【文章內(nèi)容簡介】 托書；由于合同多頁以及因“其他事項”填寫空間不足而添加的附頁，必須注意加蓋騎縫章，并注意附頁與原合同條款的銜接；對所填寫的合同內(nèi)容，如有修改，修改處應(yīng)經(jīng)雙方簽章認(rèn)可，不得單方涂改。，凡不需填寫的空格應(yīng)以斜線劃去，不得留有空白。（三）簽訂擔(dān)保合同。，應(yīng)與客戶簽訂擔(dān)保合同，完善擔(dān)保手續(xù)。，承兌合同、擔(dān)保合同之間連接條款要填寫完整、準(zhǔn)確。：擔(dān)保合同以抵質(zhì)押登記為成立要件的，需辦理抵質(zhì)押登記手續(xù)；需進(jìn)行止付和交付占管的，及時辦理交付和止付手續(xù)；需要辦理保險和公證等手續(xù)的，及時辦理。質(zhì)押權(quán)利憑證應(yīng)交會計部門入庫保管，客戶部門保管復(fù)印件。以匯票、支票、本票、公司債券出質(zhì)的，承兌行應(yīng)要求出質(zhì)人在質(zhì)押權(quán)利憑證上背書記載“質(zhì)押”字樣并簽章。，可根據(jù)需要核定其在一定期限內(nèi)的最高承兌限額，并辦理最高額擔(dān)保，在限額內(nèi)辦理銀行承兌匯票可不再逐筆辦理擔(dān)保。二、辦理保證金交存手續(xù)（一） 保證金賬戶開立的基本要求：。在保證金科目下按客戶設(shè)立承兌匯票保證金戶，在該專戶下按每個承兌合同（或每筆銀行承兌匯票）逐筆設(shè)立子賬戶，建立一一對應(yīng)關(guān)系。，用于支付對應(yīng)到期的銀行承兌匯票。嚴(yán)禁發(fā)生保證金專戶與客戶結(jié)算戶串用、各子賬戶之間相互挪用等行為。（二）保證金的收取1. 流程。（1）需要交存保證金的，客戶部門要按照審批確定的保證金比例通知出票人到會計部門辦理保證金交存手續(xù)，并向會計部門提交《收取保證金通知書》（附件2），由出票人通過轉(zhuǎn)賬方式將保證金轉(zhuǎn)入保證金專戶。（2）保證金進(jìn)帳后，會計部門應(yīng)對該賬戶作凍結(jié)止付處理，同時應(yīng)向客戶部門提交一份進(jìn)賬單復(fù)印件和《保證金封存證明》（附件2），《保證金封存證明》加蓋會計部門業(yè)務(wù)公章和個人名章（或簽字），客戶部門審查確認(rèn)后，將進(jìn)賬單復(fù)印件和《保證金封存證明》留存。審核通過后，柜員選擇相關(guān)交易，產(chǎn)生的會計分錄為： 借：存款 貸：銀行承兌匯票保證金、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押的，會計部門應(yīng)對質(zhì)押的存單、國債、銀行承兌匯票入庫保管，并按面額納入表外核算，柜員填制表外科目憑證，選擇“[5603]表外備查類借貸”交易，打印記賬憑證作傳票。同時登記《重要物品保管登記簿》，存單、國債、銀行承兌匯票入箱入庫保管。會計分錄為：借： 登記備查類借方余額 貸：代保管質(zhì)物（三）保證金管理的其他模式保證金管理除由承兌行按承兌合同（或單筆銀行承兌匯票）在現(xiàn)金管理系統(tǒng)或內(nèi)部結(jié)算系統(tǒng)中直接開立保證金賬戶，對保證金進(jìn)行管理外，還可采取二級賬簿管理模式和管理行集中管理模式。各二級分行可以根據(jù)本行業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制的實際需要確定保證金管理模式。這兩種模式的操作程序參見本章第七節(jié)。承兌行二級賬簿管理模式是指銀行承兌匯票業(yè)務(wù)保證金存入承兌行為客戶開立的賬戶，由承兌行會計部門利用我行ABIS系統(tǒng)中的現(xiàn)金管理子系統(tǒng)的二級賬簿功能對銀行承兌匯票保證金進(jìn)行管理。按客戶設(shè)立保證金專戶，在該專戶下按單筆銀行承兌匯票業(yè)務(wù)逐筆設(shè)立二級賬簿，建立一一對應(yīng)關(guān)系，實現(xiàn)“同一賬戶，分筆管理”。管理行集中管理是指將保證金存放行與承兌行相分離，實現(xiàn)集中核算和管理的模式，具體操作可采取將保證金由二級分行會計核算中心集中存放和管理的方式，也可由二級分行指定一家管理規(guī)范的通匯機(jī)構(gòu)作為保證金集中存放和管理行?；疽螅海?）承兌行在向二級分行會計核算中心或指定的通匯機(jī)構(gòu)劃轉(zhuǎn)保證金時，應(yīng)同時提供對應(yīng)的《商業(yè)匯票銀行承兌審批表》、承兌合同復(fù)印件。（2）保證金移存、銀行承兌匯票到期前保證金及利息轉(zhuǎn)匯承兌行等資金往來，一律通過轄內(nèi)往來的方式劃轉(zhuǎn)，不能交由客戶辦理。（3）會計核算中心或指定的通匯機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置對應(yīng)的保證金臺賬，交存會計核算中心或指定通匯機(jī)構(gòu)的保證金仍作為承兌行存款指標(biāo)進(jìn)行考核。三、放款審查崗審核承兌行在辦理商業(yè)匯票承兌前，應(yīng)由放款審查崗按照《中國農(nóng)業(yè)銀行法人客戶信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》的相關(guān)規(guī)定對承兌業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性等手續(xù)進(jìn)行審核。主要包括：（一）在合同簽訂前或承兌前審核合法合規(guī)性手續(xù)和限制性條款的落實情況。（二）審核承兌合同、擔(dān)保合同或其他有關(guān)協(xié)議文本。（三）審核擔(dān)保落實情況。四、出票銀行承兌匯票的出票指承兌行對出票人簽發(fā)的匯票承兌后并將其交付給出票人的票據(jù)行為。（一）匯票領(lǐng)用和記載?？蛻舨块T向會計部門送交《商業(yè)匯票銀行承兌合同》及《商業(yè)匯票銀行承兌審批表》（復(fù)印件各一留存），通知出票人前來農(nóng)業(yè)銀行辦理商業(yè)匯票承兌業(yè)務(wù)和交付手續(xù)費、承諾費等，會計人員應(yīng)對提交的材料進(jìn)行審核。出票人領(lǐng)用銀行承兌匯票，必須填寫“票據(jù)和結(jié)算憑證領(lǐng)用單”并簽章，簽章應(yīng)與預(yù)留銀行的簽章相符。出票人根據(jù)承兌合同約定的金額、出票日期、期限、付款人、收款人等要素填寫銀行承兌匯票并簽章。為了確保票據(jù)的有效性，匯票的記載應(yīng)注意：（1）必須使用中國人民銀行總行統(tǒng)一格式、聯(lián)次、顏色，并由農(nóng)業(yè)銀行總行在中國人民銀行總行批準(zhǔn)的印刷廠統(tǒng)一印制的銀行承兌匯票憑證。（2）銀行承兌匯票應(yīng)由客戶填寫?？蛻艚?jīng)理應(yīng)監(jiān)督出票人財務(wù)人員領(lǐng)票后在銀行內(nèi)即時填寫，不得由出票人財務(wù)人員把未經(jīng)承兌的銀行承兌匯票帶出銀行。銀行承兌匯票原則上應(yīng)手工填寫。（3）匯票書寫的要求：、規(guī)范化；要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰；不錯漏、不潦草、無涂改。，不得自造簡化字。（4）銀行承兌匯票必須記載的事項簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載的事項包括：表明“銀行承兌匯票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期和出票人簽章。欠缺記載上述規(guī)定事項之一的，銀行承兌匯票無效。a.“銀行承兌匯票”字樣。在實務(wù)中，它是印刷在匯票的正面上方，出票人無需另行記載。在實務(wù)中，它也是印刷在銀行承兌匯票的正面，通常以“本匯票于到期日付款”、“本匯票請予以承兌于到期日付款”等類似文句來表示，出票人無需另行記載。匯票上記載的出票金額必須確定，并且只能以金錢為標(biāo)的。出票金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者金額必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。同時匯票金額的記載必須確定，不允許選擇性記載（如1000元或2000元）、浮動性記載（如1000元到2000元、1500元左右）或不確定的記載（如到期日某件商品的市場價格）。金額書寫要求：――中文大寫金額到元為止的，應(yīng)在其后寫“整”或“正”字，在“角”之后可以不寫“整”或“正”字。大寫金額數(shù)字有“分”的，在“分”之后不寫“整”或“正”字。――中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明人民幣字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。――阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“165?！?。阿拉伯小寫金額須認(rèn)真填寫，不得連寫、分辨不清。――阿拉伯小寫金額數(shù)字中間有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求書寫。,出票人賬號和付款行行號應(yīng)準(zhǔn)確填寫。、月、日。為了防止變造匯票的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。企（事）業(yè)法人、其它經(jīng)濟(jì)組織在匯票上的簽章為該出票人的財務(wù)專用章或公章加其法定代表人、單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)代理人的簽名或簽章，個體工商戶在匯票上的簽章為簽名、蓋章或簽名加蓋章。匯票上的簽名，應(yīng)當(dāng)為該當(dāng)事人的本名。簽章應(yīng)完整、清晰。、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的匯票無效。對于匯票上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。為防止票據(jù)糾紛，匯票上的其他記載事項，如承兌合同編號、收款人賬號、收款人開戶行等票據(jù)要素應(yīng)規(guī)范填寫。（二）會計部門處理。會計部門應(yīng)按規(guī)定對匯票要素進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括匯票要素以及必須記載的事項是否齊全、有效，出票人的簽章是否符合規(guī)定，匯票上記載的出票人名稱、賬號、印章是否相符，匯票是否是統(tǒng)一規(guī)定印制的憑證。審核無誤后，在匯票第一、二聯(lián)上填寫承兌合同編號，并在匯票第二聯(lián) “承兌人簽章”處加蓋匯票專用章及授權(quán)的經(jīng)辦人名章，將銀行承兌匯票傳遞給編押柜員。編押柜員選擇“[4748]其他業(yè)務(wù)編押”交易，輸入柜員密碼并插卡，業(yè)務(wù)種類選擇“銀行承兌匯票”，按屏幕提示輸入相關(guān)要素后，生成四位數(shù)的密押，編押柜員將密押填寫在銀行承兌匯票第二聯(lián)上。同時打印編押清單與銀行承兌匯票第一聯(lián)一并保管。票面處理完畢，柜員按規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費、承諾費，按規(guī)定辦理核算手續(xù)。將匯票第二、三聯(lián)交給出票人或其授權(quán)委托人，并辦理匯票交接登記手續(xù)。銀行承兌匯票第二聯(lián)復(fù)印件交客戶部門經(jīng)辦客戶經(jīng)理作為信貸檔案管理。（1）柜員根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目憑證，選擇“[5605]表外或有類內(nèi)轉(zhuǎn)”交易，打印記賬憑證作傳票。會計分錄為：借：銀行承兌匯票應(yīng)收款 貸：銀行承兌匯票應(yīng)付款（2）柜員填制記賬憑證，按照規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費、承諾費。會計分錄為：（借）現(xiàn)金或科目 （貸）銀行承兌匯票承兌手續(xù)費收入（承諾費收入）。（1）承兌行會計部門柜員將第一聯(lián)匯票卡片、承兌合同和審批表復(fù)印件專夾保管，會計主管對銀行承兌匯票表外科目余額要定期與保存的第一聯(lián)匯票卡片進(jìn)行核對，以保證賬卡金額相符。（2）會計主管應(yīng)按規(guī)定定期（每月不少于一次）對質(zhì)押的存單、國債、銀行承兌匯票等進(jìn)行核對，確保賬實相符，并填記查庫登記簿，以備查考。第五節(jié) 貸后管理客戶部門負(fù)責(zé)承兌后的跟蹤檢查和管理，貸后檢查的方式和頻率按照農(nóng)業(yè)銀行貸后管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一、貸后首次跟蹤檢查經(jīng)營行客戶部門必須在承兌后15天內(nèi)，按規(guī)定進(jìn)行首次跟蹤檢查（低風(fēng)險承兌業(yè)務(wù)除外），并填制《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后首次跟蹤檢查表》。重點檢查匯票交付情況、限制條款落實情況、擔(dān)保落實情況（包括保證金入賬、封存等情況）。二、定期檢查承兌業(yè)務(wù)發(fā)生后（低風(fēng)險承兌業(yè)務(wù)除外），客戶部門應(yīng)按規(guī)定對客戶進(jìn)行日常跟蹤檢查，定期填制《信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后定期檢查表》，并撰寫檢查報告。在檢查中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告，并采取相應(yīng)措施。重點檢查以下方面：。匯票項下的商品交易是否已履行，有無套取銀行信用的行為。對于非低風(fēng)險的承兌業(yè)務(wù)，承兌行客戶部門應(yīng)在匯票承兌后三個月內(nèi)取得該筆匯票對應(yīng)的增值稅發(fā)票復(fù)印件（與原件核對）或其他能表明交易履行的證明材料。復(fù)測客戶信用等級，檢查出票人在各行信用履約情況，在農(nóng)業(yè)銀行辦理承兌業(yè)務(wù)的兌付情況，是否及時兌付。、經(jīng)營、管理、主要財務(wù)指標(biāo)情況是否正常。對工業(yè)企業(yè)要重點了解掌握其產(chǎn)品銷售情況，銷售貨款回籠情況，銷售貨款是否通過農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算；對商業(yè)零售企業(yè)要了解分析其在農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算資金流量及存款有無大起大落；對物資貿(mào)易批發(fā)企業(yè)要跟蹤所購貨物銷售情況，貨款回籠有無問題，監(jiān)控貨款回籠存入農(nóng)業(yè)銀行；對施工企業(yè)主要檢查工程款撥付是否及時，是否通過農(nóng)業(yè)銀行結(jié)算。、其他銀行貸款和為他人擔(dān)保的變化情況，抵押物、質(zhì)物的價值是否發(fā)生變化，保證金賬戶金額是否足額，是否存在被挪用行為。三、做好承兌業(yè)務(wù)的監(jiān)測。信貸管理部門要對轄內(nèi)承兌業(yè)務(wù)的兌付、墊款和清收情況，保證金收取和使用情況等按月監(jiān)測。對承兌業(yè)務(wù)墊款的，要落實有關(guān)部門組織清收。第六節(jié) 匯票解付及墊款一、匯票解付（一）票款備付承兌行客戶部門應(yīng)及時查看銀行承兌匯票到期時間，并于銀行承兌匯票到期日前10天檢查出票人在承兌行的存款情況。若帳戶存款不足以支付票款的，客戶部門應(yīng)及時通知出票人按票面金額將資金存入承兌行客戶存款賬戶。（二）匯票審查承兌行接到收款人（或持票人）開戶銀行委托收款憑證及匯票后，會計部門抽出專夾保管的匯票卡片和承兌合同復(fù)印件，進(jìn)行認(rèn)真審查。 （1）該匯票應(yīng)為本行承兌，與匯票底聯(lián)應(yīng)核對無誤，與匯票卡片的號碼和記載事項相符，不存在偽造、變造痕跡（包括筆跡、墨水、書寫工具等），商業(yè)匯票金額、日期、收款人名稱無更改。（2）背書轉(zhuǎn)讓的匯票其背書應(yīng)連續(xù)，簽章應(yīng)符合規(guī)定，背書使用粘單的應(yīng)按規(guī)定在粘接處簽章（粘單上的第一記載人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的粘接處簽章）。被背書人應(yīng)填寫正確完整，后手的簽章應(yīng)與其前手背書記載的被背書人一致；背書日期應(yīng)填寫正確。背書連續(xù)是指從票據(jù)上的第一人即票據(jù)上所載收款人開始，到最后一背書人即現(xiàn)在的持票人為止的全部背書，其前一背書中的被背書人，應(yīng)是后一背書中的背書人，由此而使前后背書相接，不發(fā)生間斷。（3）匯票應(yīng)作成委托收款背書。（4）委托收款憑證的記載事項應(yīng)與匯票記載的事項相符。（5）匯票上記載的到期日已來到，且匯票未超過10天的提示付款期。銀行承兌匯票的持票人超過提示付款期提示付款，但在票據(jù)權(quán)利的期間內(nèi)（銀行承兌匯票的票據(jù)權(quán)利期間為票據(jù)到期日起2年），持票人在作出書面說明（說明需加蓋持票人公章）后，仍可以向承兌人請求付款，在這種情況下，承兌行仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對收款人（持票人）承擔(dān)付款責(zé)任。銀行承兌匯票的持票人超過銀行承兌匯票的票據(jù)權(quán)利期間提示付款的，持票人喪失付款請求權(quán)，承兌行可以拒絕付款。（6）未收到客戶掛失止付通知，或雖收到掛失止付通知但已超過止付期?！吨Ц督Y(jié)算辦法》規(guī)定，付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的，自第13日起，持票人提示付款并依法向持票人付款，銀行不再承擔(dān)責(zé)任。（7）無人民法院出具的停止支付通知書。（1）承兌行經(jīng)審查無誤，應(yīng)在匯票到期日或到期日后的見票當(dāng)日支付票款，具體操作按以下第（三）、（四）（五）條辦理。（2）承兌行經(jīng)審查確認(rèn)匯票存在合法抗辯理由的，承兌行應(yīng)自接到匯票的次日起3日內(nèi)，作成退票理由書，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。退票理由書應(yīng)當(dāng)包括下列事項：所退匯票的主要內(nèi)容、退票的事實依據(jù)和法律依據(jù)、退票時間和退票人簽章。（三）兌付票款銀行承兌匯票到期時，出票人在承兌行賬戶（存款賬戶及該筆承兌對應(yīng)的保證金賬戶）資金足以支付票款金額的，會計部門按照規(guī)定劃付票款，及時將劃付票款憑證復(fù)印件送達(dá)客戶部門，由客戶部門在臺帳、承兌合同、有關(guān)擔(dān)保合同上對該筆銀行承兌匯票予以注銷。使用保證金賬戶內(nèi)資金解付匯票的，如一個承兌合同下多筆銀行承兌匯票的到期時間不同，或雖同日到期但收到委托收款憑證及匯票的時間不同的，會計部門應(yīng)與客戶部