【正文】 ③質押匯票應尚未到期、要式完整、合法有效且經(jīng)查詢真實。①出質人應是經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織、個體工商戶，并在農(nóng)業(yè)銀行開立基本賬戶或一般賬戶或臨時賬戶?！秵挝欢ㄆ诖婵铋_戶證實書》不得作為質押的權利憑證。農(nóng)業(yè)銀行原則上只能接受同城農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)開具的個人定期存單和單位定期存單作為質押標的物。三、擔保情況調查（一）基本要求，保證金的來源應合法，保證金應能轉入保證金專戶。（三）公司章程對出票人辦理承兌業(yè)務無限制，如有限制應經(jīng)有權部門書面同意；出票人應在本行開立基本賬戶或一般賬戶或臨時賬戶。技術監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機構代碼證經(jīng)年檢有效。第二節(jié) 業(yè)務調查客戶部門（調查崗）負責對出票人的資格、交易情況和擔保情況等進行調查，填制《低風險商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務調查、審查、審（報）批表》（附件1），調查人和調查主責任人簽字。二、出質人提供質押權利憑證應交會計部門入庫保管，由出票人與我行會計人員辦理權利憑證交接手續(xù)，客戶經(jīng)理留存復印件。，應比照上述第（二）、（三）款要求擔保人提供基本資料（國家政策性銀行、總行已授信商業(yè)銀行為擔保人的，在確認擔保真實有效的前提下可減免提供）。 ，應提供金融機構簽發(fā)的債權憑證原件。 ，應提供國債原件?！￠_戶證實書為第三人向出票人提供的，應同時提交第三人同意由出票人為質押承兌目的而使用其開戶證實書的協(xié)議書?！。?）存款人委托承兌行向存款行申請開具單位定期存單的委托書。以憑有效身份證明支取的存單作為質押時，出質人應轉為憑印鑒或密碼支取，并將密碼或預留印鑒提供給承兌行。（四）交易雙方簽訂的合法、有效的商品購銷、勞務交易合同（留存原件或復印件）；（五）擔保資料（100％保證金業(yè)務的客戶可不提供）。（三）實行公司制的企業(yè)法人辦理信貸業(yè)務需提供公司章程；公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務有限制的，需提供董事會同意的決議或授權書（留存原件）。第三章 低風險承兌業(yè)務 本手冊所稱的低風險承兌業(yè)務是相對意義上的，低風險并非零風險，低風險信貸業(yè)務如果環(huán)節(jié)控制不利、產(chǎn)生道德風險等問題，也會轉變?yōu)楦唢L險業(yè)務，因此我們在辦理低風險承兌業(yè)務中，仍要時刻把風險防范放在首位，防止將低風險承兌業(yè)務辦成高風險。第十節(jié) 信貸檔案管理承兌業(yè)務的檔案管理按照《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務檔案管理辦法》及其相關制度規(guī)定執(zhí)行，客戶部門要逐戶建立信貸檔案，落實專門部門和人員統(tǒng)一管理，及時將檔案信息錄入信貸管理系統(tǒng)并在規(guī)定時間內將紙質、電子檔案移交信貸業(yè)務檔案庫歸檔。五、客戶部門憑已批準注銷的《銀行承兌匯票退回注銷申請書》辦理其他對應擔保解除手續(xù)，登記信貸管理系統(tǒng)。（5） 辦妥后在《銀行承兌匯票注銷申請書》簽注意見后留存復印件，原件返回客戶部門。（4） 比照收取票款的操作，銀行承兌匯票第二聯(lián)作記賬憑證附件。（1） 抽出專夾保管的第一聯(lián)匯票卡片與第二、三聯(lián)匯票核對；（2） 在第一、三聯(lián)匯票備注欄注明“未用注銷”字樣。三、信貸管理部門接到客戶部門提交的已簽署同意的《銀行承兌匯票注銷申請書》及銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)后，審核申請內容是否真實、相符，退票理由是否合理，如同意退票，簽署同意意見后報經(jīng)營行分管行長審批。出票人填制《銀行承兌匯票注銷申請書》（附件3）說明退票事由、匯票時間、收款單位名稱、金額、匯票號碼，加蓋單位公章和法定代表人簽章及授權代理人簽字，連同銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)提交承兌行客戶部門。第九節(jié) 匯票未使用注銷的處理出票人對未使用已承兌的銀行承兌匯票向承兌行申請注銷，由承兌行審核同意后，給予辦理匯票注銷手續(xù)。（二）銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權利的判決或裁定向承兌行請求付款時，承兌行經(jīng)審查確未支付的，根據(jù)人民法院出具的判決或裁定，經(jīng)會計主管審批同意后，收回第一聯(lián)掛失止付通知書，與匯票卡片等一并專夾保管，同時銷記《掛失登記簿》。四、喪失銀行承兌匯票付款的處理。如失票人之前未到承兌行申請辦理掛失止付的，承兌行應按上述（一）要求處理。（二）失票人持人民法院止付通知書到承兌行辦理正式掛失止付的，應審查止付通知書內容是否完整，簽章是否規(guī)范、清晰，并立即停止支付。承兌行接到掛失止付通知書時，應審查以下內容:（1）通知書填寫的內容是否符合規(guī)定。三、承兌行對掛失止付的處理（一）銀行承兌匯票喪失后失票人直接到承兌行辦理掛失止付的。（三）提請普通訴訟　普通訴訟是指失票人喪失銀行承兌匯票后，直接向人民法院提起民事訴訟，要求人民法院判令票據(jù)債務人向其支付票據(jù)金額，從而使失票人的票據(jù)權利得以救濟的一種制度。如不申報權利，人民法院將依法作出判決，宣告銀行承兌匯票無效。承兌行在收到掛失止付通知書前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。承兌行收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時，應立即暫停支付。一般情況下，考慮到法院受理公示催告和訴訟要有一定的立案期限，所以為了防止票據(jù)權利被無權利人冒用，失票人應在發(fā)現(xiàn)票據(jù)喪失后，立即向承兌人申請掛失止付。二、補救措施銀行承兌匯票喪失的，失票人的補救措施主要有三種，即掛失止付、公示催告、提請普通訴訟。相對喪失。銀行承兌匯票滅失分為完全滅失和相對滅失。第八節(jié) 銀行承兌匯票的喪失補救一、喪失情況銀行承兌匯票喪失是指銀行承兌匯票因焚燒、磨損、污損而完全滅失或因遺失、被盜、被搶等原因而導致票據(jù)持有人失去對銀行承兌匯票占有的情況。； ，確保各銀行承兌匯票申請單位保證金余額核對相符； ； ，每月至少一次。銀行承兌匯票到期，集中行下劃保證金資金，并對該賬戶作銷戶清息，連同每季結息日結計的利息，一并通過網(wǎng)內往來系統(tǒng)下劃承兌行，結息打印的客戶回執(zhí)聯(lián)作記賬憑證附件；承兌接收網(wǎng)內往來數(shù)據(jù)，與利息憑證核對無誤后計入申請銀行承兌匯票單位的結算賬戶。保證金賬戶每季20日系統(tǒng)自動結息并計入保證金存款賬戶，集中行打印兩份現(xiàn)金管理子系統(tǒng)利息憑證，一份集中行留存，一份按賬戶分發(fā)至承兌行。集中行開立的銀行承兌匯票保證金戶，原則執(zhí)行活期存款利率，經(jīng)客戶申請并審批行審批同意的可執(zhí)行相應定期存款利率；每月20日系統(tǒng)自動計提利息計入集中行單位活期利息支出、單位應付息賬戶。 。 。（1）集中行下劃保證金資金，銀行承兌匯票留存聯(lián)，并于每筆銀行承兌匯票到期日逐筆轉出到期的銀行承兌匯票保證金，銀行承兌匯票留存聯(lián)、銀行承兌匯票承兌合同復印件作為保證金轉出記賬憑證的附件。（2）集中行入賬、銀行承兌匯票承兌合同復印件核對無誤后，當日逐筆開立保證金賬戶并入賬。 （四）保證金日常處理 （1）承兌行上劃保證金資金。集中行按支行設置保證金登記簿，列明銀行承兌匯票申請單位名稱、憑證號、承兌金額、承兌協(xié)議保證金比例、保證金金額、承兌日期、到期日期等。 （二）開戶 集中行在現(xiàn)金管理子系統(tǒng)“銀行承兌匯票保證金”科目下按客戶設立專戶，在專戶下按每個承兌合同（或每筆銀行承兌匯票）逐筆開立賬戶。二、管理行集中管理模式該模式的主要操作程序以下：（一）集中核算。 。部分項目輸入要求：原交易日期：輸入原入賬日期；交易金額：輸入需要調整的金額。按以下操作執(zhí)行：（1）重新開立正確的二級賬簿，二級賬簿編號為銀行承兌匯票號碼。（十三）差錯處理，應及時處理，保證銀行承兌匯票保證金專戶專簿管理。 （十二）撤銷保證金專戶二級賬簿功能。 （2）信息修改。承兌行可根據(jù)業(yè)務的需要，對保證金專戶的二級賬簿余額、二級賬簿明細進行查詢。 （十一）二級賬簿信息查詢和修改。具體操作如下：（1）如果在設立二級賬賬簿時對二級賬簿不計息，直接執(zhí)行“注銷二級賬簿”交易。（十）二級賬簿注銷。（4）將保證金退還客戶。（2）執(zhí)行“查詢凍結/解凍登記簿”交易，通過對附言信息中已列明的“匯票號碼”找到對應的凍結日志號，并記錄凍結日志號。銀行承兌匯票到期時，承兌行按照規(guī)定劃付票款，并審核符合保證金撤銷條件后，會計部門對該筆銀行承兌匯票對應的保證金進行解凍并退還客戶。在保證金交存到相應二級賬簿后，立即通過“賬戶凍結”交易將該筆資金凍結止付。開立二級賬簿后，將待清分二級賬簿中的保證金調整到相應二級賬簿。部分項目輸入要求： （1）選號標志：0選號（2）二級賬簿編號：對應該筆保證金的銀行承兌匯票的“匯票號碼”后8位數(shù)字作為二級賬簿編號，系統(tǒng)自動在編號前補“0”至10位數(shù)字（3）二級賬簿名稱：以保證金專戶的戶名作為賬簿名稱（4）計息周期：如二級賬簿不計息，則選0不計息；如二級賬簿計息，則與所屬保證金專戶的計息周期一致。（五）設置二級賬簿。在簽發(fā)銀行承兌匯票前，根據(jù)實際需要，先將客戶交存的銀行承兌匯票保證金存入該客戶的銀行承兌匯票保證金專戶的待清分二級賬簿。在開通二級賬簿功能后，當天必須執(zhí)行交易“維護非統(tǒng)一收費信息”設置。系統(tǒng)在開通二級賬簿功能的同時，自動開設自身二級賬簿和待清分二級賬簿，自身二級賬簿用于結算賬戶本身的資金管理；待清分二級賬簿用于無法清分業(yè)務屬于具體哪個二級賬簿時的資金的管理。（二）為保證金專戶開通二級賬簿功能。第七節(jié) 銀行承兌匯票保證金管理的其他模式一、基于二級賬簿的管理模式該模式的主要操作方法以下：（一）開戶。3. 出現(xiàn)以下情形之一的墊款，至少歸為可疑類：（1）銀行承兌匯票墊款或利息逾期360天（含）以上；（2）出票人連續(xù)半年以上處于停業(yè)狀態(tài)，即使執(zhí)行擔保，預計貸款損失率在30%以上；（3）出票人已經(jīng)資不抵債，經(jīng)營虧損，支付困難，難以獲得新的資金補充，即使執(zhí)行擔保，預計貸款損失率在30%以上；（4）出票人涉及重大不利事件，被有權部門勒令停止經(jīng)營，復工無望，即使執(zhí)行擔保，預計貸款損失率在30%以上；（5）上市公司被國內外證券交易所作暫停上市（PT）、退市處理。，至少應歸為關注類。其分錄是：（借）科目　　　出票人戶（借）科目　　　單位票據(jù)墊款－單位票據(jù)墊款?。ㄙJ）應解匯款及臨時存款科目　　　出票人戶打印客戶回單作支款通知交給出票人，打印客戶回單作票據(jù)墊款通知交客戶部門。（二）會計部門帳務處理：出票人賬戶無款或不足支付時，差額部分應轉入該出票人的單位票據(jù)墊款戶，每日按萬分之五計收逾期利息。客戶部門接到會計部門的墊款通知后，應及時填寫墊款通知書，及時通知出票人和擔保人，若設定抵押、質押或保證擔保的，按合同約定及法律有關規(guī)定處置抵（質）押物，向保證人追索，并將所得款項優(yōu)先償付所墊資金。并按照抵押登記部門的要求協(xié)助抵（質）押人辦理抵（質）押登記注銷事宜。柜員填制銀行承兌匯票表外科目憑證，選擇“[5603]表外或有類內轉”交易，打印記賬憑證作傳票，銷記表外科目。經(jīng)審查無誤，應于匯票到期日或到期日之后的見票當日，按照委托收款付款的手續(xù)處理。填制記賬憑證，并在“轉賬原因”欄注明“根據(jù)號匯票劃轉票款”。會計分錄為：借：92過渡 貸：應解匯款及臨時存款。兩聯(lián)過渡記賬憑證連同相關收款憑證交相關柜員。在內部核算通用子系統(tǒng)選擇“借記過渡”交易，錄入相關要素，交易成功后，打印記賬憑證，記賬憑證加蓋業(yè)務處理訖章。根據(jù)不同情況分別處理:（1）不需跨柜員過渡。使用保證金賬戶內資金解付匯票的，如一個承兌合同下多筆銀行承兌匯票的到期時間不同，或雖同日到期但收到委托收款憑證及匯票的時間不同的，會計部門應與客戶部門核對，按照每筆匯票對應的保證金比例逐筆轉出保證金支付票款。退票理由書應當包括下列事項：所退匯票的主要內容、退票的事實依據(jù)和法律依據(jù)、退票時間和退票人簽章。（1）承兌行經(jīng)審查無誤，應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款，具體操作按以下第（三）、（四）（五）條辦理。（7）無人民法院出具的停止支付通知書。（6）未收到客戶掛失止付通知，或雖收到掛失止付通知但已超過止付期。銀行承兌匯票的持票人超過提示付款期提示付款，但在票據(jù)權利的期間內（銀行承兌匯票的票據(jù)權利期間為票據(jù)到期日起2年），持票人在作出書面說明（說明需加蓋持票人公章）后，仍可以向承兌人請求付款，在這種情況下，承兌行仍應當繼續(xù)對收款人（持票人）承擔付款責任。（4）委托收款憑證的記載事項應與匯票記載的事項相符。背書連續(xù)是指從票據(jù)上的第一人即票據(jù)上所載收款人開始，到最后一背書人即現(xiàn)在的持票人為止的全部背書，其前一背書中的被背書人，應是后一背書中的背書人，由此而使前后背書相接，不發(fā)生間斷。（2）背書轉讓的匯票其背書應連續(xù)，簽章應符合規(guī)定，背書使用粘單的應按規(guī)定在粘接處簽章（粘單上的第一記載人應當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章）。（二）匯票審查承兌行接到收款人（或持票人）開戶銀行委托收款憑證及匯票后，會計部門抽出專夾保管的匯票卡片和承兌合同復印件，進行認真審查。第六節(jié) 匯票解付及墊款一、匯票解付（一）票款備付承兌行客戶部門應及時查看銀行承兌匯票到期時間，并于銀行承兌匯票到期日前10天檢查出票人在承兌行的存款情況。信貸管理部門要對轄內承兌業(yè)務的兌付、墊款和清收情況，保證金收取和使用情況等按月監(jiān)測。、其他銀行貸款和為他人擔保的變化情況，抵押物、質物的價值是否發(fā)生變化，保證金賬戶金額是否足額，是否存在被挪用行為。、經(jīng)營、管理、主要財務指標情況是否