【正文】 生產(chǎn) 生產(chǎn)成本會計活動 活 動單價25 / 59成本中心圖410：計劃循環(huán)您可以將您的銷售計劃數(shù)據(jù)自COPA傳到銷售和經(jīng)營計劃(SOP)模塊，然后用 它測試能力。 其功能可使您把一個領(lǐng)域中已有的計劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)域的計劃基礎(chǔ)。相反，它們是以各種方式相 互 依存的。24 / 59計劃步驟標(biāo)準(zhǔn)的計劃方法可能包括以下步驟：? 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊? 刪除或合并很小的金額或特殊交易? 分別為每個用戶顯示計劃目標(biāo)的順序(按地區(qū)、客戶或產(chǎn)品)? 刪除或更改錯誤的計劃數(shù)據(jù)COPA支持不同的計劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個計劃版本。自上而下計劃可使您對高層計劃數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而自下而上計 劃 則可以從最底層的計劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 。您可以對整個獲利單元賦予一個重估因子，也可以對每個數(shù)值字段分別指定 重估因子。? 在考慮季節(jié)波動或上年趨勢的情況下，用部分時段的數(shù)據(jù)推算整個計劃時 段的計劃數(shù)據(jù)。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：? 復(fù)制已有計劃版本的單個獲利單元或全部數(shù)據(jù)。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間 分配。多種計劃技術(shù)計劃預(yù)測多數(shù)公司對同一時間段有多個計劃版本。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計劃 ，甚至 一次作一年以上的計劃。象作收入計劃一樣，您可以將每年的計劃成本按計劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計算別處沒有的成本數(shù)據(jù)。您可以用COPA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計劃。在第二種情況下，您可以用針對每個客戶的價目表計算毛收入或凈收入。其基本方法有二：? 根據(jù)計劃系統(tǒng)中的獨立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算? 根據(jù)分銷模塊中的計劃價格和其它條件進(jìn)行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項目作為經(jīng)營范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。除平均分?jǐn)?外 ，您還可 以定義：? 季度周期? 銷售或生產(chǎn)的時間序列? 任何能滿足您需求的其它分?jǐn)偡椒–OPA中的銷量計劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計劃的基礎(chǔ)。自上而下的計劃‘ 自上而下的計劃’允許您將高層(比如產(chǎn)品系列)的計劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次(單個產(chǎn)品 或 客戶)。如果您在較低的層次上計劃銷售量， 系統(tǒng)會自動累加到較高的計劃層次。實際計劃96年實際分部A 96年計劃分部B 版本01分部A根據(jù)特征和數(shù)值字段選擇數(shù)據(jù)源 復(fù)制、修改、計劃刪除、自上而下拆解和預(yù)測97年實際版本01分部A圖48：完整的計劃自下而上的計劃您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使 您能夠自動生成粗略計劃，包括：從以前年度復(fù)制計劃值、實際值及這些值的匯 總值(如有必要的話)，您還可以利用預(yù)測模型或重估因子對這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整。特征 特征值 說明 特征 特征值 說明特征 特征值 說明圖46：計劃屏幕舉例COPA靈活的計劃方法可以滿足您公司的具體利潤計劃需求。? 對一個獲利單元，您可以制定任意多個關(guān)鍵數(shù)字的計劃 ，您還可以同時計劃一個特征或特征組合(比如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合)的所有值。 R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計劃過程：計劃層次? 計劃層次的靈活性可使您針對任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計劃(比如，先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計劃)。COPA提供一系列的選擇可使您定義計劃過程的范圍、類型和過程。因而您不必一定要在產(chǎn)品 和客戶層作計劃，也不必固定計 劃 層次。 您可以在任意層次(分部、產(chǎn)品組、客戶組、產(chǎn)品、客戶等) 制定計劃，從而保證計劃值可以逐層向上滾加并下達(dá)到有關(guān)的獲利分析單元。您可以對以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計劃：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 組織單元(利潤中心、銷售地區(qū)、分銷渠道)計 劃 單元? 您可以對特征的任意組合制定計劃。銷售數(shù)量和利潤計劃的制定利潤計劃基礎(chǔ)計劃范圍COPA模塊中的銷售數(shù)量、收入和利潤計劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計劃的有機組成部分 之一。 對于基于帳戶的獲利分析，沒有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。對基于帳戶的獲利分析，金額和數(shù)量是按帳戶存儲的。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。依您公司的具體 需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：? 根據(jù)生產(chǎn)成本會計(COPC)分析產(chǎn)成品成本? 按銷售定單和項目(COPC和PS)分析產(chǎn)成品成本和銷售成本? 按間接項目和定單(COOM和PS)分析成本? 按生產(chǎn)定單分析成本差異(PP)? 根據(jù)成本中心會計(COOM)分析固定成本? 根據(jù)成本中心會計(COOM)分析成本差異? 從供應(yīng)商發(fā)票錄入(MM)接收外部數(shù)據(jù)? 從財務(wù)會計(FI)直接過帳? 根據(jù)成本中心會計(COOM)分析內(nèi)部活動? 分析COPA中的估算成本MM SD SDFI18 / 59SAP表 建議清單建議清單手工輸入特征的定義 關(guān)鍵數(shù)字的定義圖44：特征和關(guān)鍵數(shù)字體系對于產(chǎn)成品成本，您可以將其成本明細(xì)或任一層次的匯總自生產(chǎn)成本會計 (COPC)轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷售收入和行政成本拆解。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處理貸項調(diào)整及折扣之類的收入調(diào)整項目。收入對基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個金額字 段。它們所存儲的值包括計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。系統(tǒng)還會自動地使所有 以前過帳到不同獲利單元的的定單和采購申請適用于新結(jié)構(gòu)，同時您還可以通過 調(diào)用行項報告來顯示對應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。由于COPA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開存儲的，即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進(jìn)行追溯性重新分配。17 / 59您還可以進(jìn)行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。比如，可能需要重新劃分客戶區(qū)域和產(chǎn)品 組。COPA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。這就是說，您可以自財務(wù)會計中將直接成本、自成本中心會計中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動直接計入獲利單元。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會利用所有的信息派生出您沒有指定的特征值。COPA模塊會自動派生缺少的特征值。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù)(自銷售發(fā)票、成本中心、項目或定單)計帳或建立計劃數(shù)據(jù)時，系統(tǒng)會自動建立相應(yīng)的獲利單元。COPA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為COPA中不同的特征。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、 Y行業(yè)的X客戶組由銷售代表A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷售代表A隸屬于銷售組G。特征值的派生是和時期相關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面 的變化。特征值的派生此外，COPA還可以派生出一些源模塊所沒有的特征值。特征值的集成當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入COPA模塊時，系統(tǒng)也自動將特征自商品 或 客戶主文件及銷售 定 單傳入COPA。特征清單范例為簡化和方便獲利分析系統(tǒng)的實施，SAP根據(jù)經(jīng)驗和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個特征清單。強有力的技術(shù)支持(自動生成ABAP/4字典目標(biāo)和程序) 使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨特需求， 靈活的R/3都能滿足您的需求。這一決定是您在實施獲利分析會計前必須提供的概念設(shè)計需求之一。什么樣的獲 利分析 單元對您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對象定義為特征：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 活動(定單類型、定單大小)? 組織單元(銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等)14 / 59客戶組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數(shù)量玻璃 陶瓷 塑料制品 收入分部 成本零售業(yè)南部 邊際貢獻(xiàn)塑料制品圖41：獲利單元的幾個方面比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品A通過分銷渠道01的銷售作為一個獲利分析單元。獲利分析基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素。除對外銷售活動外，這些計值 活 動包括：? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動? 在制品的存貨變動? 資本化的內(nèi)部活動13 / 59總成本由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會計方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。利潤中心會計中的期間會計利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于期間會計方法的分析。 基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤，從而保證在成本會計結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財務(wù)會計始終是一致的。您可以同時使用兩種獲利分析方法。帳戶分類如果您使用基于帳戶的獲利分析，那么它的優(yōu)勢在于：在財務(wù)會計、管理會 計及獲利分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶存儲。兩個模塊中有關(guān)的帳戶分配直12 / 59接依開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動確定。一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財務(wù)會計在帳戶 一 級是一致的。您可以就已記帳的銷售收入、折扣和產(chǎn)成 品成本(一般在分配了期間生產(chǎn)成本 差異之后)在帳戶組一級或在邊際貢獻(xiàn)的行項級同財務(wù)會計對帳。估算成本除了記錄銷售收入和銷售折扣外，您可以計算一套不同于財務(wù)會計中相應(yīng)信息的成本和折扣。隨機獲利分析 基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時的利潤分析。R/3的COPA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會計表格。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。這可以使您對固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時根據(jù)全部成本和邊際成本(邊際貢獻(xiàn)會計)計算 利潤。由于對外部報告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報告的需求日漸迫切，這些計算也越來越有必要。進(jìn)行最終銷售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實際交易結(jié)束后很久才能得到。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動的全 部差異，從而得出當(dāng)期的實際產(chǎn)成品成本和銷售成本，進(jìn)而利用實際產(chǎn)成品成本和銷售成本評價所有的銷售活動。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會計可使您及時地了解任何獲利單元的獲利情況。其重點是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。這意味著您可以把所有與銷售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)(發(fā)票行項、客戶定單 、客戶詢價、報價等)。這兩個功能的很多需求在 形式和內(nèi)容上都是重疊的(比如，一個市場段的獲利分析單元在特定時期的實際邊際貢獻(xiàn))。COPA考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營要素。 R/3的獲 利分析會計適應(yīng)于任何類型的企業(yè)。 獲利分析會計的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的，但可能結(jié)構(gòu)或計算方法不同。由于成本和利潤控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營活動的成果 ，它必須易于理解而且所包含的信息對每個用戶都是有意義的。 獲利分析(COPA)和利潤中心會計(ECPCA)通過為您提供以下功能使您獲得競爭優(yōu)勢，從而節(jié)省時間和金錢：? 及時獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢? 縮短決策所需的響應(yīng)時間? 提供滿足各公司不同需求的報表以縮短查詢時間? 精確的匯總信息有助于避免錯誤決策? 通過提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況SAP R/3的獲利分析會計具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡單、直 觀、易用。分散系統(tǒng)中輸入的計劃數(shù)據(jù) 會被集中到中央 利潤計劃，然后您可以補充諸如成本中心成本之類的附加信息。 COPA會把分散系統(tǒng)中與利潤有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。報表功能對于聯(lián)機顯示的報表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：? 追溯查詢? 關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息? 期段分解? 概覽清單? 詳細(xì)清單“例外報告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)(比如計劃/實際偏差超過設(shè)定值的數(shù)據(jù))。該信息系統(tǒng)既可用于即時的隨機分析，也可定期運行以產(chǎn)生期段性的報表，且直觀易用。它構(gòu)成了企 業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購、投資、人事、財務(wù)及利潤計劃的基礎(chǔ)。集成的計劃COPA中的銷售和利潤計劃是企業(yè)整個業(yè)務(wù)計劃的有機組成部分之一。 如果您喜歡的話 ，您也可以只計劃銷售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價格表計算銷售收入。您可以只作一年的 計劃， 也可以同時作幾年的計劃。系統(tǒng)還提供自動計劃功能，包括復(fù)制以前年度的實際或計劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。交互式計劃制定功能可使您制定分析性的銷售和利潤計劃。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。對于記載實際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。在管理會計(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：? 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)? 財務(wù)會計中記帳的信息(服務(wù)項目)，或? 內(nèi)部活動分?jǐn)傊苯映杀灸梢杂蒙鲜龇绞綄⒅苯映杀痉峙浣o獲利性匯總分析的任一層次。發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)您在分銷模塊(SD)中開出一張銷售發(fā)票(或錄入一個客戶定單)時，系統(tǒng)會同 時將銷售數(shù)量、收入及銷售折扣等信息計入獲利分析模塊。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)?！?、“信用組”等 。通過 匯 總各層次的信息，您可以在任何時候分析您企業(yè)的任何單元的利潤。系統(tǒng) 會 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤分析單元”。用戶自定義的報表對象 獲利分析單元COPA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈 活 的分析。期間會計獲利分析(COPA)總是按照銷售成本會計的方法計算經(jīng)營利潤。 基于帳戶的