(wěn)定性，著重調(diào)查其履約情況以及商業(yè)訴訟情況?？蛻舨块T應(yīng)當(dāng)查詢我行信貸管理系統(tǒng)、人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)，了解出票人開戶、銷戶、在各金融機(jī)構(gòu)授信和用信情況、還本付息情況、存款及結(jié)算往來情況、對外擔(dān)保、訴訟情況，判斷出票人整體銀行信用狀況。二、信用狀況調(diào)查、財務(wù)負(fù)責(zé)人的基本情況和信用記錄情況，應(yīng)通過人民銀行個人征信系統(tǒng)查詢其資信情況。（證）。、簽字應(yīng)真實、有效。公司章程對辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供章程要求的股東會或董事會決議或其他文件。、法定代表人身份證明書上記載的姓名應(yīng)與營業(yè)執(zhí)照上的記載相符。（或事業(yè)單位法人證書）、組織機(jī)構(gòu)代碼證及其他證明材料應(yīng)真實、有效，營業(yè)執(zhí)照應(yīng)按規(guī)定辦理年檢手續(xù)，出資應(yīng)到位，應(yīng)通過查驗營業(yè)執(zhí)照上的年檢記錄、工商管理部門公共信息系統(tǒng)或其他途徑確定營業(yè)執(zhí)照無被吊銷、注銷等情況。第二節(jié) 業(yè)務(wù)調(diào)查客戶部門（調(diào)查崗）負(fù)責(zé)對出票人的資格、資信、經(jīng)營狀況、擔(dān)保情況、交易情況等進(jìn)行調(diào)查，填制《客戶基本情況表》（辦理其他信貸業(yè)務(wù)已填制該表的可省略）和《商業(yè)匯票銀行承兌調(diào)查表》，形成調(diào)查報告。比照抵押擔(dān)保所需提供的資料。③農(nóng)業(yè)銀行認(rèn)為需要提交的其他材料。抵押人為法人或其他組織的，除比照上款第①至④項規(guī)定提交材料外，還應(yīng)提交下列材料：①抵押物的權(quán)屬證