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淺談現(xiàn)金流量表的編制方法-文庫吧資料

2025-08-04 22:15本頁面
  

【正文】 360000二、主營業(yè)務(wù)利潤(虧損以“-”號填列)378000減:管理費(fèi)用61000 財(cái)務(wù)費(fèi)用10000三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)307000加:投資收益(虧損以“-”號填列)3000 營業(yè)外收入3000減:營業(yè)外支出10000四、利潤總額(虧損以“-”號填列)303000減:所得稅102000五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)201000 6.“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”,反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)外,支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出,如捐贈現(xiàn)金支出等。5.“分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金”,反映企業(yè)實(shí)際支付的股息、利息,包括支付的現(xiàn)金股利、借款利息,債券利息等。4.“償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金”,反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金,包括償還金融企業(yè)的借款本金、償還債券本金等。3.“收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”,反映企業(yè)除上述各項(xiàng)目外,收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入,如接受現(xiàn)金捐贈等。注意,由企業(yè)直接支付的股票發(fā)行審計(jì)、咨詢費(fèi)用,以及債券的發(fā)行費(fèi)用,在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金”反映。(三)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法籌資活動是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。 A. 為購建固定資產(chǎn)支付的耕地占用稅B. 為購建固定資產(chǎn)支付的已資本化的利息費(fèi)用 C. 因火災(zāi)造成固定資產(chǎn)損失而收到的保險賠款D. 最后一次支付分期付款購入固定資產(chǎn)的價款答案: A 、 C 解析:投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。下列現(xiàn)金流量中 , 屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有 ( ) 。7.“支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金”,反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)以外,支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。另外,企業(yè)以分期付款方式購建的固定資產(chǎn),首次支付的現(xiàn)金作為投資活動的現(xiàn)金流出;以后各期支付的現(xiàn)金,作為籌資活動的現(xiàn)金流出。其他現(xiàn)金流入如價值較大的,應(yīng)單列項(xiàng)目反映。3.“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額”,反映的是凈額,包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損的變賣收益以及遭受災(zāi)害而收到的保險賠償收入等。2.“取得投資收益所收到的現(xiàn)金”,反映企業(yè)因各種投資所收到的現(xiàn)金股利收入、利息收入。1.“收回投資所收到的現(xiàn)金”,反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓或到期收回除現(xiàn)金等價物以外的短期投資、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,以及收回長期債權(quán)投資本金而收到的現(xiàn)金。 【答案】B解析:支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=管理費(fèi)用 2200 - 管理人員工資 950 - 存貨盤虧損失25 - 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊420-無形資產(chǎn)攤銷200 - 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備150 =455( 萬元 )(二)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法現(xiàn)金流量表中的投資活動是指企業(yè)長期資產(chǎn)的購建和不包括在現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金業(yè)務(wù)招待費(fèi)離退休人員離退休金 差旅費(fèi)、辦公費(fèi) 管理費(fèi)用財(cái)產(chǎn)保險費(fèi) 宣傳廣告費(fèi) 營業(yè)費(fèi)用支付押金、備用金 其他應(yīng)收款 罰款 營業(yè)外支出 ,其中:以現(xiàn)金支付退休職工統(tǒng)籌退休金350萬元和管理人員工資950萬元,存貨盤虧損失25萬元,計(jì)提固定資產(chǎn)折舊420萬元,無形資產(chǎn)攤銷200萬元,計(jì)提壞賬準(zhǔn)備150萬元,其余均以現(xiàn)金支付。⑴、交納增值稅(交納給稅務(wù)部門的);①“應(yīng)交稅金―應(yīng)交增值稅(已交稅金)” ②應(yīng)交稅金―未交增值稅(借方)⑵、交納所得稅 = 所得稅+應(yīng)交稅金―所得稅(期初―期末)⑶、交納的城建稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅等。支付給職工的 = 本期工資費(fèi)用分配數(shù)+本期計(jì)提的福利費(fèi)+應(yīng)付工資(期初―期末)+應(yīng)付福利費(fèi)(期初―期末)接上例: 期初 期末應(yīng)付工資 50 30應(yīng)付福利費(fèi) 20 26 支付給職工的 = 450+45014%+(50-30)+(20-26)= 527支付的各項(xiàng)稅費(fèi)反映企業(yè)當(dāng)期實(shí)際上交稅務(wù)部門的各種稅金以及支付的教育費(fèi)附加,不包括計(jì)入固定資產(chǎn)價值、實(shí)際支付的耕地占用稅等。 2340② 應(yīng)收票據(jù) = 200―130 = 70 初步調(diào)整 應(yīng)收帳款 = 190―260 = ―70 預(yù)收帳款 = 80―60 = 20 2360③ 壞帳準(zhǔn)備 = ―10 再調(diào)整 現(xiàn)金折扣 = ―8 貼現(xiàn)息 = ―6 2336本期購貨付現(xiàn):①基礎(chǔ) 主營業(yè)務(wù)成本 1800存貨 220―260 = ―40進(jìn)項(xiàng)稅 240 2000② 應(yīng)付票據(jù) = 70―100 = ―30 初步調(diào)整 應(yīng)付帳款 = 340―400= ―60 預(yù)付帳款 =50―40 = 10 1920 ③ 存貨跌價準(zhǔn)備 = 20 再調(diào)整 現(xiàn)金折扣 = ―5 非外購增加存貨 = ―(360+40+400
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