【正文】 42 / 59關(guān)鍵數(shù)字 特征行結(jié)構(gòu) 收入分部折扣行業(yè)產(chǎn)成品成本 產(chǎn)品組邊際貢獻 產(chǎn)品客戶列客戶銷售/邊際貢獻報表名建立 修改 運行報表目錄 報表參數(shù) 后臺處理清單計劃/實際吰詡條件 排序報表/圖形收入 100成本 60邊際貢獻 40設(shè)置 操作郵件 Excel圖424：報表結(jié)構(gòu)43 / 59整個公司(按分部)銷售 成本 CM 1所有分部 A按邊際貢獻 BC分部計劃 實際收入具有最高邊際貢獻 制造成本的A分部的詳細列示 CM 1產(chǎn)品組數(shù)量 收入 CMA分部所有產(chǎn)品組按數(shù)量/收入/CM列示 產(chǎn)品收入CM銷售額最高的產(chǎn)品產(chǎn)品/成本/銷售/CM客戶 AB銷售/邊際貢獻最高的客戶CM = 邊際貢獻圖425：獲利分析的分析路徑行項如果您需要了解某一獲利單元的明細行項，您可以隨時直接從報表中調(diào)用有關(guān)文檔。獲利分析報表的類型報表結(jié)構(gòu)報表系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是模塊式的。根據(jù)尚沒開發(fā)票的數(shù)據(jù)進行的獲利分析使您能在COPA中進行預(yù)測。因 此，您可以按當(dāng)期分配的全部固定成本顯示凈經(jīng)營結(jié)果。成本中心成本 獲 利分析 定單/項目直接成本CCtr1 利潤中心 PrCtrCCtr2 CCtr3 地區(qū) A,B,C,D 項目K100CCtr4 CCtr5 客戶組 C01 ，C02 項目 項目產(chǎn)品組 PrGrp1,PrGrp2 銷售定單/發(fā)票文檔銷售定單行項35 / 59收入銷售抵減 成本特殊直接成本 每件產(chǎn)品的 財務(wù)會計銷量 制造成本構(gòu)成 直接成本圖417：成本和收入向獲利單元的分配相對直接成本這些期間成本可以直接分配給耗用它們的獲利單元。COPC 生產(chǎn)成本會計 SD 報價X X X 銷售定單計劃成本 銷售定單 COPA 獲 利分析33 / 5910 行單位成本 收入 銷售收入X X X 銷售成本 結(jié)算 銷售成本在制品儲備潛在損失準備經(jīng)營利潤FI 財務(wù)會計 ECPCA 利潤中心會計WIP 存 貨 變化 分部結(jié)算產(chǎn)品儲備 費用圖416：集成結(jié)果分析所以，即使銷售定單跨越一個以上的會計期間，COPA仍能為您顯示正確的 經(jīng)營結(jié)果。32 / 59用實際產(chǎn)成品成本估算生產(chǎn)成本您可以用實際生產(chǎn)成本評價所有的銷售活動以進行最終的銷售分析。其中的 銷售成本可以是一個總額，也可以拆解到單個成本組件(原料和生產(chǎn)成本)。 基于帳戶的獲利分析中的帳戶確定在基于帳戶的獲利分析中，系統(tǒng)在發(fā)貨時根據(jù)FI中存貨變化記帳的記帳依據(jù)將銷售成本傳入COPA。在這一計劃結(jié)構(gòu)中，您可以決定(例如)：一般情況下，預(yù)算是在客戶組一級制定的，但對于‘批發(fā)貿(mào)易’這一客戶組，應(yīng)在客戶級制定預(yù)算。為恰當(dāng)?shù)靥幚磉@種相 互 依存關(guān)系，R/3使用一種‘多階段’的計劃模型。COPA可使您按計 劃 層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計劃。這也叫做自下而上的計劃。COPA允許您對任何獲利分析單元計劃銷售數(shù)量。對于收入，這可能包括按收入類型分類的細項，比如來自外部客戶的收入及 來自分公司的收入。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時輸入相應(yīng)的特征值。舉例來說，如果您在COPA中將國家代碼定義為一個特征， 系 統(tǒng)就會將國家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售代表主文件傳入 COPA。銷售成本會計 期間會計收入 收入銷售折扣 銷售折扣銷售成本 存貨變動資本化了的內(nèi)部活動在制品經(jīng)營毛利 總產(chǎn)出運輸和保險費用 總成本管理費用 商品成本研究和開發(fā)費用 人工成本折舊經(jīng)營利潤 經(jīng)營利潤圖38： 基于銷售成本會計和基于期間會計的獲 利分析全部活動期間會計對比一個會計期內(nèi)所有計值活動的價值總和與該期的總成本。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻結(jié)構(gòu)的細項存儲的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對應(yīng)于生產(chǎn)成本會計中的明細成本組件。使用實際成本的銷售成本會計(最終銷售分析)期間會計作為上述期中銷售分析的補充，每期您可以使用標準成本、利用成本會計方法進行最終的銷售分析。獲利分析會計的流程獲利分析會計的分類特征需要考慮的因素獲利分析會計會因以下幾個方面而有所不同：? 計算成本的基礎(chǔ)：實際成本還是計劃成本? 成本的范圍：總成本還是部分成本? 考慮的業(yè)務(wù)范圍：銷售成本會計還是期間會計? 成本和輸入的分類：邊際貢獻結(jié)構(gòu)的行項還是帳戶需求此外，還必須考慮各公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個別需求：? 銷售管理的目標? 獲利分析會計結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度(獲利分析單元和字段值或帳戶)? 關(guān)于計算結(jié)果集成性的需求? 獲利分析數(shù)據(jù)與財務(wù)會計數(shù)據(jù)(帳戶級)保持一致的重要程度獲利性控制因此，并行使用以下方法應(yīng)該是有益的：? 在單個產(chǎn)品/客戶級：同時進行及時的銷售成本核算和標準成本分析? 對于匯總的獲利分析單元(產(chǎn)品系列/客戶組)定期進行實際成本差異的計算? 固定成本的交互分配，以便對各部分的凈利潤進行分析? 可以同財務(wù)會計在帳戶級對帳的基于帳戶的獲利分析? 期間會計方法(如果存貨波動較大，請參見第5章：利潤中心會計)以下是關(guān)于作為全 面成本和利潤控制的一部分的獲利分析會計和銷售管理較為詳細的介紹。自動計劃您可以手工計劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動計算銷售折扣和成本。 客戶、產(chǎn)品、銷售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。您還可以按照銷售收入或通過成本歸集將一定成本分配給獲利單位。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項活 動的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。5 / 59直接成本會計您還可以完全不考慮間接成本的分攤。在管理會計(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：? 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)? 財務(wù)會計中記帳的信息(服務(wù)項目)，或? 內(nèi)部活動分攤直接成本您可以用上述方式將直接成本分配給獲利性匯總分析的任一層次。它構(gòu)成了企 業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購、投資、人事、財務(wù)及利潤計劃的基礎(chǔ)。 R/3的獲 利分析會計適應(yīng)于任何類型的企業(yè)。由于對外部報告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報告的需求日漸迫切，這些計算也越來越有必要。一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財務(wù)會計在帳戶 一 級是一致的。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對象定義為特征：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 活動(定單類型、定單大小)? 組織單元(銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤中心等)14 / 59客戶組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數(shù)量玻璃 陶瓷 塑料制品 收入分部 成本零售業(yè)南部 邊際貢獻塑料制品圖41：獲利單元的幾個方面比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品A通過分銷渠道01的銷售作為一個獲利分析單元。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、 Y行業(yè)的X客戶組由銷售代表A負責(zé)，然后規(guī)定銷售代表A隸屬于銷售組G。17 / 59您還可以進行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過帳的數(shù)據(jù)。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。 R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計劃過程：計劃層次? 計劃層次的靈活性可使您針對任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計劃(比如，先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計劃)。其基本方法有二：? 根據(jù)計劃系統(tǒng)中的獨立變量和操作數(shù)進行基于成本的估算? 根據(jù)分銷模塊中的計劃價格和其它條件進行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項目作為經(jīng)營范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：? 復(fù)制已有計劃版本的單個獲利單元或全部數(shù)據(jù)。 至于 計劃活動單價，從成本中心計劃、商品管理中的工序，直到生產(chǎn)成本控制中的標 準成本都會涉及到。期間 單一結(jié)果預(yù) 算被動的可用性檢查 初始化預(yù)測 可 用預(yù)算 標準協(xié)議客戶協(xié)議 用途減少發(fā)票數(shù)目備選 貸項調(diào)整27 / 59實際資金流儲備 收款減項現(xiàn)金支付圖412：階段概念可用性檢查由于您在促銷(通過客戶協(xié)議)中使用資金會減少可用的預(yù)算金額，系統(tǒng)會進行 聯(lián)機可用性檢查，以防您再分配已經(jīng)被用掉了的預(yù)算項目資金。29 / 59您在建立客戶定單時還可以手工加入其它特征。您可依據(jù)數(shù) 量、收入或成本并通過以下方式進行：? 百分比? 報價? 絕對值例如，您可以計算并按獲利單元分別列示：? 貿(mào)易商品版權(quán)許可費(絕對單價乘銷售數(shù)量，每件$100)? 按單個產(chǎn)品組銷售收入的累進百分比計算的折扣(產(chǎn)品組A：收入在 $10，000以下的部分折扣率為5%，收入$100，000以下的部分折扣率為10%；產(chǎn)品組B：折扣率始終為2%)? 按重量及產(chǎn)品和運輸路線估算的應(yīng)向客戶收取的運費由于您是按時段定義估算值的，您可以考慮用于季節(jié)性的促銷活動。利用實際成本進行的獲 利分析，其價值不限于計劃目的。成本您同樣可以將有關(guān)的成本直接通過FI記帳到獲利單元，或者在采購定單中、 收 貨 和發(fā)票接收時(就象第三方交易的情形)將其賦 給獲利單元。系統(tǒng)用活動類型的計劃單價乘以活動數(shù)量計算出活動成本，然后以該成本貸計執(zhí)行活動的成本中心，借計接受活動的獲利單元。37 / 59?客戶/產(chǎn)品 產(chǎn)品組1 客戶組1 地區(qū)1 分部1收入 收入 收入 收入 收入銷售抵減制造成本CM1 CM1 CM1 CM1 CM1成本中心 固定‘ 生產(chǎn) ’ 制造成本CM2 CM2 CM2 CM2成本中心 間接成本‘ 行政/分銷 ’ 行政/分銷CM3 CM3 CM3成本中心 間接成本‘ 中央職能 ’ 分部CM4CM4成本中心間接成本‘ 管理 ’間接費用CM5CM = 邊際貢獻圖419：多層次固定成本分析的結(jié)構(gòu)圖419顯示了多層次固定成本分析中的相互依賴關(guān)系。這一思路適用于所有的成本和利潤分析方法：? 計劃和實際數(shù)據(jù)? 部分和全部成本? 期中和最終的銷售分析? 基于成本和基于帳戶的獲利分析因此，您可以建立諸如‘一個分部中各種產(chǎn)品的邊際貢獻’之類的期間分析報表和諸如‘源于特定廣告活動的邊際貢獻最高的五個定單’之類的隨機報表。報表的行結(jié)構(gòu)您將單獨定義行結(jié)構(gòu)，然后您可以將它們應(yīng)用于任何報表和獲利單元。因此，您可以對一個排名表(例如，特征的所有特征值：產(chǎn)品組中的產(chǎn)品)在一個報表中顯示詳細的邊際貢獻結(jié)構(gòu)。可選的報表編制方法編制報表的方法有三種：? 您可以將報表定義和選定的數(shù)據(jù)集存在一自定義的名字下并存儲在報表庫 中。例如，您可以讓系統(tǒng)列示計劃或?qū)嶋H偏差超過20%的所有產(chǎn)品。這可以使您按收到的客戶定單分析經(jīng)營利潤。期間間接費用的分配COPA可使您按以下成本計算利潤：? 全部成本? 邊際成本(邊際貢獻會計)系統(tǒng)保證成本中心成本被分配到一個獲利單元。因而，您不能在客戶或 產(chǎn)品一級顯示這些成本，而只能按其它的獲利單元顯示。‘基于收入的結(jié)果分析’依據(jù)計劃成本/計劃收入比率確定一個定單是盈利還是虧損。由于沒 有考慮生產(chǎn)成本差異，這種估算可使您在同一基礎(chǔ)上從銷售的角度分析經(jīng)營成果。對發(fā)票中的銷售抵減也是一樣。您可以隨時決定實 施R/3的其它模塊，以便以內(nèi)部數(shù)據(jù)集成取代外部接口。系統(tǒng)根據(jù)銷售和分銷模塊(SD)中過帳的活動(比如折扣)分配預(yù)算。自上而下計劃可使您對高層計劃數(shù)據(jù)進行拆解，而自下而上計 劃 則可以從最底層的計劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計算別處沒有的成本數(shù)據(jù)。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使 您能夠自動生成粗略計劃，包括：從以前年度復(fù)制計劃值、實際值及這些值的匯 總值(如有必要的話)，您還可以利用預(yù)測模型或重估因子對這些復(fù)制值進行調(diào)整。銷售數(shù)量和利潤計劃的制定利潤計劃基礎(chǔ)計劃范圍COPA模塊中的銷售數(shù)量、收入和利潤計劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計劃的有機組成部分 之一。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。COPA模塊會自動派生缺少的特征值。強有力的技術(shù)支持(自動生成ABAP/4字典目標和程序) 使得標準軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨特需求， 靈活的R/3都能滿足您的需求。您可以同時使用兩種獲利分析方法。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。這意味著您可以把所有與銷售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)(發(fā)票行項、客戶定單 、客戶詢價、報價等)。 COPA會把分散系統(tǒng)中與利潤有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。交互式計劃制定功能可使您制定分析性的銷售和利潤計劃。用戶自定義的報表對象 獲利分析單元COPA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進行靈 活 的分析。系統(tǒng)可以計算每個利潤中心的經(jīng)營成 果。 您可 以根據(jù)產(chǎn)品(分部 或 產(chǎn)品組)、地 區(qū) (分支機構(gòu)或工廠) 或 職能(生產(chǎn)、 銷售 或 服 務(wù))將您的企業(yè)規(guī) 劃 成利潤中心。利潤中心會計(ECPCA)按照側(cè)重銷售的銷售成本會計方法及側(cè)重生產(chǎn)的期間會計反映經(jīng)營利潤，您可以同時使 兩種方法。分析性的銷售和利潤計劃交互式計劃制定COPA為您提供一系列的計劃制定功能，可使您高效率地制定銷售和利潤計劃。具有中央獲利分析功能的分散的邊際貢獻會計如果您的R/3通過應(yīng)用鏈接使能(ALE)分布在多個系統(tǒng)中，您同樣可以將獲利分析系統(tǒng)分布在多個計算機上，而且