【正文】 手工輸入數(shù)據(jù)外，您可以：? 復(fù)制已有計(jì)劃版本的單個(gè)獲利單元或全部數(shù)據(jù)。象作收入計(jì)劃一樣，您可以將每年的計(jì)劃成本按計(jì)劃銷量的比例分?jǐn)偟礁髌陂g。其基本方法有二：? 根據(jù)計(jì)劃系統(tǒng)中的獨(dú)立變量和操作數(shù)進(jìn)行基于成本的估算? 根據(jù)分銷模塊中的計(jì)劃價(jià)格和其它條件進(jìn)行估算估算方法在第一種情況下，您可以將其中與收入有關(guān)的項(xiàng)目作為經(jīng)營(yíng)范圍數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)中的數(shù)值字段。實(shí)際計(jì)劃96年實(shí)際分部A 96年計(jì)劃分部B 版本01分部A根據(jù)特征和數(shù)值字段選擇數(shù)據(jù)源 復(fù)制、修改、計(jì)劃刪除、自上而下拆解和預(yù)測(cè)97年實(shí)際版本01分部A圖48：完整的計(jì)劃自下而上的計(jì)劃您可以輸入產(chǎn)品、產(chǎn)品組或其它獲利單元的銷售量。 R/3系統(tǒng)的圖形用戶界面(GUI)能使您方便、清晰地表現(xiàn)您的計(jì)劃過(guò)程：計(jì)劃層次? 計(jì)劃層次的靈活性可使您針對(duì)任何獲利單元、任意層次、甚至多層次制定計(jì)劃(比如，先制定最重要的客戶按產(chǎn)品的計(jì)劃，然后是該客戶所在客戶組的全部計(jì)劃)。您可以對(duì)以下幾方面的任何目標(biāo)制定成本、收入和數(shù)量計(jì)劃：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、商品系列)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 組織單元(利潤(rùn)中心、銷售地區(qū)、分銷渠道)計(jì) 劃 單元? 您可以對(duì)特征的任意組合制定計(jì)劃。為便利您定 義關(guān)鍵數(shù)字，R/3系統(tǒng)提供一個(gè)常用關(guān)鍵數(shù)字的清單。它們所存儲(chǔ)的值包括計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)，您可以按獲利單元進(jìn)行數(shù)量、收入、銷售折扣及成 本等方面的分析。17 / 59您還可以進(jìn)行追溯性重新分配 把新結(jié)構(gòu)指定給以前過(guò)帳的數(shù)據(jù)。即使在這種情況下，系統(tǒng)也會(huì)利用所有的信息派生出您沒(méi)有指定的特征值。比如，您可以規(guī)定Z地區(qū)、 Y行業(yè)的X客戶組由銷售代表A負(fù)責(zé)，然后規(guī)定銷售代表A隸屬于銷售組G。特征清單范例為簡(jiǎn)化和方便獲利分析系統(tǒng)的實(shí)施，SAP根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和客戶經(jīng)常提出的需求建立了一個(gè)特征清單。您可以將與以下內(nèi)容有關(guān)的對(duì)象定義為特征：? 產(chǎn)品(產(chǎn)品、產(chǎn)品系列、產(chǎn)品組、制造形式等等)? 客戶(客戶、客戶組、行業(yè))? 活動(dòng)(定單類型、定單大小)? 組織單元(銷售代表的管轄范圍、分銷渠道、利潤(rùn)中心等)14 / 59客戶組 百 貨 店 批發(fā)商零售商數(shù)量玻璃 陶瓷 塑料制品 收入分部 成本零售業(yè)南部 邊際貢獻(xiàn)塑料制品圖41：獲利單元的幾個(gè)方面比如，您可以將Y地區(qū)、產(chǎn)品A通過(guò)分銷渠道01的銷售作為一個(gè)獲利分析單元。 基于帳戶的獲利分析可使您按帳戶反映利潤(rùn)，從而保證在成本會(huì)計(jì)結(jié)算的各階段，其數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)始終是一致的。一致的獲利分析 基于帳戶的獲利分析的主要目的之一是保證獲利分析同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶 一 級(jí)是一致的。R/3的COPA模塊提供顯示期間獲利情況所需的固定成本會(huì)計(jì)表格。由于對(duì)外部報(bào)告和諸如面向定單生產(chǎn)等特 殊生產(chǎn)條件報(bào)告的需求日漸迫切，這些計(jì)算也越來(lái)越有必要。其重點(diǎn)是分析交易的銷售收入、折扣及產(chǎn)成品成本等。 R/3的獲 利分析會(huì)計(jì)適應(yīng)于任何類型的企業(yè)。分散系統(tǒng)中輸入的計(jì)劃數(shù)據(jù) 會(huì)被集中到中央 利潤(rùn)計(jì)劃，然后您可以補(bǔ)充諸如成本中心成本之類的附加信息。它構(gòu)成了企 業(yè)銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、投資、人事、財(cái)務(wù)及利潤(rùn)計(jì)劃的基礎(chǔ)。系統(tǒng)還提供自動(dòng)計(jì)劃功能，包括復(fù)制以前年度的實(shí)際或計(jì)劃數(shù)據(jù)、自上而下分解及重估等功能。在管理會(huì)計(jì)(CO)中，您還可以直接根據(jù)以下信息將成 本分配給獲利分析單元：? 收到的供 貨 商發(fā)票(批發(fā)/零售)? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中記帳的信息(服務(wù)項(xiàng)目)，或? 內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)傊苯映杀灸梢杂蒙鲜龇绞綄⒅苯映杀痉峙浣o獲利性匯總分析的任一層次。系統(tǒng) 會(huì) 組合這些“特征”的值以建立多維 的“利潤(rùn)分析單元”。5 / 59直接成本會(huì)計(jì)您還可以完全不考慮間接成本的分?jǐn)?。獲利分析會(huì)計(jì)的并行方法期中銷售分析COPA根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算銷售收益(期中銷售分析) 。只有考慮了影響企業(yè)成功的各項(xiàng)活 動(dòng)的工具才能作為獲利性分 析和決 策支持的有效工具。關(guān)于獲利情況的信息構(gòu)成了定價(jià)、選擇客戶、決定合同條款、控制數(shù)量、選擇分銷渠道及促銷的決策依據(jù)。您還可以按照銷售收入或通過(guò)成本歸集將一定成本分配給獲利單位。由于不使用只有在COPA模塊中才用的基于成本的數(shù)值， 基于帳戶的獲利分析可以使您按帳戶反映 經(jīng)營(yíng)成果，從而保證在任何時(shí)候與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都是一致的。 客戶、產(chǎn)品、銷售組織等R/3系統(tǒng)中通用的概念都可以作為以作為 獲 利分析中 的“特征”。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 生產(chǎn)成本差異的結(jié)轉(zhuǎn) 獲 利分析生產(chǎn) 銷售MM PP SD 銷售發(fā)票AM 生產(chǎn)成本COPACOPC 產(chǎn)成品成本活 動(dòng)分?jǐn)侶R 成本中心間接成本管理 COOM 工作定單分?jǐn)侳I 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的記帳信息7 / 59圖34：基于成本的獲利分析中的價(jià)值鏈您在R/3各模塊中建立的有關(guān)利潤(rùn)的計(jì)劃或?qū)嶋H數(shù)據(jù)都將實(shí)時(shí)地集成到利潤(rùn)中 心會(huì)計(jì)(ECPCA)中。自動(dòng)計(jì)劃您可以手工計(jì)劃銷售數(shù)量和收入，而讓系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算銷售折扣和成本。ECPCA 清單式報(bào)表COPA 追溯式報(bào)表基于成本的COPA 基于帳戶的COPA圖35：信息系統(tǒng)8 / 59報(bào)表的定義您將通過(guò)組合以下可重復(fù)使用的組件來(lái)定義報(bào)表：? 格式定義(表格)? 行項(xiàng)或邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的定義? 關(guān)鍵指標(biāo)(公式)的定義? 預(yù)定義標(biāo)題用戶可從專為他/她自己定義的報(bào)表樹(shù)中運(yùn)行他/她所需要的獲利分析報(bào)表。獲利分析會(huì)計(jì)的流程獲利分析會(huì)計(jì)的分類特征需要考慮的因素獲利分析會(huì)計(jì)會(huì)因以下幾個(gè)方面而有所不同：? 計(jì)算成本的基礎(chǔ)：實(shí)際成本還是計(jì)劃成本? 成本的范圍：總成本還是部分成本? 考慮的業(yè)務(wù)范圍：銷售成本會(huì)計(jì)還是期間會(huì)計(jì)? 成本和輸入的分類：邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的行項(xiàng)還是帳戶需求此外，還必須考慮各公司的特殊結(jié)構(gòu)及以下各方面的個(gè)別需求：? 銷售管理的目標(biāo)? 獲利分析會(huì)計(jì)結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度(獲利分析單元和字段值或帳戶)? 關(guān)于計(jì)算結(jié)果集成性的需求? 獲利分析數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)(帳戶級(jí))保持一致的重要程度獲利性控制因此，并行使用以下方法應(yīng)該是有益的：? 在單個(gè)產(chǎn)品/客戶級(jí)：同時(shí)進(jìn)行及時(shí)的銷售成本核算和標(biāo)準(zhǔn)成本分析? 對(duì)于匯總的獲利分析單元(產(chǎn)品系列/客戶組)定期進(jìn)行實(shí)際成本差異的計(jì)算? 固定成本的交互分配，以便對(duì)各部分的凈利潤(rùn)進(jìn)行分析? 可以同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在帳戶級(jí)對(duì)帳的基于帳戶的獲利分析? 期間會(huì)計(jì)方法(如果存貨波動(dòng)較大，請(qǐng)參見(jiàn)第5章：利潤(rùn)中心會(huì)計(jì))以下是關(guān)于作為全 面成本和利潤(rùn)控制的一部分的獲利分析會(huì)計(jì)和銷售管理較為詳細(xì)的介紹。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會(huì)計(jì)(期中銷售分析)銷售管理在銷售成本會(huì)計(jì)中，必須協(xié)調(diào)期段獲利分析的目的與及時(shí)的銷售管理的目 的。使用實(shí)際成本的銷售成本會(huì)計(jì)(最終銷售分析)期間會(huì)計(jì)作為上述期中銷售分析的補(bǔ)充，每期您可以使用標(biāo)準(zhǔn)成本、利用成本會(huì)計(jì)方法進(jìn)行最終的銷售分析。在COPA中，您可以按銷售收入的比例或通過(guò)成本歸集將實(shí)際成本分配給 獲利單元。在該分析 中，成本和收入是按照邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)的細(xì)項(xiàng)存儲(chǔ)的，而這一結(jié)構(gòu)則通常對(duì)應(yīng)于生產(chǎn)成本會(huì)計(jì)中的明細(xì)成本組件。不同于基于成本的獲利分析， 基于帳戶的獲利分析在發(fā)貨時(shí)計(jì)算銷售成本，就象財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一樣。銷售成本會(huì)計(jì) 期間會(huì)計(jì)收入 收入銷售折扣 銷售折扣銷售成本 存貨變動(dòng)資本化了的內(nèi)部活動(dòng)在制品經(jīng)營(yíng)毛利 總產(chǎn)出運(yùn)輸和保險(xiǎn)費(fèi)用 總成本管理費(fèi)用 商品成本研究和開(kāi)發(fā)費(fèi)用 人工成本折舊經(jīng)營(yíng)利潤(rùn) 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)圖38： 基于銷售成本會(huì)計(jì)和基于期間會(huì)計(jì)的獲 利分析全部活動(dòng)期間會(huì)計(jì)對(duì)比一個(gè)會(huì)計(jì)期內(nèi)所有計(jì)值活動(dòng)的價(jià)值總和與該期的總成本。特征的定義特征您要自己決定把哪些特征作為獲利分析單元。舉例來(lái)說(shuō)，如果您在COPA中將國(guó)家代碼定義為一個(gè)特征， 系 統(tǒng)就會(huì)將國(guó)家代碼的特征值自客戶主文件或銷售定單中等銷售代表主文件傳入 COPA。您不必事先為每一個(gè)獲利單元(比如成本中心和內(nèi)部定單)建立主記錄。具體作法是在處理業(yè)務(wù)時(shí)輸入相應(yīng)的特征值。一旦進(jìn)行了重新分配，新結(jié)構(gòu)便會(huì)立即適用于現(xiàn)存的所有計(jì)劃和實(shí)際數(shù)據(jù)，您就可以根據(jù)新結(jié)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和處理或作計(jì)劃。對(duì)于收入，這可能包括按收入類型分類的細(xì)項(xiàng)，比如來(lái)自外部客戶的收入及 來(lái)自分公司的收入。數(shù)據(jù)與源(有關(guān)收入的)活動(dòng)計(jì)入相同的成本或 收入要素。COPA允許您對(duì)任何獲利分析單元計(jì)劃銷售數(shù)量。? 您可以按周(例如，為了和后勤的能力協(xié)調(diào))或按月(過(guò)帳期間)作計(jì)劃。這也叫做自下而上的計(jì)劃。在決定計(jì)劃收入和其它相關(guān)的計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)，COPA 會(huì)把潛在的合同條款、定價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 、折扣、特別條款等考慮在內(nèi)。COPA可使您按計(jì) 劃 層次從而可以按獲利單元描述銷售成本計(jì)劃。重估COPA的重估功能可使您對(duì)計(jì)劃數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)重估，比如增加或減少一定百分 比。為恰當(dāng)?shù)靥幚磉@種相 互 依存關(guān)系，R/3使用一種‘多階段’的計(jì)劃模型。重復(fù) 這種計(jì)劃循環(huán)數(shù)次，您就可以成功地完善您的計(jì)劃。在這一計(jì)劃結(jié)構(gòu)中，您可以決定(例如)：一般情況下，預(yù)算是在客戶組一級(jí)制定的，但對(duì)于‘批發(fā)貿(mào)易’這一客戶組，應(yīng)在客戶級(jí)制定預(yù)算。編輯實(shí)際數(shù)據(jù)集成的數(shù)據(jù)傳輸COPA在R/3的后勤、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及管理會(huì)計(jì)之間的數(shù)據(jù)流動(dòng)方面是完全集成 的。 基于帳戶的獲利分析中的帳戶確定在基于帳戶的獲利分析中，系統(tǒng)在發(fā)貨時(shí)根據(jù)FI中存貨變化記帳的記帳依據(jù)將銷售成本傳入COPA。 COPA 會(huì)根據(jù)派生規(guī)則加入所需要的其它特征。其中的 銷售成本可以是一個(gè)總額，也可以拆解到單個(gè)成本組件(原料和生產(chǎn)成本)。系統(tǒng)實(shí)時(shí)地把實(shí)際成本作為借項(xiàng)記入 估算成本目標(biāo)。32 / 59用實(shí)際產(chǎn)成品成本估算生產(chǎn)成本您可以用實(shí)際生產(chǎn)成本評(píng)價(jià)所有的銷售活動(dòng)以進(jìn)行最終的銷售分析。在有關(guān)工作定單結(jié)算、發(fā)料、內(nèi)部活動(dòng)分?jǐn)偦蛲獠坎少?gòu)過(guò)帳時(shí)，相應(yīng)的實(shí)際成本會(huì)計(jì)到 銷售定單或項(xiàng)目。COPC 生產(chǎn)成本會(huì)計(jì) SD 報(bào)價(jià)X X X 銷售定單計(jì)劃成本 銷售定單 COPA 獲 利分析33 / 5910 行單位成本 收入 銷售收入X X X 銷售成本 結(jié)算 銷售成本在制品儲(chǔ)備潛在損失準(zhǔn)備經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)FI 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) ECPCA 利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)WIP 存 貨 變化 分部結(jié)算產(chǎn)品儲(chǔ)備 費(fèi)用圖416：集成結(jié)果分析所以，即使銷售定單跨越一個(gè)以上的會(huì)計(jì)期間，COPA仍能為您顯示正確的 經(jīng)營(yíng)結(jié)果。在以后的版本中，您還可以 基于活動(dòng)或服務(wù)成本估算分配成本。成本中心成本 獲 利分析 定單/項(xiàng)目直接成本CCtr1 利潤(rùn)中心 PrCtrCCtr2 CCtr3 地區(qū) A,B,C,D 項(xiàng)目K100CCtr4 CCtr5 客戶組 C01 ，C02 項(xiàng)目 項(xiàng)目產(chǎn)品組 PrGrp1,PrGrp2 銷售定單/發(fā)票文檔銷售定單行項(xiàng)35 / 59收入銷售抵減 成本特殊直接成本 每件產(chǎn)品的 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)銷量 制造成本構(gòu)成 直接成本圖417：成本和收入向獲利單元的分配相對(duì)直接成本這些期間成本可以直接分配給耗用它們的獲利單元。您可以以列表的形式一次分配一系列獲利單元。因 此，您可以按當(dāng)期分配的全部固定成本顯示凈經(jīng)營(yíng)結(jié)果?？蛻舳▎蔚霓D(zhuǎn)送預(yù)測(cè)通過(guò)自分銷系統(tǒng)(SD)傳入收到的客戶定單，您可以對(duì)您市場(chǎng)上的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的分析。根據(jù)尚沒(méi)開(kāi)發(fā)票的數(shù)據(jù)進(jìn)行的獲利分析使您能在COPA中進(jìn)行預(yù)測(cè)。您可以自己定義和修改報(bào)表樹(shù)，以滿足 您的個(gè)人需求。獲利分析報(bào)表的類型報(bào)表結(jié)構(gòu)報(bào)表系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)是模塊式的。而對(duì)最終銷售報(bào)告而言，實(shí)際產(chǎn)成品成本則扮演著重要角色 。42 / 59關(guān)鍵數(shù)字 特征行結(jié)構(gòu) 收入分部折扣行業(yè)產(chǎn)成品成本 產(chǎn)品組邊際貢獻(xiàn) 產(chǎn)品客戶列客戶銷售/邊際貢獻(xiàn)報(bào)表名建立 修改 運(yùn)行報(bào)表目錄 報(bào)表參數(shù) 后臺(tái)處理清單計(jì)劃/實(shí)際吰詡條件 排序報(bào)表/圖形收入 100成本 60邊際貢獻(xiàn) 40設(shè)置 操作郵件 Excel圖424：報(bào)表結(jié)構(gòu)43 / 59整個(gè)公司(按分部)銷售 成本 CM 1所有分部 A按邊際貢獻(xiàn) BC分部計(jì)劃 實(shí)際收入具有最高邊際貢獻(xiàn) 制造成本的A分部的詳細(xì)列示 CM 1產(chǎn)品組數(shù)量 收入 CMA分部所有產(chǎn)品組按數(shù)量/收入/CM列示 產(chǎn)品收入CM銷售額最高的產(chǎn)品產(chǎn)品/成本/銷售/CM客戶 AB銷售/邊際貢獻(xiàn)最高的客戶CM = 邊際貢獻(xiàn)圖425：獲利分析的分析路徑行項(xiàng)如果您需要了解某一獲利單元的明細(xì)行項(xiàng)，您可以隨時(shí)直接從報(bào)表中調(diào)用有關(guān)文檔。圖429：圖形顯示的例子以下是如何對(duì)報(bào)表進(jìn)行交互式分析的例子：? 您可以利用靈 活 的追蹤分析功能分析關(guān)鍵指標(biāo)，并將其拆解到不同的獲利單元(例如，將收入、邊際貢獻(xiàn)等拆解到各產(chǎn)品組、分銷渠道或客戶組)? 您可以通過(guò)選定的層次結(jié)構(gòu)進(jìn)行追蹤分析，例如：所有的產(chǎn)品系列各產(chǎn)品系列中的所有產(chǎn)品組各產(chǎn)品組或產(chǎn)品系列中的所有分銷渠道您可以：? 改變特征的層次順序? 改變邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)或行結(jié)構(gòu)，或按不同的順序顯示關(guān)鍵指標(biāo)? 選定一個(gè)具體的獲利單元并按邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行拆解分析46 / 59? 以選定列的值按升序或降序排列所有的行? 在追蹤層次結(jié)構(gòu)的每一層滾動(dòng)顯示所有特征值? 為報(bào)表列定義條件以建立排名表(例如，邊際貢獻(xiàn)最高或最低的前10個(gè)獲利單元， 或 ABC分析)? 按不同的貨幣顯示實(shí)際或計(jì)劃值及其匯兌損益? 改變一列或數(shù)列的數(shù)字格式? 在絕對(duì)值和百分比之間任意轉(zhuǎn)換? 利用‘報(bào)表/報(bào)表集成’功能在一個(gè)報(bào)表中調(diào)用另