【正文】 承兌匯票的承兌行，通過網(wǎng)內(nèi)網(wǎng)來向集中行上劃保證金，保證金存款余額在集中行報表內(nèi)反映。 （二）開戶 集中行在現(xiàn)金管理子系統(tǒng)“銀行承兌匯票保證金”科目下按客戶設(shè)立專戶，在專戶下按每個承兌合同（或每筆銀行承兌匯票）逐筆開立賬戶。 （三）設(shè)置登記簿。集中行按支行設(shè)置保證金登記簿，列明銀行承兌匯票申請單位名稱、憑證號、承兌金額、承兌協(xié)議保證金比例、保證金金額、承兌日期、到期日期等。上劃行可設(shè)置同樣的登記簿，用于承兌匯票的管理及與集中行對賬等。 （四）保證金日常處理 （1）承兌行上劃保證金資金。承兌行承兌銀行承兌匯票后，收妥出票人簽發(fā)的支票（從企業(yè)結(jié)算賬戶劃轉(zhuǎn)保證金款項）記賬收款，并通過網(wǎng)內(nèi)往來系統(tǒng)將資金上劃集中行（網(wǎng)內(nèi)往來往賬報單備注欄列明銀行承兌匯票號碼及保證金金額），登記登記簿；同時，承兌行通過傳真將銀行承兌匯票留存聯(lián)、銀行承兌匯票承兌合同上報集中行，集中行作為保證金記賬、管理依據(jù)。（2）集中行入賬、銀行承兌匯票承兌合同復(fù)印件核對無誤后，當(dāng)日逐筆開立保證金賬戶并入賬。、銀行承兌匯票承兌合同復(fù)印件，按要求逐項登記登記簿，銀行承兌匯票留存聯(lián)、銀行承兌匯票承兌合同復(fù)印件專夾保管。（1）集中行下劃保證金資金，銀行承兌匯票留存聯(lián)，并于每筆銀行承兌匯票到期日逐筆轉(zhuǎn)出到期的銀行承兌匯票保證金，銀行承兌匯票留存聯(lián)、銀行承兌匯票承兌合同復(fù)印件作為保證金轉(zhuǎn)出記賬憑證的附件。 。 。 （2）承兌行接收保證金資金 ，與銀行承兌匯票留存聯(lián)、銀行承兌匯票承兌合同核對一致，將保證金轉(zhuǎn)入“應(yīng)解匯款及臨時存款科目”。 。 （四）利息處理 。集中行開立的銀行承兌匯票保證金戶，原則執(zhí)行活期存款利率，經(jīng)客戶申請并審批行審批同意的可執(zhí)行相應(yīng)定期存款利率；每月20日系統(tǒng)自動計提利息計入集中行單位活期利息支出、單位應(yīng)付息賬戶。保證金賬戶每季20日系統(tǒng)自動結(jié)息并計入保證金存款賬戶，集中行打印兩份現(xiàn)金管理子系統(tǒng)利息憑證，一份集中行留存，一份按賬戶分發(fā)至承兌行。 。銀行承兌匯票到期，集中行下劃保證金資金，并對該賬戶作銷戶清息，連同每季結(jié)息日結(jié)計的利息，一并通過網(wǎng)內(nèi)往來系統(tǒng)下劃承兌行，結(jié)息打印的客戶回執(zhí)聯(lián)作記賬憑證附件；承兌接收網(wǎng)內(nèi)往來數(shù)據(jù)，與利息憑證核對無誤后計入申請銀行承兌匯票單位的結(jié)算賬戶。 （五）賬務(wù)核對保證金資金集中核算后，按照記賬與對賬分離的原則，加強(qiáng)賬務(wù)核對工作。； ，確保各銀行承兌匯票申請單位保證金余額核對相符； ； ，每月至少一次。 （六）考核調(diào)整為不影響承兌行積極性，各集中行應(yīng)制定相應(yīng)的存款指標(biāo)考核和利潤指標(biāo)考核回補(bǔ)測算方案，將保證金上劃因素還原到承兌行，以不影響承兌行的業(yè)績考核。第八節(jié) 銀行承兌匯票的喪失補(bǔ)救一、喪失情況銀行承兌匯票喪失是指銀行承兌匯票因焚燒、磨損、污損而完全滅失或因遺失、被盜、被搶等原因而導(dǎo)致票據(jù)持有人失去對銀行承兌匯票占有的情況。失票人是銀行承兌匯票的最后合法占有人。銀行承兌匯票滅失分為完全滅失和相對滅失。完全滅失是指票據(jù)本身受到毀滅性損壞，不能恢復(fù)原來的形態(tài)，所以也稱為絕對滅失。相對喪失。相對喪失是指持票人失去商業(yè)匯票占有，但票據(jù)本身仍然存在且仍然完好無損。二、補(bǔ)救措施銀行承兌匯票喪失的，失票人的補(bǔ)救措施主要有三種，即掛失止付、公示催告、提請普通訴訟。三種補(bǔ)救措施可以依次進(jìn)行，失票人也可以直接申請公示催告或提起訴訟。一般情況下，考慮到法院受理公示催告和訴訟要有一定的立案期限，所以為了防止票據(jù)權(quán)利被無權(quán)利人冒用，失票人應(yīng)在發(fā)現(xiàn)票據(jù)喪失后，立即向承兌人申請掛失止付。（一）掛失止付掛失止付是指銀行承兌匯票喪失后，失票人填寫掛失止付通知書，詳細(xì)填明掛失止付人名稱、票據(jù)喪失時間、票據(jù)喪失事由、票據(jù)種類、票據(jù)號碼、票據(jù)金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、付款日期以及掛失止付人聯(lián)系地址或電話等事項，并由失票人簽章，交由承兌行通知其停止付款的暫行性失票救濟(jì)行為。承兌行收到掛失止付通知書后，查明掛失票據(jù)確未付款時，應(yīng)立即暫停支付。承兌行自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，掛失止付通知書失效。承兌行在收到掛失止付通知書前，已經(jīng)依法向持票人付款的，不再接受掛失止付。（二）公示催告公示催告是人民法院依據(jù)失票人的申請，以公告的方式，告知并催促利害關(guān)系人在指定的期限內(nèi)向人民法院申報權(quán)利。如不申報權(quán)利，人民法院將依法作出判決，宣告銀行承兌匯票無效。法院受理公示催告后，失票人應(yīng)憑法院的止付通知書到承兌行正式辦理掛失止付手續(xù)。（三）提請普通訴訟　普通訴訟是指失票人喪失銀行承兌匯票后，直接向人民法院提起民事訴訟，要求人民法院判令票據(jù)債務(wù)人向其支付票據(jù)金額，從而使失票人的票據(jù)權(quán)利得以救濟(jì)的一種制度。提起的訴訟具有以下特點：在失票人提起訴訟之前，可能已經(jīng)向付款人發(fā)出了掛失止付的通知,此類訴訟的被告既可以是付款人，也可以是出票人、背書人等其他票據(jù)債務(wù)人；訴訟請求的內(nèi)容是要求付款人或者其他票據(jù)債務(wù)人在票據(jù)到期或判決生效后支付或清償票面金額及相應(yīng)的利息。三、承兌行對掛失止付的處理（一）銀行承兌匯票喪失后失票人直接到承兌行辦理掛失止付的。銀行承兌匯票喪失，失票人到承兌銀行掛失時，應(yīng)提交三聯(lián)掛失止付通知書。承兌行接到掛失止付通知書時，應(yīng)審查以下內(nèi)容:（1）通知書填寫的內(nèi)容是否符合規(guī)定。（2）抽出專夾保管的第一聯(lián)匯票卡片，與掛失止付通知書有關(guān)內(nèi)容核對相符，確未付款的方可受理。經(jīng)會計主管審批同意后，辦理書面掛失，登記《掛失登記簿》；在第一聯(lián)掛失止付通知書上加蓋行名業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人名章作為受理回單，交通知止付人；在第一聯(lián)匯票卡片備注欄注明“掛失止付”字樣；第二、三聯(lián)掛失止付通知書于登記匯票掛失登記簿后，與第一聯(lián)匯票卡片一并另行保管，憑以手工控制付款。（二）失票人持人民法院止付通知書到承兌行辦理正式掛失止付的，應(yīng)審查止付通知書內(nèi)容是否完整，簽章是否規(guī)范、清晰，并立即停止支付。、掛失止付通知書一并保管，憑以手工控制付款，繼續(xù)進(jìn)行止付。如失票人之前未到承兌行申請辦理掛失止付的，承兌行應(yīng)按上述（一）要求處理。，非經(jīng)發(fā)出止付通知的人民法院許可，承兌行不得擅自解付。四、喪失銀行承兌匯票付款的處理。（一）在人民法院公示催告期間或判決之前，銀行承兌匯票被提示付款，承兌行應(yīng)以票據(jù)已被止付為由暫不付款，并迅速通知失票人或人民法院。（二）銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的判決或裁定向承兌行請求付款時，承兌行經(jīng)審查確未支付的，根據(jù)人民法院出具的判決或裁定，經(jīng)會計主管審批同意后，收回第一聯(lián)掛失止付通知書，與匯票卡片等一并專夾保管，同時銷記《掛失登記簿》。然后比照銀行承兌匯票的付款操作程序辦理。第九節(jié) 匯票未使用注銷的處理出票人對未使用已承兌的銀行承兌匯票向承兌行申請注銷，由承兌行審核同意后，給予辦理匯票注銷手續(xù)。一、出票人應(yīng)提供資料。出票人填制《銀行承兌匯票注銷申請書》（附件3）說明退票事由、匯票時間、收款單位名稱、金額、匯票號碼，加蓋單位公章和法定代表人簽章及授權(quán)代理人簽字，連同銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)提交承兌行客戶部門。二、承兌行客戶部門收到《銀行承兌匯票注銷申請書》及銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)，調(diào)閱該筆承兌業(yè)務(wù)資料，審查申請內(nèi)容是否真實、相符，匯票與留存的復(fù)印件是否一致，退票理由是否合理，并簽署同意退票的意見，送信貸管理部門審核。三、信貸管理部門接到客戶部門提交的已簽署同意的《銀行承兌匯票注銷申請書》及銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)后，審核申請內(nèi)容是否真實、相符，退票理由是否合理，如同意退票，簽署同意意見后報經(jīng)營行分管行長審批。四、會計部門接到已批準(zhǔn)注銷的《銀行承兌匯票注銷申請書》及銀行承兌匯票原件第二、第三聯(lián)，辦理匯票退票帳戶處理手續(xù)。（1） 抽出專夾保管的第一聯(lián)匯票卡片與第二、三聯(lián)匯票核對；（2） 在第一、三聯(lián)匯票備注欄注明“未用注銷”字樣。（3） 在第三聯(lián)匯票上加蓋行名業(yè)務(wù)公章、柜員名章后退交出票人。（4） 比照收取票款的操作，銀行承兌匯票第二聯(lián)作記賬憑證附件。選擇“[5603]表外或有類內(nèi)轉(zhuǎn)”交易，打印記賬憑證作傳票，銷記表外科目。（5） 辦妥后在《銀行承兌匯票注銷申請書》簽注意見后留存復(fù)印件，原件返回客戶部門。開戶行憑已批準(zhǔn)注銷的《銀行承兌匯票注銷申請書》辦理保證金退回手續(xù)。五、客戶部門憑已批準(zhǔn)注銷的《銀行承兌匯票退回注銷申請書》辦理其他對應(yīng)擔(dān)保解除手續(xù)，登記信貸管理系統(tǒng)。六、辦理匯票注銷手續(xù)后，出票人又申請簽發(fā)相同內(nèi)容的銀行承兌匯票的，應(yīng)按我行信貸流程重新辦理承兌業(yè)務(wù)。第十節(jié) 信貸檔案管理承兌業(yè)務(wù)的檔案管理按照《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸業(yè)務(wù)檔案管理辦法》及其相關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行，客戶部門要逐戶建立信貸檔案，落實專門部門和人員統(tǒng)一管理，及時將檔案信息錄入信貸管理系統(tǒng)并在規(guī)定時間內(nèi)將紙質(zhì)、電子檔案移交信貸業(yè)務(wù)檔案庫歸檔。承兌業(yè)務(wù)的檔案資料包括客戶、擔(dān)保人基礎(chǔ)資料及相關(guān)法律文件、本級行信貸運作檔案資料、貸后管理資料及相關(guān)法律文件，單筆承兌業(yè)務(wù)檔案資料主要包括：承兌申請書、保證金封存證明及進(jìn)賬單復(fù)印件、商品（勞務(wù)）交易合同（復(fù)印件）、承兌合同、相關(guān)擔(dān)保合同、調(diào)查、審查、審批資料、銀行承兌匯票(客戶聯(lián))復(fù)印件、墊款通知書、清收記錄（墊款催收通知等）等，以及在匯票承兌后三個月內(nèi)取得的該筆匯票對應(yīng)的增值稅發(fā)票復(fù)印件（與原件核對）或其他能表明交易履行的證明材料。第三章 低風(fēng)險承兌業(yè)務(wù) 本手冊所稱的低風(fēng)險承兌業(yè)務(wù)是相對意義上的，低風(fēng)險并非零風(fēng)險，低風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)如果環(huán)節(jié)控制不利、產(chǎn)生道德風(fēng)險等問題，也會轉(zhuǎn)變?yōu)楦唢L(fēng)險業(yè)務(wù)，因此我們在辦理低風(fēng)險承兌業(yè)務(wù)中，仍要時刻把風(fēng)險防范放在首位，防止將低風(fēng)險承兌業(yè)務(wù)辦成高風(fēng)險。第一節(jié) 申請和受理一、申請辦理低風(fēng)險承兌業(yè)務(wù)可只須提供下列材料：（一）承兌申請書（使用中國農(nóng)業(yè)銀行制式合同文本）（留存原件）；（二）經(jīng)有權(quán)部門核準(zhǔn)登記并年檢的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法定代表人（或個體工商戶）身份證（留存復(fù)印件），非法定代表人前來辦理業(yè)務(wù)的，需提供法定代表人授權(quán)委托書原件；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行頒發(fā)并經(jīng)年檢的有效貸款卡（留存復(fù)印件）；開戶許可證（留存復(fù)印件）。（三）實行公司制的企業(yè)法人辦理信貸業(yè)務(wù)需提供公司章程；公司章程對法定代表人辦理信貸業(yè)務(wù)有限制的，需提供董事會同意的決議或授權(quán)書（留存原件）。股東會或董事會決議應(yīng)由出席股東簽字，同時決議應(yīng)達(dá)到公司章程或組織文件規(guī)定的有效簽字人數(shù)，并注明召開日期，加蓋公章。（四）交易雙方簽訂的合法、有效的商品購銷、勞務(wù)交易合同（留存原件或復(fù)印件）；（五）擔(dān)保資料（100％保證金業(yè)務(wù)的客戶可不提供）。，應(yīng)提供存單原件，憑密碼、印鑒支取的存單，承兌行應(yīng)要求出質(zhì)人提供密碼、預(yù)留印鑒并按要求驗證密碼、印鑒。以憑有效身份證明支取的存單作為質(zhì)押時，出質(zhì)人應(yīng)轉(zhuǎn)為憑印鑒或密碼支取，并將密碼或預(yù)留印鑒提供給承兌行。，應(yīng)提供：（1）開戶證實書，包括出票人所有的或第三人所有而向承兌人提供的開戶證實書。?。?）存款人委托承兌行向存款行申請開具單位定期存單的委托書?！。?）憑密碼、印鑒支取的存單，承兌行應(yīng)要求出質(zhì)人提供密碼、預(yù)留印鑒并按要求驗證密碼、印鑒?！￠_戶證實書為第三人向出票人提供的，應(yīng)同時提交第三人同意由出票人為質(zhì)押承兌目的而使用其開戶證實書的協(xié)議書。，應(yīng)提供銀行承兌匯票原件、出票人與其前手的商品購銷或勞務(wù)交易合同、對應(yīng)的增值稅發(fā)票或其他能表明交易履行的證明材料（核對原件并留存復(fù)印件）。 ，應(yīng)提供國債原件。憑密碼、預(yù)留印鑒支取的憑證式國債，承兌行應(yīng)要求出質(zhì)人提供密碼、預(yù)留印鑒并按要求驗證密碼、印鑒。 ，應(yīng)提供金融機(jī)構(gòu)簽發(fā)的債權(quán)憑證原件。，應(yīng)提供保函或信用證原件。，應(yīng)比照上述第（二）、（三）款要求擔(dān)保人提供基本資料（國家政策性銀行、總行已授信商業(yè)銀行為擔(dān)保人的，在確認(rèn)擔(dān)保真實有效的前提下可減免提供）。上述客戶資料如已具備并仍然有效的，可不要求客戶重復(fù)提供。二、出質(zhì)人提供質(zhì)押權(quán)利憑證應(yīng)交會計部門入庫保管，由出票人與我行會計人員辦理權(quán)利憑證交接手續(xù)，客戶經(jīng)理留存復(fù)印件。如出質(zhì)人提交的質(zhì)押權(quán)利憑證由客戶部門收取的，客戶部門應(yīng)與出質(zhì)人辦理交接手續(xù)，并及時將權(quán)利憑證交會計部門人員入庫保管并辦理交接手續(xù)。第二節(jié) 業(yè)務(wù)調(diào)查客戶部門（調(diào)查崗）負(fù)責(zé)對出票人的資格、交易情況和擔(dān)保情況等進(jìn)行調(diào)查，填制《低風(fēng)險商業(yè)匯票銀行承兌業(yè)務(wù)調(diào)查、審查、審（報）批表》（附件1），調(diào)查人和調(diào)查主責(zé)任人簽字。一、出票人基本情況調(diào)查（一）出票人應(yīng)經(jīng)工商行政管理部門（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記，營業(yè)執(zhí)照應(yīng)在有效期內(nèi)。技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼證經(jīng)年檢有效。（二）具備人民銀行核發(fā)的貸款卡，貸款卡應(yīng)已年檢并在有效期內(nèi)。（三）公司章程對出票人辦理承兌業(yè)務(wù)無限制，如有限制應(yīng)經(jīng)有權(quán)部門書面同意；出票人應(yīng)在本行開立基本賬戶或一般賬戶或臨時賬戶。二、真實商品、勞務(wù)交易關(guān)系調(diào)查商品、勞務(wù)交易內(nèi)容應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍內(nèi)，提供的交易合同應(yīng)符合第二章第二節(jié)第四條第二款的規(guī)定。三、擔(dān)保情況調(diào)查（一）基本要求，保證金的來源應(yīng)合法，保證金應(yīng)能轉(zhuǎn)入保證金專戶。農(nóng)業(yè)銀行原則上只能接受同城農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)開具的個人定期存單和單位定期存單作為質(zhì)押標(biāo)的物。如果要接受非同城農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)或者其他金融機(jī)構(gòu)開具的存單作為質(zhì)押標(biāo)的，必須能夠確認(rèn)存單的真實性，能及時辦理有效的質(zhì)押止付手續(xù)?！秵挝欢ㄆ诖婵铋_戶證實書》不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。，應(yīng)符合以下條件。①出質(zhì)人應(yīng)是經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)（或主管機(jī)關(guān)）核準(zhǔn)登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟(jì)組織、個體工商戶，并在農(nóng)業(yè)銀行開立基本賬戶或一般賬戶或臨時賬戶。②出質(zhì)人與出票人（或直接前手）之間具有真實合法的商品或勞務(wù)交易關(guān)系。③質(zhì)押匯票應(yīng)尚未到期、要式完整、合法有效且經(jīng)查詢真實。④質(zhì)押匯票的背書應(yīng)該連續(xù)，即每一次背書記載事項、各類簽章完整齊全并不得附有條件，各背書都是相互銜接的，即前一