【正文】 ..................................2標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表功能 ....................................................................2表格報(bào)表 ........................................................................2利潤(rùn)中心會(huì)計(jì) ......................................................................2基本原理 ........................................................................2利潤(rùn)中心集成 ....................................................................2有關(guān)利潤(rùn)的活動(dòng) ..................................................................2商品和服務(wù)/轉(zhuǎn)移價(jià)格 ............................................................2資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)和關(guān)鍵指標(biāo) .......................................................2期間結(jié)帳 ........................................................................2詞匯 ..............................................................................23 / 59基本業(yè)務(wù)原理獲利分析會(huì)計(jì)的目標(biāo)和任務(wù)決策支持企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的主要目的是取得成功。系統(tǒng)可以計(jì)算每個(gè)利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)成 果。您可以按期間或交易進(jìn)行銷(xiāo)售分析。用戶(hù)自定義的報(bào)表對(duì)象 獲利分析單元COPA模塊可以使您根據(jù)企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈 活 的分析。發(fā)票數(shù)據(jù)當(dāng)您在分銷(xiāo)模塊(SD)中開(kāi)出一張銷(xiāo)售發(fā)票(或錄入一個(gè)客戶(hù)定單)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)同 時(shí)將銷(xiāo)售數(shù)量、收入及銷(xiāo)售折扣等信息計(jì)入獲利分析模塊。交互式計(jì)劃制定功能可使您制定分析性的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃。集成的計(jì)劃COPA中的銷(xiāo)售和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)整個(gè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分之一。 COPA會(huì)把分散系統(tǒng)中與利潤(rùn)有關(guān)的交易數(shù)據(jù)傳給中央系統(tǒng)。 獲利分析會(huì)計(jì)的兩部分所使用的數(shù)據(jù)在一定程度上是相同的，但可能結(jié)構(gòu)或計(jì)算方法不同。這意味著您可以把所有與銷(xiāo)售有關(guān)的交易數(shù)據(jù)考慮在內(nèi)(發(fā)票行項(xiàng)、客戶(hù)定單 、客戶(hù)詢(xún)價(jià)、報(bào)價(jià)等)。進(jìn)行最終銷(xiāo)售分析所需要的數(shù)據(jù)往往要在實(shí)際交易結(jié)束后很久才能得到。您還可以分配那些最初分配給 定單的成本。您可以就已記帳的銷(xiāo)售收入、折扣和產(chǎn)成 品成本(一般在分配了期間生產(chǎn)成本 差異之后)在帳戶(hù)組一級(jí)或在邊際貢獻(xiàn)的行項(xiàng)級(jí)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)帳。您可以同時(shí)使用兩種獲利分析方法。獲利分析基本數(shù)據(jù)的定義獲利分析單元的概念獲利分析單元獲利分析單元定義的是否 恰當(dāng)是決定您的獲利分析數(shù)據(jù)是否有意義的決定因 素。強(qiáng)有力的技術(shù)支持(自動(dòng)生成ABAP/4字典目標(biāo)和程序) 使得標(biāo)準(zhǔn)軟件變的非常靈活，不論您的企業(yè)有什么樣的特殊情況和獨(dú)特需求， 靈活的R/3都能滿(mǎn)足您的需求。特征值的派生是和時(shí)期相關(guān)的，因而可以反映您企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)方面 的變化。COPA模塊會(huì)自動(dòng)派生缺少的特征值。比如，可能需要重新劃分客戶(hù)區(qū)域和產(chǎn)品 組。關(guān)鍵數(shù)字的定義數(shù)量和金額字段基于成本的獲利分析的關(guān)鍵數(shù)字包括數(shù)量字段和金額字段。依您公司的具體 需求，您可以從不同的角度分析成本，比如：? 根據(jù)生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)(COPC)分析產(chǎn)成品成本? 按銷(xiāo)售定單和項(xiàng)目(COPC和PS)分析產(chǎn)成品成本和銷(xiāo)售成本? 按間接項(xiàng)目和定單(COOM和PS)分析成本? 按生產(chǎn)定單分析成本差異(PP)? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析固定成本? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析成本差異? 從供應(yīng)商發(fā)票錄入(MM)接收外部數(shù)據(jù)? 從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(FI)直接過(guò)帳? 根據(jù)成本中心會(huì)計(jì)(COOM)分析內(nèi)部活動(dòng)? 分析COPA中的估算成本MM SD SDFI18 / 59SAP表 建議清單建議清單手工輸入特征的定義 關(guān)鍵數(shù)字的定義圖44：特征和關(guān)鍵數(shù)字體系對(duì)于產(chǎn)成品成本，您可以將其成本明細(xì)或任一層次的匯總自生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) (COPC)轉(zhuǎn)到獲利分析系統(tǒng)，還可以按成本中心將銷(xiāo)售收入和行政成本拆解。銷(xiāo)售數(shù)量和利潤(rùn)計(jì)劃的制定利潤(rùn)計(jì)劃基礎(chǔ)計(jì)劃范圍COPA模塊中的銷(xiāo)售數(shù)量、收入和利潤(rùn)計(jì)劃是企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃的有機(jī)組成部分 之一。COPA提供一系列的選擇可使您定義計(jì)劃過(guò)程的范圍、類(lèi)型和過(guò)程。R/3系統(tǒng)提供一系列選擇，使 您能夠自動(dòng)生成粗略計(jì)劃，包括：從以前年度復(fù)制計(jì)劃值、實(shí)際值及這些值的匯 總值(如有必要的話)，您還可以利用預(yù)測(cè)模型或重估因子對(duì)這些復(fù)制值進(jìn)行調(diào)整。除平均分?jǐn)?外 ，您還可 以定義：? 季度周期? 銷(xiāo)售或生產(chǎn)的時(shí)間序列? 任何能滿(mǎn)足您需求的其它分?jǐn)偡椒–OPA中的銷(xiāo)量計(jì)劃是企業(yè)集成的業(yè)務(wù)計(jì)劃的基礎(chǔ)。這里，您同樣可以傳入 其它模塊中已有的成本數(shù)據(jù)并計(jì)算別處沒(méi)有的成本數(shù)據(jù)。 最有可能的是，不同的 版本反映了不同的內(nèi)容、詳細(xì)程度、結(jié)構(gòu)和期間 分配。自上而下計(jì)劃可使您對(duì)高層計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行拆解，而自下而上計(jì) 劃 則可以從最底層的計(jì)劃數(shù)據(jù)向上滾加到最高層 。銷(xiāo)售計(jì)劃 利潤(rùn)計(jì)劃銷(xiāo)量制造成本評(píng)估生產(chǎn) 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)活動(dòng) 活 動(dòng)單價(jià)25 / 59成本中心圖410：計(jì)劃循環(huán)您可以將您的銷(xiāo)售計(jì)劃數(shù)據(jù)自COPA傳到銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃(SOP)模塊，然后用 它測(cè)試能力。系統(tǒng)根據(jù)銷(xiāo)售和分銷(xiāo)模塊(SD)中過(guò)帳的活動(dòng)(比如折扣)分配預(yù)算。預(yù)算狀態(tài)在預(yù)算制定完成以后，您就可以‘下達(dá)’預(yù)算了。您可以隨時(shí)決定實(shí) 施R/3的其它模塊，以便以?xún)?nèi)部數(shù)據(jù)集成取代外部接口。SD發(fā)票頭 行項(xiàng)1 客戶(hù)，…行項(xiàng)2 收入，…獲 利單元 特征派生其它特征值的派生 地區(qū)，…估算：(基于成本法)加計(jì)劃成本 產(chǎn)成品成本，…COPA更新行項(xiàng)和單元級(jí)圖413：與SD的集成特征的派生COPA沿用銷(xiāo)售定單自己的特征(客戶(hù) 、 產(chǎn)品、分銷(xiāo)渠道等)以及客戶(hù)主文件 和商品主文件的特征。對(duì)發(fā)票中的銷(xiāo)售抵減也是一樣。COPA在收到有關(guān)發(fā)票數(shù)據(jù)后就即刻為每個(gè)發(fā)票行項(xiàng)計(jì)算銷(xiāo)售折扣和成本構(gòu) 成。由于沒(méi) 有考慮生產(chǎn)成本差異，這種估算可使您在同一基礎(chǔ)上從銷(xiāo)售的角度分析經(jīng)營(yíng)成果。最終銷(xiāo)售分析對(duì)全部產(chǎn)品的期間估算進(jìn)行最終銷(xiāo)售分析所需要的數(shù)據(jù)，通常要在實(shí)際交易發(fā)生以后才能得到。‘基于收入的結(jié)果分析’依據(jù)計(jì)劃成本/計(jì)劃收入比率確定一個(gè)定單是盈利還是虧損。收入對(duì)于從庫(kù)存銷(xiāo)售，您可以從發(fā) 票文件將收入和銷(xiāo)售折扣傳入COPA。因而，您不能在客戶(hù)或 產(chǎn)品一級(jí)顯示這些成本，而只能按其它的獲利單元顯示。間接費(fèi)用的分配活動(dòng)的分配您可以將內(nèi)部活動(dòng)直接記帳到獲利單元而不必先將它們分配到成本中心或內(nèi)部定單。期間間接費(fèi)用的分配COPA可使您按以下成本計(jì)算利潤(rùn)：? 全部成本? 邊際成本(邊際貢獻(xiàn)會(huì)計(jì))系統(tǒng)保證成本中心成本被分配到一個(gè)獲利單元。例如，可分配到產(chǎn)品系列、產(chǎn) 品系列和地區(qū)、 或 產(chǎn)品組、客戶(hù)組及分銷(xiāo)渠道的組合? 可以將成本中心成本分配到一個(gè)或幾個(gè)獲利單元? 可以具體指定每一個(gè)獲利單元(如客戶(hù)組 X)，也可以指定一系列獲利單元(如所有客戶(hù)組)? 在進(jìn)行成本分配時(shí)，您可以使用固定或變動(dòng)的分配碼。這可以使您按收到的客戶(hù)定單分析經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。輸入文件基于成本的方法：傳送行項(xiàng)確認(rèn)派生特征估算無(wú)錯(cuò)誤 錯(cuò)誤記錄更新COPA 輸出文件行項(xiàng)和單元層次 或 BDC會(huì)話圖420：外部文件傳送獲利能力分析目標(biāo)和任務(wù)為評(píng)價(jià)獲利分析系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，COPA提供一個(gè)面向會(huì)話的、靈活的信息系統(tǒng)，可使您顯示最能滿(mǎn)足您需求的數(shù)據(jù)。例如，您可以讓系統(tǒng)列示計(jì)劃或?qū)嶋H偏差超過(guò)20%的所有產(chǎn)品。? 數(shù)量和數(shù)值字段，這些字段按日和期間存儲(chǔ)計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù)? 您在報(bào)表系統(tǒng)中定義的組件，例如：? 報(bào)表的行結(jié)構(gòu)(決定邊際貢獻(xiàn)計(jì)算或其它計(jì)算的結(jié)構(gòu))? 行和列的結(jié)構(gòu)(‘表’)‘表’是報(bào)表結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。可選的報(bào)表編制方法編制報(bào)表的方法有三種：? 您可以將報(bào)表定義和選定的數(shù)據(jù)集存在一自定義的名字下并存儲(chǔ)在報(bào)表庫(kù) 中。報(bào)表編制技術(shù)COPA以其標(biāo)準(zhǔn) 化 的、靈活的技術(shù)為您當(dāng)今的銷(xiāo)售管理提供全面的報(bào)告和分析系統(tǒng)。因此，您可以對(duì)一個(gè)排名表(例如，特征的所有特征值：產(chǎn)品組中的產(chǎn)品)在一個(gè)報(bào)表中顯示詳細(xì)的邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)。? 您可以只存報(bào)表定義，而由用戶(hù)在每次調(diào)用報(bào)表時(shí)自己輸入特征值(比如期間和會(huì)計(jì)年度) 。報(bào)表的行結(jié)構(gòu)您將單獨(dú)定義行結(jié)構(gòu)，然后您可以將它們應(yīng)用于任何報(bào)表和獲利單元。這可 使您把報(bào)表數(shù)據(jù)直接從COPA傳到Excel，然后根據(jù)需要進(jìn)行加工和顯示。這一思路適用于所有的成本和利潤(rùn)分析方法：? 計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù)? 部分和全部成本? 期中和最終的銷(xiāo)售分析? 基于成本和基于帳戶(hù)的獲利分析因此，您可以建立諸如‘一個(gè)分部中各種產(chǎn)品的邊際貢獻(xiàn)’之類(lèi)的期間分析報(bào)表和諸如‘源于特定廣告活動(dòng)的邊際貢獻(xiàn)最高的五個(gè)定單’之類(lèi)的隨機(jī)報(bào)表。因此，COPA可使您進(jìn)行隨 機(jī) 預(yù)測(cè)。37 / 59?客戶(hù)/產(chǎn)品 產(chǎn)品組1 客戶(hù)組1 地區(qū)1 分部1收入 收入 收入 收入 收入銷(xiāo)售抵減制造成本CM1 CM1 CM1 CM1 CM1成本中心 固定‘ 生產(chǎn) ’ 制造成本CM2 CM2 CM2 CM2成本中心 間接成本‘ 行政/分銷(xiāo) ’ 行政/分銷(xiāo)CM3 CM3 CM3成本中心 間接成本‘ 中央職能 ’ 分部CM4CM4成本中心間接成本‘ 管理 ’間接費(fèi)用CM5CM = 邊際貢獻(xiàn)圖419：多層次固定成本分析的結(jié)構(gòu)圖419顯示了多層次固定成本分析中的相互依賴(lài)關(guān)系。在成本中心會(huì)計(jì)中，您可以將其余固定成本(自行政、銷(xiāo)售、存貨管理和一般職能)定期分配到每個(gè)獲利單元。系統(tǒng)用活動(dòng)類(lèi)型的計(jì)劃單價(jià)乘以活動(dòng)數(shù)量計(jì)算出活動(dòng)成本，然后以該成本貸計(jì)執(zhí)行活動(dòng)的成本中心，借計(jì)接受活動(dòng)的獲利單元。這可使您將運(yùn)費(fèi)和銷(xiāo)量回扣之類(lèi)的估算成本的實(shí)際值直接從FI記帳分配到適當(dāng)?shù)墨@利單元。成本您同樣可以將有關(guān)的成本直接通過(guò)FI記帳到獲利單元，或者在采購(gòu)定單中、 收 貨 和發(fā)票接收時(shí)(就象第三方交易的情形)將其賦 給獲利單元。結(jié)果分析的結(jié)果對(duì)每個(gè)銷(xiāo)售定單行項(xiàng)及整個(gè)定單，期間結(jié)果分析確定以下數(shù)據(jù)：? 依過(guò)帳實(shí)際成本確定的準(zhǔn)確的銷(xiāo)售成本? 減去在制品成本部分? 加上未實(shí)現(xiàn)成本和索賠成本準(zhǔn)備結(jié)果分析的結(jié)果(有關(guān)成本份額或與收入有關(guān)的存 貨 值)可以被傳到COPA中適 當(dāng)?shù)墨@利單元。利用實(shí)際成本進(jìn)行的獲 利分析，其價(jià)值不限于計(jì)劃目的。在邊際會(huì)計(jì)中，您可以利用以下信息計(jì)算數(shù)量和收入：? 百分比? 報(bào)價(jià)? 指定的固定金額您可以進(jìn)行單步或多步驟的計(jì)算。您可依據(jù)數(shù) 量、收入或成本并通過(guò)以下方式進(jìn)行：? 百分比? 報(bào)價(jià)? 絕對(duì)值例如，您可以計(jì)算并按獲利單元分別列示：? 貿(mào)易商品版權(quán)許可費(fèi)(絕對(duì)單價(jià)乘銷(xiāo)售數(shù)量，每件$100)? 按單個(gè)產(chǎn)品組銷(xiāo)售收入的累進(jìn)百分比計(jì)算的折扣(產(chǎn)品組A：收入在 $10，000以下的部分折扣率為5%，收入$100，000以下的部分折扣率為10%；產(chǎn)品組B：折扣率始終為2%)? 按重量及產(chǎn)品和運(yùn)輸路線估算的應(yīng)向客戶(hù)收取的運(yùn)費(fèi)由于您是按時(shí)段定義估算值的，您可以考慮用于季節(jié)性的促銷(xiāo)活動(dòng)。在 COPA中，收 入、銷(xiāo)售抵減和產(chǎn)成品成本都被分配給與利潤(rùn)有關(guān)的 活 動(dòng)。29 / 59您在建立客戶(hù)定單時(shí)還可以手工加入其它特征。包括：? 以均衡的比例估計(jì)(面向庫(kù)存生產(chǎn)，批發(fā)和零售)? 定單結(jié)果分析和定單結(jié)算(與銷(xiāo)售定單有關(guān)的生產(chǎn))? 直接成本和收入的對(duì)比(服務(wù)行業(yè))在決定經(jīng)營(yíng)毛利以及由經(jīng)營(yíng)毛利決定經(jīng)營(yíng)凈利的整個(gè)過(guò)程中，您都可以通過(guò)直接成本過(guò)帳和間接成本分?jǐn)偸褂蒙鲜龈鞣N方法。期間 單一結(jié)果預(yù) 算被動(dòng)的可用性檢查 初始化預(yù)測(cè) 可 用預(yù)算 標(biāo)準(zhǔn)協(xié)議客戶(hù)協(xié)議 用途減少發(fā)票數(shù)目備選 貸項(xiàng)調(diào)整27 / 59實(shí)際資金流儲(chǔ)備 收款減項(xiàng)現(xiàn)金支付圖412：階段概念可用性檢查由于您在促銷(xiāo)(通過(guò)客戶(hù)協(xié)議)中使用資金會(huì)減少可用的預(yù)算金額，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行 聯(lián)機(jī)可用性檢查，以防您再分配已經(jīng)被用掉了的預(yù)算項(xiàng)目資金。預(yù)算 預(yù)算 123 123 A B 產(chǎn)品組 地區(qū)1 2 3 北部 南部 客戶(hù)組 客戶(hù)26 / 59EH GH 4711 4712 *圖411：使用結(jié)構(gòu)的定義預(yù)算獲利分析按預(yù)算版本(計(jì)劃版本)管理銷(xiāo)售和促銷(xiāo)預(yù)算。 至于 計(jì)劃活動(dòng)單價(jià)，從成本中心計(jì)劃、商品管理中的工序，直到生產(chǎn)成本控制中的標(biāo) 準(zhǔn)成本都會(huì)涉及到。24 / 59計(jì)劃步驟標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)劃方法可能包括以下步驟：? 分別向各位經(jīng)理收集源數(shù)據(jù)并把它們分成容易管理的幾大塊? 刪除或合并很小的金額或特殊交易? 分別為每個(gè)用戶(hù)顯示計(jì)劃目標(biāo)的順序(按地區(qū)、客戶(hù)或產(chǎn)品)? 刪除或更改錯(cuò)誤的計(jì)劃數(shù)據(jù)COPA支持不同的計(jì)劃方法以保證您全面、高效地建立和分析任意多個(gè)計(jì)劃版本。除