【正文】 型 ’報表以下是眾多‘典型’報表中的一些例子：? 單元清單：所有單元的概覽(例如，一個國家所有地區(qū)的經(jīng)營結(jié)果)44 / 59? 單個獲利單元的詳細邊際貢獻報表(追蹤報表) 及兩個單元(比如兩個財政 年度)的對比分析報表? 幾個獲利單元的對比分析報表(例如，各分部的多層次邊際貢獻核算對比分析)? 定義范圍的排名表(ABC分析)表426：用戶自行選擇報表目標您可以在報表中顯示以下內(nèi)容：? 實際數(shù)據(jù)(數(shù)量和金額)? 計劃數(shù)據(jù)(數(shù)量和金額)? 不同期間計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)的對比? 任意時間段計劃和實際的對比? 不同計劃版本的對比COPA靈活的報表工具可使您方便地分析廣泛的獲利分析數(shù)據(jù)， 以最大限度 地滿足您對有關(guān)信息的需求。垂直和水平方向的滾動功能可使您在屏幕上顯示任何行 或 列。? 每次都重新產(chǎn)生報表，包括結(jié)構(gòu)定義和格式。例如，對于銷售管理來說，您感興趣的主要是收入、銷售抵減、標準產(chǎn)成品成本和邊際貢獻層次。您可以迅捷地定義和調(diào)用您的報表。COPA中的報表樹是一種使 用戶易于進入COPA信息系統(tǒng)的樹形結(jié)構(gòu)。如果收到定單和開發(fā)票的時間間隔較短，這種預(yù)測同銷售和利潤計劃的對比將尤其有意義。由于可將成本分配到任意層次的獲利單元,COPA支持多層次的固定成本 分析。COPA COCCA 控 制領(lǐng)域 管理 行政銷售地區(qū) A B 北部 南部 主要客戶36 / 59客戶組 C01 C02產(chǎn)品 產(chǎn)品2 產(chǎn)品1 商品存儲客戶 客戶2 客戶1 客戶服務(wù)按收入、成本、百分比、數(shù)量分配圖418：成本中心成本向獲利單元的轉(zhuǎn)移凈經(jīng)營結(jié)果此外，COPA還允許您將一個期間的所有固定成本按間接費用進行分配。在進行獲利分析時，系統(tǒng)以該金額貸計成本中心‘車隊’，借計客 戶‘C100’。您可以將直接成本分配給定單或項目(開發(fā)項目、廣告活動等)，然后定期或在項目完成后將它們(定單 或項目)結(jié)算到COPA。COPA會 派生出那些您沒有明確指 定的 特征(參見分配直接成本)。因此，有關(guān)獲利單元(產(chǎn) 品、客戶、分部)的期間結(jié)果也反映了正確的成本、收入和邊際貢獻。通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營毛利對于與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn)，成本和收入首先歸集到銷售定單或項目。對每筆產(chǎn)生收入的交易的即刻估算可使您即刻顯示當前的邊際貢獻。COPA確定估算成本并 把它們作為貸項計入COOPA中的CO定單。您可以根據(jù)成本原理估算：? 未知的銷售抵減(現(xiàn)金折扣、銷量回扣)? 直接成本(運輸、包裝)? 產(chǎn)成品成本根據(jù)標準產(chǎn)成品成本估算時，可利用的成本有：? SD中發(fā)貨文件上的成本(批發(fā)和零售商品)? MM的商品主文件中的成本? 生產(chǎn)成本或單位成本會計(COPC)中成本變式的計算產(chǎn)成品成本。在SD的銷售定單中，您可以調(diào)用含有COPA中定義的特征的分配屏幕，把銷售定單直接分配給獲利單元。在基于成本的獲利分析中，系統(tǒng)根據(jù)調(diào)整了 的標準成本估計和估算成本(價值方面的計算)確定銷售收入的相應(yīng)成本。分銷模塊(SD)與管理會計模塊的集成可使您隨時對已經(jīng)預(yù)算和使用了的促銷進行評價和對比。存儲預(yù)算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您在建立系統(tǒng)時定義的‘計劃結(jié)構(gòu)’決定的。COPA中的銷量計劃是包括銷售和利潤計劃、活動計劃、管理會計中的標準 成本和后 勤中的生產(chǎn)計劃在內(nèi)的完整計劃循環(huán)中的第一步(參見計劃循環(huán))。相反，它們是以各種方式相 互 依存的。? 在考慮季節(jié)波動或上年趨勢的情況下，用部分時段的數(shù)據(jù)推算整個計劃時 段的計劃數(shù)據(jù)。您可以進行連續(xù)性的計劃 ，甚至 一次作一年以上的計劃。在第二種情況下，您可以用針對每個客戶的價目表計算毛收入或凈收入。如果您在較低的層次上計劃銷售量， 系統(tǒng)會自動累加到較高的計劃層次。? 對一個獲利單元，您可以制定任意多個關(guān)鍵數(shù)字的計劃 ，您還可以同時計劃一個特征或特征組合(比如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合)的所有值。 您可以在任意層次(分部、產(chǎn)品組、客戶組、產(chǎn)品、客戶等) 制定計劃，從而保證計劃值可以逐層向上滾加并下達到有關(guān)的獲利分析單元。對基于帳戶的獲利分析，金額和數(shù)量是按帳戶存儲的。收入對基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細程度定義多至120個金額字 段。由于COPA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開存儲的，即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進行追溯性重新分配。這就是說，您可以自財務(wù)會計中將直接成本、自成本中心會計中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動直接計入獲利單元。COPA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為COPA中不同的特征。特征值的集成當數(shù)據(jù)被傳入COPA模塊時，系統(tǒng)也自動將特征自商品 或 客戶主文件及銷售 定 單傳入COPA。什么樣的獲 利分析 單元對您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。利潤中心會計中的期間會計利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于期間會計方法的分析。兩個模塊中有關(guān)的帳戶分配直12 / 59接依開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動確定。隨機獲利分析 基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時的利潤分析。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時根據(jù)全部成本和邊際成本(邊際貢獻會計)計算 利潤。使用標準成本的銷售成本會計可使您及時地了解任何獲利單元的獲利情況。COPA考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營要素。 獲利分析(COPA)和利潤中心會計(ECPCA)通過為您提供以下功能使您獲得競爭優(yōu)勢，從而節(jié)省時間和金錢：? 及時獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢? 縮短決策所需的響應(yīng)時間? 提供滿足各公司不同需求的報表以縮短查詢時間? 精確的匯總信息有助于避免錯誤決策? 通過提供標準的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認可狀況SAP R/3的獲利分析會計具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡單、直 觀、易用。該信息系統(tǒng)既可用于即時的隨機分析，也可定期運行以產(chǎn)生期段性的報表，且直觀易用。您可以只作一年的 計劃， 也可以同時作幾年的計劃。對于記載實際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。通過 匯 總各層次的信息，您可以在任何時候分析您企業(yè)的任何單元的利潤。 基于帳戶的獲利分析除了通過對比已入帳收入和估算成本(及銷售折扣)來反映經(jīng)營成果的、基于成 本 的獲利分析外，您還可以按帳戶進行獲利分析。這可以使您進行隨機 獲利分析和即時的邊際貢獻核算。COPA可以使您從業(yè)務(wù)的各個方面(比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合) 及任何組織單元(比如銷售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域)對它們的毛貢獻或?qū)?jīng)營利潤的總體貢獻進行分析。企業(yè) 主要銷售指標市場銷售收入銷售折扣銷售成本厖銷售發(fā)票SD COPA收到的客戶定單說明客戶，客戶組產(chǎn)品，產(chǎn)品組分銷渠道厖COPA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損圖31：獲利分析會計的目的獲利分析SAP R/3的獲利分析(COPA)可以滿足及時的獲利分析及銷售管理的各種需 求。 您還可以利用總成本和邊 際成本計算該指標。由于可以將成本和收入分配給任何對象，從而可以分配到任意層次，COPA可以滿足直接成本會計和邊際貢獻會計的需 求。您可以對比這些“利潤分析單元”的收入和成本以分析其利潤。間接成本您可以將間接成本自成本中心 或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。計 劃 層次COPA允許您存儲任何層次上的利潤分析單元的計劃數(shù)據(jù)。靈活的報表功能R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼?、高度靈活的信息系統(tǒng)可使您分析和評價獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。經(jīng)濟方面的收益利用標準軟件可以極大地改進成本/收益比率，這一點是勿容質(zhì)疑的。比如它既可在制造業(yè)使用，也 可用于批發(fā)/ 零 售企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)和保險公司。在開發(fā)票時，如果沒有實際數(shù)據(jù)，則需要使用計劃成本(比如標準產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及 按銷量計算的回扣等)。使用實際數(shù)據(jù)的銷售成本會計可使您 按期分析每個獲利單元的經(jīng)營成果。 基于帳戶和基于成本的獲利分析COPA模塊有兩種獲利分析， 基于帳戶和基于成本的獲利分析。系統(tǒng)依據(jù)財務(wù)會計的計值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時計入財務(wù)會計和獲利分析系統(tǒng)。對于管理會計而言，銷售成本會計的重要性在哪里？只有對利潤的來源進行最新的計劃并時刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤的企業(yè)管理。您可以對比每個獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征?？蛻魧哟谓Y(jié)構(gòu)在分銷模塊(SD)中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。16 / 59 科 目分配在R/3的CO模塊中，獲利單元是一個需要分配科目的目標。如果您想對 比計劃數(shù)據(jù)和實際數(shù)據(jù)或不同時期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進行這樣的追溯性重新分配。這可以使您對一些財務(wù)會計中得不到的數(shù)字(比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入)進行分析。您在配置系統(tǒng)時還可自己定 義數(shù)值字段。例如，可以對‘波斯頓’地區(qū)、‘ 百 貨公司’客戶組、就‘男外套’這一產(chǎn)品組制定‘九’月份的銷售和邊際 貢獻計劃 ?？蛻艚MA 詳細計 劃 中的數(shù)量 30其他客戶的計 劃 數(shù)量 70整個客戶組的計劃量 100計劃過程的第一步客戶1 客戶1產(chǎn)品1 產(chǎn)品1數(shù)量 10 數(shù)量 1020 / 59產(chǎn)品1 產(chǎn)品2 產(chǎn)品n數(shù)量 30 XXYY計劃過程的第二步圖45：計劃層次計劃的格式? 您可以自己設(shè)計制定計劃的屏幕以準確地滿足您公司的需求。這意味著您可以在產(chǎn) 品組、產(chǎn)品系列或市場的層次上計劃銷量。其中最重要的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。如果您愿意的話 ，您可以定義 分攤規(guī)則，將年計劃成本以不同的方式分攤到各期間。在復(fù)制過程中，您可以更改被復(fù)制數(shù)據(jù)。計劃的集成公司計劃一個公司的各種局部計劃不是離散和獨立的。然后您又可以用這些數(shù)據(jù)估計計劃銷量，以便在COPA的利 潤計劃中確定計劃產(chǎn)成品成本。您可以用獲利分析中的特征(客戶組、地區(qū)、分銷渠道、產(chǎn)品組等)對任何獲利單元作預(yù)算。(該功能正在開發(fā) 之中)。28 / 59通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利基于成本的獲利分析中的估算在面向庫存生產(chǎn)或批發(fā)和零售行業(yè)，系統(tǒng)根據(jù)SD模塊中的發(fā)票把銷售收入和 折扣自標準產(chǎn)品銷售傳至獲利分析。這對于那些不能從其它模塊傳入或派生的特征(比如定單大小的級別)是有用的。但由于 此時還不知道實際成本，就只能根據(jù)標準成本進行估算。30 / 59銷售定單頭 客戶客戶主文件行項 產(chǎn)品分銷渠道收入 商品主文件分支機構(gòu)銷售折扣 產(chǎn)品組地區(qū)運費 分部行業(yè)客戶組產(chǎn)品系列客戶收入銷售抵減運費回扣商品 成本會計結(jié)果 狀態(tài)商品活動 商品庫存估算價格間接費用 XXX 標準價格XXX 移動加權(quán)平均價X% $Y產(chǎn)成品成本 XXX 分攤價 回扣 XXXX商品主文件31 / 59圖414：發(fā)票的估算估算成本目標您可以借助定單進行估算成本和實際成本之間的調(diào)整。例如：收入(已記帳的)折扣(X 收入的%，按銷售額確定)=凈收入利潤率 1 ($ X 銷量)利潤率 2 (凈收入的X%)=利潤，第一步利潤率 3 (占第一步中利潤的百分比)=利潤，第二步您可以在報表中顯示任何獲利單元的計算公式。它的優(yōu)點在于對單 筆交易或單個獲利單元進行最終的全面評價。關(guān)于銷售定單的結(jié)果分析的結(jié)果通常在期末傳送。在FI或 MM中， 您可選擇那些已在COPA中激 活 的特征。直接成本結(jié)算定單和項目結(jié)算為您分配成本提供了另一選擇。舉例如下：成本中心‘車隊’的內(nèi)部活動‘運輸’的計劃單價是每公里4美元，‘車隊’ 為客戶‘C100’提供了20公里的運輸服務(wù)，那么系統(tǒng)計算的運輸成本是：4*$20= $80。這可使您對固定成本的歸屬、去向進行多層次的分析。需要強調(diào)的是，其 中的分配層次可以是自由定義的組合配以不同的分配碼。同最終銷售報表的情形 一樣，這 種預(yù)測可使您按交易或期間對數(shù)據(jù)進行分析。報表選擇您可以將您的報表存儲在按用戶建立的報表樹中。此外， 您還可以將報表及您的注釋用SAP郵件(SAPmail)傳給其它用戶。一個 行結(jié)構(gòu)包含一系列的COPA關(guān)鍵數(shù)字，例如：? 數(shù)量和數(shù)值字段(收入、銷售抵減、成本元素)? 根據(jù)上述數(shù)值字段進行簡單的算術(shù)運算(小計、邊際貢獻的層次)? 用戶自定義的公式(邊際貢獻/總收入、產(chǎn)成品成本占總成本的比例等)可選的行結(jié)構(gòu)行結(jié)構(gòu)的數(shù)目和具體結(jié)構(gòu)是由您要分析的內(nèi)容決定的。 在這種情況下，用戶運行報表時，系統(tǒng)會重新選擇數(shù) 據(jù)。至于邊際貢獻結(jié)構(gòu)(關(guān)鍵數(shù)字)是包含在行中還是列中，則是無關(guān)重要的。標準報表功能獲利分析中的報表一般都涉及到較大的數(shù)據(jù)集。LS 行結(jié)構(gòu)SC 銷售管理DC 分部控制41 / 59100 收入110 運費120 毛收入130 數(shù)量折扣140 客戶折扣150 銷售抵減160 凈收入200 原材料210 貿(mào)易商品220 變動產(chǎn)品成本230 邊際貢獻1300 固定生產(chǎn)成本310 組織成本320 邊際貢獻2400 運輸和保險成本410 行政成本420 邊際貢獻3500 邊際貢獻1/收入圖423：定義關(guān)鍵指標您可以在屏幕上顯示報表以進行交互式分析，也可以用專門定義的格式(包 括頭信息和頁標題)將這些報表打印出來。以下是您可以用來定義報表的一些目標：? 特征，特征的不同組合構(gòu)成不同的獲利單元。國家 1996年 對95年的 國家：美國收入 偏差 產(chǎn)品 96