【正文】 可定期，不定期地進(jìn)行清查，一般物資財(cái)料每月清查盤點(diǎn)一次，藥品、材料每季盤點(diǎn)清查一次，固定資產(chǎn)每年清查盤點(diǎn)一次。財(cái)產(chǎn)物資每年年終必須進(jìn)行一次全院性清查，將清查情況與財(cái)務(wù)科核對，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)應(yīng)在每年徹底清查一次，對盤虧盤盈，均應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。凡屬于固定資產(chǎn)的調(diào)入、撥出、清理、采購、驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、退價(jià)、報(bào)廢等必須根據(jù)有關(guān)制度辦理，固定資產(chǎn)變價(jià)收入應(yīng)轉(zhuǎn)入專用基金，用于固定資產(chǎn)更新。醫(yī)院固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)行三級負(fù)責(zé)制，即財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級明細(xì)賬，財(cái)產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級明細(xì)賬，使用部門負(fù)責(zé)建立臺賬。必須加強(qiáng)其管理與核算工作，特制度本制度。對玩忽職守違反管理制度造成經(jīng)濟(jì)損失，要追究有關(guān)人員的責(zé)任。醫(yī)院會計(jì)按月計(jì)算物品綜合加成率或差價(jià)率，核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出，同時結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷差價(jià)。醫(yī)院會計(jì)應(yīng)設(shè)置“藥品、藥品進(jìn)銷差價(jià)”二個總賬科目，藥庫藥品、藥房藥品明細(xì)科目。如因醫(yī)院資金暫時不能支付，和因其它原因不能支付藥款，藥品購回時仍按入庫手續(xù)辦理，由藥品會計(jì)制單進(jìn)行往來賬處理。藥品、材料采購必須根據(jù)醫(yī)院醫(yī)療活動需要，治理為本的原則，實(shí)行計(jì)劃采購，計(jì)劃供應(yīng)、定量采購的辦法，謹(jǐn)防偽劣藥品和防止盲目購進(jìn)，造成積壓、浪費(fèi)。藥品、材料管理及核算制度藥品、材料是保證醫(yī)療的重要條件，也是醫(yī)院主要收入來源，必須加強(qiáng)管理和核算工作。設(shè)備到院后根據(jù)簽訂的合同，由設(shè)備科組織人員驗(yàn)收，符合合同規(guī)定的驗(yàn)收入庫，不與合同規(guī)定相符的設(shè)備不得入庫。設(shè)備科與政府采購中心聯(lián)系。設(shè)備、總務(wù)科根據(jù)驗(yàn)收的入庫單和對方開據(jù)的發(fā)票，先審核其數(shù)量金額后簽字，再交分管院長審核，院長審批后財(cái)務(wù)科付款。采購員必須在采購過程中，嚴(yán)于自律，根據(jù)所簽定合同采購優(yōu)質(zhì)低價(jià)的材料。耗材采購管理制度根據(jù)臨床各科的需要，臨床各科將計(jì)劃交設(shè)備科、總務(wù)科審核，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)同意后，由采購員采購。強(qiáng)氧試劑、易燃、易爆、腐蝕劑、劇毒品等必須放入保險(xiǎn)柜，由專人負(fù)責(zé)保管，并有入、出庫登記（品名、規(guī)格、生產(chǎn)單位、生產(chǎn)日期、有效期等）。商品試劑、試劑盒，由科主任負(fù)責(zé)評價(jià)、選購。試劑采購管理制度根據(jù)科科需要，檢驗(yàn)科將試劑訂購計(jì)劃交分管院長審批后，由采購人員選擇三證齊全的銷售廠家訂購。特殊藥品和危險(xiǎn)性藥品的采購，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)辦法的管理規(guī)定。所購藥品根據(jù)發(fā)票如實(shí)入庫驗(yàn)收，驗(yàn)收人在發(fā)票上簽名，并及時辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。嚴(yán)格遵守政策、法令和有關(guān)規(guī)章制度，必須在具有“三證”的單位購置藥品，不得采購“三無藥品”、“淘汰藥品、過期變質(zhì)藥品與醫(yī)療無關(guān)的各種生活用品和其它藥品。藥品采購制度根據(jù)臨床需要，按季節(jié)發(fā)病率，以本院“基本藥物目錄”為依據(jù)，編制全院藥品、原輔材料計(jì)劃，經(jīng)科主任院長審核批準(zhǔn)后，由采購員執(zhí)行。對新開展的醫(yī)療項(xiàng)目和新技術(shù)，應(yīng)根據(jù)規(guī)定的成本項(xiàng)目核算成本，經(jīng)院長研究后，報(bào)衛(wèi)生局物價(jià)局審批備案后交財(cái)務(wù)科通知執(zhí)行。醫(yī)院的物價(jià)管理小組，應(yīng)對有關(guān)科室，各種檢查費(fèi)、治療費(fèi)等定期進(jìn)行檢查與監(jiān)督，不得擅自提高和自立、自定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)收入憑證的管理，嚴(yán)格各種收據(jù)的領(lǐng)發(fā)、使用、銷號等登記制度，防止錯收錯發(fā)，堵塞漏洞，搞高收費(fèi)工作質(zhì)量。積極組織收入、明碼標(biāo)價(jià)，加強(qiáng)醫(yī)院收入的管理與核算，做到應(yīng)收不漏。正確、及時、全面組織業(yè)務(wù)收入的核算，為管理提供信息，圓滿完成預(yù)算任務(wù)提供保證，也是補(bǔ)償醫(yī)院消耗的主要手段，特制定本制度。各科室費(fèi)用支出按分科核算辦法執(zhí)行。日常公用性支出嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)執(zhí)行。?？顚Ｓ茫瑢舸婵?，保證專項(xiàng)任務(wù)及時完成。專項(xiàng)資金支出。交財(cái)務(wù)科審核，調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目報(bào)院長批準(zhǔn)執(zhí)行。統(tǒng)一預(yù)算，按預(yù)算歸口使用。保證業(yè)務(wù)開展，合理安排使用資金。支出管理及核算制度醫(yī)院支出管理與核算，關(guān)系著整個醫(yī)院效益的關(guān)鍵問題，是醫(yī)院發(fā)展事業(yè)的重要環(huán)節(jié)，堅(jiān)持貫徹勤儉辦院節(jié)約開支保證業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，制定本制度。各科室及收費(fèi)、結(jié)賬窗口對病人及家屬有關(guān)物價(jià)方面的意見和查詢要熱情接待而心解釋，不得推諉、頂撞。對檢查中發(fā)現(xiàn)的亂收費(fèi)、自立項(xiàng)目收費(fèi)等違規(guī)收費(fèi)問題，一經(jīng)查實(shí)，對責(zé)任科室沒多收全部費(fèi)用外，另以違規(guī)金額加倍罰款；若因收費(fèi)問題引起病人院外投訴的。凡住院患者出院前，病區(qū)護(hù)士長或辦公護(hù)士須將其住院期間發(fā)生所有費(fèi)用告知病人及家屬，對有疑議的費(fèi)用，應(yīng)認(rèn)真核查，耐心解釋，做到清楚明白，不將爭議帶出醫(yī)院，認(rèn)可后再辦理出院手續(xù)并在清單上簽字。對醫(yī)療服務(wù)過程中所需的，而材料庫中沒有設(shè)置的材料，應(yīng)由科主任書面申請，藥庫保管填報(bào)材料購進(jìn)價(jià)，經(jīng)財(cái)務(wù)科審核按有關(guān)文件管理辦法定價(jià)，通知醫(yī)保辦統(tǒng)一編碼、收費(fèi)。對調(diào)整后的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格,及時進(jìn)行公示。藥品價(jià)格按照國家藥品集中招標(biāo)采購規(guī)定的價(jià)格執(zhí)行。（3）對已造成壞帳或呆帳的往來款項(xiàng)，要及時地辦理財(cái)務(wù)清算手續(xù)，財(cái)務(wù)科需提出清理意見報(bào)院長審批，對數(shù)額較大的應(yīng)同時上報(bào)財(cái)政局批準(zhǔn)，根據(jù)批復(fù)后的處理意見，財(cái)務(wù)部門和有關(guān)部門要及時做好銷帳結(jié)帳，對于銷帳結(jié)案的有關(guān)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門仍要建立備查賬賬務(wù)，以便日后查閱。（1）根據(jù)財(cái)務(wù)部門與藥房、設(shè)備、總務(wù)部門核對結(jié)果、定期或不定期地對往來結(jié)算款進(jìn)行清理，及時做好催討、繳付工作，各部門要把催討和交付工作的責(zé)任落實(shí)到人，并落實(shí)相應(yīng)的獎懲措施。建立往來戶結(jié)算款項(xiàng)的定期核對制度，財(cái)務(wù)部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門的臺帳進(jìn)行核對，以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。（1）財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)做好各項(xiàng)往來帳的記帳工作，及時清理核算。醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門和藥庫、設(shè)備、總務(wù)部門為來往戶結(jié)算的主要負(fù)責(zé)部門。往來款項(xiàng)結(jié)算制度往來戶結(jié)算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務(wù)開展，提供勞務(wù)，上繳稅收以及其他業(yè)務(wù)而形成的往來結(jié)算款。收費(fèi)室憑手續(xù)完備的退費(fèi)申請單辦理退費(fèi)，并將原始單據(jù)附在退費(fèi)申請單后禁止設(shè)立賬外賬、小金庫管理制度醫(yī)院的一切收入必須納入財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理，按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行核算，任何科室和個人不得擅自截留款項(xiàng)，設(shè)置“小金庫”和賬外賬。收費(fèi)人員將核對無誤、手續(xù)完備的各項(xiàng)收費(fèi)日報(bào)及款項(xiàng)與出納進(jìn)行結(jié)算，不得以任何理由存放在收費(fèi)室或個人手中。3. 由于記賬人員的責(zé)任，如違規(guī)記賬、漏賬等原因所發(fā)的欠費(fèi)，由記賬人員負(fù)責(zé)償還，從工資中扣除。 記賬制度1. 凡病人入院,一律交預(yù)交費(fèi)，預(yù)交費(fèi)超支后必須進(jìn)行費(fèi)用續(xù)交的催收工作,否則由此而產(chǎn)生的病人欠費(fèi)由記費(fèi)人員和經(jīng)治醫(yī)生承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，且科室績效與之掛鉤。每本票據(jù)用完后，將票據(jù)存根整本交回財(cái)務(wù)科，經(jīng)核對無誤后，方可換領(lǐng)新的票據(jù)。如有寫錯或作廢的票據(jù)，三聯(lián)均應(yīng)保存完整，加蓋作廢章以備檢查。填票人及收款人要簽名或蓋私章。（5）票據(jù)應(yīng)按種類和順序使用，填票內(nèi)容必須與票據(jù)的使用范圍相一致，不得超越范圍使用。（3）票據(jù)管理人員依號碼次序登記領(lǐng)用，在領(lǐng)用和啟用整本票據(jù)前，應(yīng)先檢查有無缺聯(lián)、缺號或票據(jù)內(nèi)項(xiàng)目有無差錯，如有不妥應(yīng)立即辦理退換手續(xù)。因會議需要領(lǐng)用票據(jù)的，由會務(wù)組指定專人辦理相關(guān)手續(xù)。票據(jù)的領(lǐng)用和使用規(guī)定（1）財(cái)務(wù)科對所有與貨幣資金有關(guān)的票據(jù)指定專人負(fù)責(zé)購買、辦理票據(jù)的領(lǐng)用、保管發(fā)放、登記和銷號工作。（3）單位統(tǒng)一印制的收據(jù)，主要用于住院病員伙食費(fèi)，生活用品費(fèi)結(jié)算。票據(jù)管理制度為了健全票據(jù)管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)標(biāo)管理辦法》，制定本暫行規(guī)定：票據(jù)的種類及使用范圍（1）省財(cái)政廳統(tǒng)一印制的“四川省非經(jīng)營性結(jié)算統(tǒng)一票據(jù)”，主要用于與院外單位發(fā)生的非經(jīng)營性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。作廢的支票必須加蓋“作廢”戳記，防止再使用。簽發(fā)支票時，支票用途內(nèi)容要填寫真實(shí)、齊全、字跡要清晰，明確地寫明受款人和金額，不得更改大小寫金額，避免簽發(fā)空頭支票。使用支票人員，要妥善保管，不得遺失。對已簽發(fā)出的支票，及時催報(bào)注銷，并定期核對，做到心中有數(shù)，發(fā)現(xiàn)丟失短少，及時查找，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。建立支票管理制度。1違反上述規(guī)定，造成經(jīng)濟(jì)損失或不良影響，應(yīng)追究個人責(zé)任或予以處罰。妥善使用、保管好本室的電腦及打印用品，做好節(jié)約，減少浪費(fèi)。1妥善保管好各種票據(jù)，收據(jù)要按規(guī)定使用、核銷。妥善保管好收費(fèi)印章及其他證明章，不準(zhǔn)交與他人使用。對所收的現(xiàn)金、支票按有關(guān)規(guī)定，按時結(jié)帳交帳，做到日清日結(jié)。辦理病人入院手續(xù)時須按規(guī)定收取醫(yī)療和伙食預(yù)交款。堅(jiān)持佩牌上崗，衣帽整潔、端莊大方，態(tài)度熱情和藹，使用文明禮貌用語。堅(jiān)守崗位，不擅離職守，上班不做私事，有事需先請假。1違反上述規(guī)定