【正文】 生產(chǎn) 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)活動(dòng) 活 動(dòng)單價(jià)25 / 59成本中心圖410：計(jì)劃循環(huán)您可以將您的銷(xiāo)售計(jì)劃數(shù)據(jù)自COPA傳到銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(SOP)模塊，然后用 它測(cè)試能力。 其功能可使您把一個(gè)領(lǐng)域中已有的計(jì)劃數(shù)據(jù)作為另一領(lǐng)域的計(jì)劃基礎(chǔ)。相反，它們是以各種方式相 互 依存的。24 / 59計(jì)劃步驟標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃方法可能包括以下步驟：? 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊? 刪除或合并很小的金額或特殊交易? 分別為每個(gè)用戶(hù)顯示計(jì)劃目標(biāo)的順序(按地區(qū)、客戶(hù)或產(chǎn)品)? 刪除或更改錯(cuò)誤的計(jì)劃數(shù)據(jù)COPA支持不同的計(jì)劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個(gè)計(jì)劃版本。自上而下計(jì)劃可使您對(duì)高層計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而自下而上計(jì) 劃 則可以從最底層的計(jì)劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 。您可以對(duì)整個(gè)獲利單元賦予一個(gè)重估因子，也可以對(duì)每個(gè)數(shù)值字段分別指定 重估因子。? 在考慮季節(jié)波動(dòng)或上年趨勢(shì)的情況下，用部分時(shí)段的數(shù)據(jù)推算整個(gè)計(jì)劃時(shí) 段的計(jì)劃數(shù)據(jù)。除手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：? 復(fù)制已有計(jì)劃版本的單個(gè)獲利單元或全部數(shù)據(jù)。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間 分配。多種計(jì)劃技術(shù)計(jì)劃預(yù)測(cè)多數(shù)公司對(duì)同一時(shí)間段有多個(gè)計(jì)劃版本。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計(jì)劃 ，甚至 一次作一年以上的計(jì)劃。象作收入計(jì)劃一樣，您可以將每年的計(jì)劃成本按計(jì)劃銷(xiāo)量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計(jì)算別處沒(méi)有的成本數(shù)據(jù)。您可以用COPA描述任一獲利單元完整的毛收入和凈收入計(jì)劃。在第二種情況下，您可以用針對(duì)每個(gè)客戶(hù)的價(jià)目表計(jì)算毛收入或凈收入。其基本方法有二：? 根據(jù)計(jì)劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算? 根據(jù)分銷(xiāo)模塊中的計(jì)劃價(jià)格和其它條件進(jìn)行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營(yíng)范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。除平均分?jǐn)?外 ，您還可 以定義：? 季度周期? 銷(xiāo)售或生產(chǎn)的時(shí)間序列? 任何能滿(mǎn)足您需求的其它分?jǐn)偡椒–OPA中的銷(xiāo)量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。自上而下的計(jì)劃‘ 自上而下的計(jì)劃’允許您將高層(比如產(chǎn)品系列)的計(jì)劃數(shù)據(jù)分解到它下面的 層次(單個(gè)產(chǎn)品 或 客戶(hù))。如果您在較低的層次上計(jì)劃銷(xiāo)售量， 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)累加到較高的計(jì)劃層次。實(shí)際計(jì)劃96年實(shí)際分部A 96年計(jì)劃分部B 版本01分部A根據(jù)特征和數(shù)值字段選擇數(shù)據(jù)源 復(fù)制、修改、計(jì)劃刪除、自上而下拆解和預(yù)測(cè)97年實(shí)際版本01分部A圖48：完整的計(jì)劃自下而上的計(jì)劃您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷(xiāo)售量。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使 您能夠自動(dòng)生成粗略計(jì)劃，包括：從以前年度復(fù)制計(jì)劃值、實(shí)際值及這些值的匯 總值(如有必要的話(huà))，您還可以利用預(yù)測(cè)模型或重估因子對(duì)這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整。特征 特征值 說(shuō)明 特征 特征值 說(shuō)明特征 特征值 說(shuō)明圖46：計(jì)劃屏幕舉例COPA靈活的計(jì)劃方法可以滿(mǎn)足您公司的具體利潤(rùn)計(jì)劃需求。? 對(duì)一個(gè)獲利單元，您可以制定任意多個(gè)關(guān)鍵數(shù)字的計(jì)劃 ，您還可以同時(shí)計(jì)劃一個(gè)特征或特征組合(比如，產(chǎn)品和客戶(hù)組的所有組合)的所有值。 R/3系統(tǒng)的圖形用戶(hù)界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計(jì)劃過(guò)程：計(jì)劃層次? 計(jì)劃層次的靈活性可使您針對(duì)任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計(jì)劃(比如，先制定最重要的客戶(hù)按產(chǎn)品的計(jì)劃，然后是該客戶(hù)所在客戶(hù)組的全部計(jì)劃)。COPA提供一系列的選擇可使您定義計(jì)劃過(guò)程的范圍、類(lèi)型和過(guò)程。因而您不必一定要在產(chǎn)品 和客戶(hù)層作計(jì)劃，也不必固定計(jì) 劃 層次。 您可以在任意層次(分部、產(chǎn)品組、客戶(hù)組、產(chǎn)品、客戶(hù)等) 制定計(jì)劃，從而保證計(jì)劃值可以逐層向上滾加并下達(dá)到有關(guān)的獲利分析單元。您可以對(duì)以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計(jì)劃：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列)? 客戶(hù)(客戶(hù)、客戶(hù)組、行業(yè))? 組織單元(利潤(rùn)中心、銷(xiāo)售地區(qū)、分銷(xiāo)渠道)計(jì) 劃 單元? 您可以對(duì)特征的任意組合制定計(jì)劃。銷(xiāo)售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ)計(jì)劃范圍COPA模塊中的銷(xiāo)售數(shù)量、收入和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分 之一。 對(duì)于基于帳戶(hù)的獲利分析，沒(méi)有必要 額外定義金額和數(shù)量字段。對(duì)基于帳戶(hù)的獲利分析，金額和數(shù)量是按帳戶(hù)存儲(chǔ)的。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個(gè)常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。依您公司的具體 需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：? 根據(jù)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(COPC)分析產(chǎn)成品成本? 按銷(xiāo)售定單和項(xiàng)目(COPC和PS)分析產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本? 按間接項(xiàng)目和定單(COOM和PS)分析成本? 按生產(chǎn)定單分析成本差異(PP)? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析固定成本? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析成本差異? 從供應(yīng)商發(fā)票錄入(MM)接收外部數(shù)據(jù)? 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接過(guò)帳? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析內(nèi)部活動(dòng)? 分析COPA中的估算成本MM SD SDFI18 / 59SAP表 建議清單建議清單手工輸入特征的定義 關(guān)鍵數(shù)字的定義圖44：特征和關(guān)鍵數(shù)字體系對(duì)于產(chǎn)成品成本，您可以將其成本明細(xì)或任一層次的匯總自生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) (COPC)轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷(xiāo)售收入和行政成本拆解。收入的調(diào)整您可用同樣的方式處理貸項(xiàng)調(diào)整及折扣之類(lèi)的收入調(diào)整項(xiàng)目。收入對(duì)基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個(gè)金額字 段。它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷(xiāo)售折扣及成 本等方面的分析。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。系統(tǒng)還會(huì)自動(dòng)地使所有 以前過(guò)帳到不同獲利單元的的定單和采購(gòu)申請(qǐng)適用于新結(jié)構(gòu)，同時(shí)您還可以通過(guò) 調(diào)用行項(xiàng)報(bào)告來(lái)顯示對(duì)應(yīng)于舊結(jié)構(gòu)的特征值。由于COPA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開(kāi)存儲(chǔ)的，即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進(jìn)行追溯性重新分配。17 / 59您還可以進(jìn)行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過(guò)帳的數(shù)據(jù)。比如，可能需要重新劃分客戶(hù)區(qū)域和產(chǎn)品 組。COPA中的每一筆業(yè)務(wù)都包含了所有相關(guān)的特征值，從而保證您始終可以得到 完整的分析信息。這就是說(shuō)，您可以自財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中將直接成本、自成本中心會(huì)計(jì)中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動(dòng)直接計(jì)入獲利單元。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會(huì)利用所有的信息派生出您沒(méi)有指定的特征值。COPA模塊會(huì)自動(dòng)派生缺少的特征值。當(dāng)您將交易數(shù)據(jù)(自銷(xiāo)售發(fā)票、成本中心、項(xiàng)目或定單)計(jì)帳或建立計(jì)劃數(shù)據(jù)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)建立相應(yīng)的獲利單元。COPA可使您將SD的客戶(hù)層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為COPA中不同的特征。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、 Y行業(yè)的X客戶(hù)組由銷(xiāo)售代表A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷(xiāo)售代表A隸屬于銷(xiāo)售組G。特征值的派生是和時(shí)期相關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面 的變化。特征值的派生此外，COPA還可以派生出一些源模塊所沒(méi)有的特征值。特征值的集成當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入COPA模塊時(shí)，系統(tǒng)也自動(dòng)將特征自商品 或 客戶(hù)主文件及銷(xiāo)售 定 單傳入COPA。特征清單范例為簡(jiǎn)化和方便獲利分析系統(tǒng)的實(shí)施，SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶(hù)經(jīng)常提出的需求建立了一個(gè)特征清單。強(qiáng)有力的技術(shù)支持(自動(dòng)生成ABAP/4字典目標(biāo)和程序) 使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求， 靈活的R/3都能滿(mǎn)足您的需求。這一決定是您在實(shí)施獲利分析會(huì)計(jì)前必須提供的概念設(shè)計(jì)需求之一。什么樣的獲 利分析 單元對(duì)您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對(duì)象定義為特征：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等)? 客戶(hù)(客戶(hù)、客戶(hù)組、行業(yè))? 活動(dòng)(定單類(lèi)型、定單大小)? 組織單元(銷(xiāo)售代表的管轄范圍、分銷(xiāo)渠道、利潤(rùn)中心等)14 / 59客戶(hù)組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數(shù)量玻璃 陶瓷 塑料制品 收入分部 成本零售業(yè)南部 邊際貢獻(xiàn)塑料制品圖41：獲利單元的幾個(gè)方面比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品A通過(guò)分銷(xiāo)渠道01的銷(xiāo)售作為一個(gè)獲利分析單元。獲利分析基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素。除對(duì)外銷(xiāo)售活動(dòng)外，這些計(jì)值 活 動(dòng)包括：? 半成品和產(chǎn)成品的存貨變動(dòng)? 在制品的存貨變動(dòng)? 資本化的內(nèi)部活動(dòng)13 / 59總成本由于考慮了全部生產(chǎn)成本，期間會(huì)計(jì)方法可使您分析產(chǎn)生生產(chǎn)成本的生產(chǎn)要素。利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)中的期間會(huì)計(jì)利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)支持面向銷(xiāo)售的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)方法和基于期間會(huì)計(jì)方法的分析。 基于帳戶(hù)的獲利分析可使您按帳戶(hù)反映利潤(rùn)，從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)始終是一致的。您可以同時(shí)使用兩種獲利分析方法。帳戶(hù)分類(lèi)如果您使用基于帳戶(hù)的獲利分析，那么它的優(yōu)勢(shì)在于：在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì) 計(jì)及獲利分析模塊中，數(shù)據(jù)都按帳戶(hù)存儲(chǔ)。兩個(gè)模塊中有關(guān)的帳戶(hù)分配直12 / 59接依開(kāi)發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動(dòng)確定。一致的獲利分析 基于帳戶(hù)的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶(hù) 一 級(jí)是一致的。您可以就已記帳的銷(xiāo)售收入、折扣和產(chǎn)成 品成本(一般在分配了期間生產(chǎn)成本 差異之后)在帳戶(hù)組一級(jí)或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級(jí)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)帳。估算成本除了記錄銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售折扣外，您可以計(jì)算一套不同于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中相應(yīng)信息的成本和折扣。隨機(jī)獲利分析 基于成本的獲利分析主要提供用于銷(xiāo)售管理的、暫時(shí)的利潤(rùn)分析。R/3的COPA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。這可以使您對(duì)固定成本的歸屬進(jìn)行多步驟分析。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時(shí)根據(jù)全部成本和邊際成本(邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì))計(jì)算 利潤(rùn)。由于對(duì)外部報(bào)告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報(bào)告的需求日漸迫切，這些計(jì)算也越來(lái)越有必要。進(jìn)行最終銷(xiāo)售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實(shí)際交易結(jié)束后很久才能得到。系統(tǒng)允許您在期末按成本中心或生產(chǎn)定單分?jǐn)倶I(yè)務(wù)活動(dòng)的全 部差異，從而得出當(dāng)期的實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本，進(jìn)而利用實(shí)際產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本評(píng)價(jià)所有的銷(xiāo)售活動(dòng)。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)可使您及時(shí)地了解任何獲利單元的獲利情況。其重點(diǎn)是分析交易的銷(xiāo)售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。這意味著您可以把所有與銷(xiāo)售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)(發(fā)票行項(xiàng)、客戶(hù)定單 、客戶(hù)詢(xún)價(jià)、報(bào)價(jià)等)。這兩個(gè)功能的很多需求在 形式和內(nèi)容上都是重疊的(比如，一個(gè)市場(chǎng)段的獲利分析單元在特定時(shí)期的實(shí)際邊際貢獻(xiàn))。COPA考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營(yíng)要素。 R/3的獲 利分析會(huì)計(jì)適應(yīng)于任何類(lèi)型的企業(yè)。 獲利分析會(huì)計(jì)的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的，但可能結(jié)構(gòu)或計(jì)算方法不同。由于成本和利潤(rùn)控制最終記載的是企業(yè)所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果 ，它必須易于理解而且所包含的信息對(duì)每個(gè)用戶(hù)都是有意義的。 獲利分析(COPA)和利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)(ECPCA)通過(guò)為您提供以下功能使您獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而節(jié)省時(shí)間和金錢(qián)：? 及時(shí)獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢(shì)? 縮短決策所需的響應(yīng)時(shí)間? 提供滿(mǎn)足各公司不同需求的報(bào)表以縮短查詢(xún)時(shí)間? 精確的匯總信息有助于避免錯(cuò)誤決策? 通過(guò)提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶(hù)界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶(hù)認(rèn)可狀況SAP R/3的獲利分析會(huì)計(jì)具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡(jiǎn)單、直 觀(guān)、易用。分散系統(tǒng)中輸入的計(jì)劃數(shù)據(jù) 會(huì)被集中到中央 利潤(rùn)計(jì)劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類(lèi)的附加信息。 COPA會(huì)把分散系統(tǒng)中與利潤(rùn)有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。報(bào)表功能對(duì)于聯(lián)機(jī)顯示的報(bào)表，系統(tǒng)提供靈活的追溯分析功能，包括：? 追溯查詢(xún)? 關(guān)于原始數(shù)據(jù)的信息? 期段分解? 概覽清單? 詳細(xì)清單“例外報(bào)告”可為您顯示您特別感興趣的數(shù)據(jù)(比如計(jì)劃/實(shí)際偏差超過(guò)設(shè)定值的數(shù)據(jù))。該信息系統(tǒng)既可用于即時(shí)的隨機(jī)分析，也可定期運(yùn)行以產(chǎn)生期段性的報(bào)表，且直觀(guān)易用。它構(gòu)成了企 業(yè)銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)、投資、人事、財(cái)務(wù)及利潤(rùn)計(jì)劃的基礎(chǔ)。集成的計(jì)劃COPA中的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分之一。 如果您喜歡的話(huà) ，您也可以只計(jì)劃銷(xiāo)售數(shù)量，而讓系統(tǒng)根據(jù)價(jià)格表計(jì)算銷(xiāo)售收入。您可以只作一年的 計(jì)劃， 也可以同時(shí)作幾年的計(jì)劃。系統(tǒng)還提供自動(dòng)計(jì)劃功能，包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計(jì)劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。交互式計(jì)劃制定功能可使您制定分析性的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃。R/3也提供外部數(shù)據(jù)接口。對(duì)于記載實(shí)際成本的帳戶(hù)，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。在管理會(huì)計(jì)(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：? 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記帳的信息(服務(wù)項(xiàng)目)，或? 內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)傊苯映杀灸梢杂蒙鲜龇绞綄⒅苯映杀痉峙浣o獲利性匯總分析的任一層次。發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)您在分銷(xiāo)模塊(SD)中開(kāi)出一張銷(xiāo)售發(fā)票(或錄入一個(gè)客戶(hù)定單)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)同 時(shí)將銷(xiāo)售數(shù)量、收入及銷(xiāo)售折扣等信息計(jì)入獲利分析模塊。您還可以定義該模塊自己使用的新概念，比如“定單規(guī)?！?、“信用組”等 。通過(guò) 匯 總各層次的信息，您可以在任何時(shí)候分析您企業(yè)的任何單元的利潤(rùn)。系統(tǒng) 會(huì) 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤(rùn)分析單元”。用戶(hù)自定義的報(bào)表對(duì)象 獲利分析單元COPA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈 活 的分析。期間會(huì)計(jì)獲利分析(COPA)總是按照銷(xiāo)售成本會(huì)計(jì)的方法計(jì)算經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。 基于帳戶(hù)的