【正文】 型 ’報(bào)表以下是眾多‘典型’報(bào)表中的一些例子：? 單元清單：所有單元的概覽(例如，一個國家所有地區(qū)的經(jīng)營結(jié)果)44 / 59? 單個獲利單元的詳細(xì)邊際貢獻(xiàn)報(bào)表(追蹤報(bào)表) 及兩個單元(比如兩個財(cái)政 年度)的對比分析報(bào)表? 幾個獲利單元的對比分析報(bào)表(例如，各分部的多層次邊際貢獻(xiàn)核算對比分析)? 定義范圍的排名表(ABC分析)表426：用戶自行選擇報(bào)表目標(biāo)您可以在報(bào)表中顯示以下內(nèi)容：? 實(shí)際數(shù)據(jù)(數(shù)量和金額)? 計(jì)劃數(shù)據(jù)(數(shù)量和金額)? 不同期間計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)的對比? 任意時間段計(jì)劃和實(shí)際的對比? 不同計(jì)劃版本的對比COPA靈活的報(bào)表工具可使您方便地分析廣泛的獲利分析數(shù)據(jù)， 以最大限度 地滿足您對有關(guān)信息的需求。垂直和水平方向的滾動功能可使您在屏幕上顯示任何行 或 列。? 每次都重新產(chǎn)生報(bào)表，包括結(jié)構(gòu)定義和格式。例如，對于銷售管理來說，您感興趣的主要是收入、銷售抵減、標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本和邊際貢獻(xiàn)層次。您可以迅捷地定義和調(diào)用您的報(bào)表。COPA中的報(bào)表樹是一種使 用戶易于進(jìn)入COPA信息系統(tǒng)的樹形結(jié)構(gòu)。如果收到定單和開發(fā)票的時間間隔較短，這種預(yù)測同銷售和利潤計(jì)劃的對比將尤其有意義。由于可將成本分配到任意層次的獲利單元,COPA支持多層次的固定成本 分析。COPA COCCA 控 制領(lǐng)域 管理 行政銷售地區(qū) A B 北部 南部 主要客戶36 / 59客戶組 C01 C02產(chǎn)品 產(chǎn)品2 產(chǎn)品1 商品存儲客戶 客戶2 客戶1 客戶服務(wù)按收入、成本、百分比、數(shù)量分配圖418：成本中心成本向獲利單元的轉(zhuǎn)移凈經(jīng)營結(jié)果此外，COPA還允許您將一個期間的所有固定成本按間接費(fèi)用進(jìn)行分配。在進(jìn)行獲利分析時，系統(tǒng)以該金額貸計(jì)成本中心‘車隊(duì)’，借計(jì)客 戶‘C100’。您可以將直接成本分配給定單或項(xiàng)目(開發(fā)項(xiàng)目、廣告活動等)，然后定期或在項(xiàng)目完成后將它們(定單 或項(xiàng)目)結(jié)算到COPA。COPA會 派生出那些您沒有明確指 定的 特征(參見分配直接成本)。因此，有關(guān)獲利單元(產(chǎn) 品、客戶、分部)的期間結(jié)果也反映了正確的成本、收入和邊際貢獻(xiàn)。通過定單結(jié)果分析和結(jié)算確定經(jīng)營毛利對于與銷售定單有關(guān)的生產(chǎn)，成本和收入首先歸集到銷售定單或項(xiàng)目。對每筆產(chǎn)生收入的交易的即刻估算可使您即刻顯示當(dāng)前的邊際貢獻(xiàn)。COPA確定估算成本并 把它們作為貸項(xiàng)計(jì)入COOPA中的CO定單。您可以根據(jù)成本原理估算：? 未知的銷售抵減(現(xiàn)金折扣、銷量回扣)? 直接成本(運(yùn)輸、包裝)? 產(chǎn)成品成本根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本估算時，可利用的成本有：? SD中發(fā)貨文件上的成本(批發(fā)和零售商品)? MM的商品主文件中的成本? 生產(chǎn)成本或單位成本會計(jì)(COPC)中成本變式的計(jì)算產(chǎn)成品成本。在SD的銷售定單中，您可以調(diào)用含有COPA中定義的特征的分配屏幕，把銷售定單直接分配給獲利單元。在基于成本的獲利分析中，系統(tǒng)根據(jù)調(diào)整了 的標(biāo)準(zhǔn)成本估計(jì)和估算成本(價值方面的計(jì)算)確定銷售收入的相應(yīng)成本。分銷模塊(SD)與管理會計(jì)模塊的集成可使您隨時對已經(jīng)預(yù)算和使用了的促銷進(jìn)行評價和對比。存儲預(yù)算數(shù)據(jù)的層次結(jié)構(gòu)是由您在建立系統(tǒng)時定義的‘計(jì)劃結(jié)構(gòu)’決定的。COPA中的銷量計(jì)劃是包括銷售和利潤計(jì)劃、活動計(jì)劃、管理會計(jì)中的標(biāo)準(zhǔn) 成本和后 勤中的生產(chǎn)計(jì)劃在內(nèi)的完整計(jì)劃循環(huán)中的第一步(參見計(jì)劃循環(huán))。相反，它們是以各種方式相 互 依存的。? 在考慮季節(jié)波動或上年趨勢的情況下，用部分時段的數(shù)據(jù)推算整個計(jì)劃時 段的計(jì)劃數(shù)據(jù)。您可以進(jìn)行連續(xù)性的計(jì)劃 ，甚至 一次作一年以上的計(jì)劃。在第二種情況下，您可以用針對每個客戶的價目表計(jì)算毛收入或凈收入。如果您在較低的層次上計(jì)劃銷售量， 系統(tǒng)會自動累加到較高的計(jì)劃層次。? 對一個獲利單元，您可以制定任意多個關(guān)鍵數(shù)字的計(jì)劃 ，您還可以同時計(jì)劃一個特征或特征組合(比如，產(chǎn)品和客戶組的所有組合)的所有值。 您可以在任意層次(分部、產(chǎn)品組、客戶組、產(chǎn)品、客戶等) 制定計(jì)劃，從而保證計(jì)劃值可以逐層向上滾加并下達(dá)到有關(guān)的獲利分析單元。對基于帳戶的獲利分析，金額和數(shù)量是按帳戶存儲的。收入對基于成本的獲利分析，您可根據(jù)您所需要的詳細(xì)程度定義多至120個金額字 段。由于COPA的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)是將結(jié)構(gòu)信息和交易數(shù)據(jù)分開存儲的，即使是涉及到 大量的數(shù)據(jù)， 您仍然可以進(jìn)行追溯性重新分配。這就是說，您可以自財(cái)務(wù)會計(jì)中將直接成本、自成本中心會計(jì)中將內(nèi)部業(yè)務(wù)活動直接計(jì)入獲利單元。COPA可使您將SD的客戶層次結(jié)構(gòu)中的每一層轉(zhuǎn)為COPA中不同的特征。特征值的集成當(dāng)數(shù)據(jù)被傳入COPA模塊時，系統(tǒng)也自動將特征自商品 或 客戶主文件及銷售 定 單傳入COPA。什么樣的獲 利分析 單元對您重要取決于您企業(yè)的狀況和您關(guān)心哪方面的獲利分析。利潤中心會計(jì)中的期間會計(jì)利潤中心會計(jì)支持面向銷售的銷售成本會計(jì)方法和基于期間會計(jì)方法的分析。兩個模塊中有關(guān)的帳戶分配直12 / 59接依開發(fā)票或定單結(jié)算等相應(yīng)的業(yè)務(wù) 活 動確定。隨機(jī)獲利分析 基于成本的獲利分析主要提供用于銷售管理的、暫時的利潤分析。固定成本歸屬的期段分析現(xiàn)如今的獲利分析要求您同時根據(jù)全部成本和邊際成本(邊際貢獻(xiàn)會計(jì))計(jì)算 利潤。使用標(biāo)準(zhǔn)成本的銷售成本會計(jì)可使您及時地了解任何獲利單元的獲利情況。COPA考慮了一系列影響企業(yè)獲利分析的經(jīng)營要素。 獲利分析(COPA)和利潤中心會計(jì)(ECPCA)通過為您提供以下功能使您獲得競爭優(yōu)勢，從而節(jié)省時間和金錢：? 及時獲得信息從而盡早洞察獲利性趨勢? 縮短決策所需的響應(yīng)時間? 提供滿足各公司不同需求的報(bào)表以縮短查詢時間? 精確的匯總信息有助于避免錯誤決策? 通過提供標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和用戶界面改進(jìn)全公司范圍內(nèi)的通訊和用戶認(rèn)可狀況SAP R/3的獲利分析會計(jì)具有豐富的功能和高度的靈活性，而且簡單、直 觀、易用。該信息系統(tǒng)既可用于即時的隨機(jī)分析，也可定期運(yùn)行以產(chǎn)生期段性的報(bào)表，且直觀易用。您可以只作一年的 計(jì)劃， 也可以同時作幾年的計(jì)劃。對于記載實(shí)際成本的帳戶，您可以將生產(chǎn)定單或成本中心的差異轉(zhuǎn)作期間成本。通過 匯 總各層次的信息，您可以在任何時候分析您企業(yè)的任何單元的利潤。 基于帳戶的獲利分析除了通過對比已入帳收入和估算成本(及銷售折扣)來反映經(jīng)營成果的、基于成 本 的獲利分析外，您還可以按帳戶進(jìn)行獲利分析。這可以使您進(jìn)行隨機(jī) 獲利分析和即時的邊際貢獻(xiàn)核算。COPA可以使您從業(yè)務(wù)的各個方面(比如產(chǎn)品、客戶、定單和它們的任意組合) 及任何組織單元(比如銷售組織或業(yè)務(wù)領(lǐng)域)對它們的毛貢獻(xiàn)或?qū)?jīng)營利潤的總體貢獻(xiàn)進(jìn)行分析。企業(yè) 主要銷售指標(biāo)市場銷售收入銷售折扣銷售成本厖銷售發(fā)票SD COPA收到的客戶定單說明客戶，客戶組產(chǎn)品，產(chǎn)品組分銷渠道厖COPA的目的是分析您的某一部分業(yè)務(wù)究竟是盈利還是虧損圖31：獲利分析會計(jì)的目的獲利分析SAP R/3的獲利分析(COPA)可以滿足及時的獲利分析及銷售管理的各種需 求。 您還可以利用總成本和邊 際成本計(jì)算該指標(biāo)。由于可以將成本和收入分配給任何對象，從而可以分配到任意層次，COPA可以滿足直接成本會計(jì)和邊際貢獻(xiàn)會計(jì)的需 求。您可以對比這些“利潤分析單元”的收入和成本以分析其利潤。間接成本您可以將間接成本自成本中心 或 內(nèi)部定單分配給獲利分析單元。計(jì) 劃 層次COPA允許您存儲任何層次上的利潤分析單元的計(jì)劃數(shù)據(jù)。靈活的報(bào)表功能R/3系統(tǒng)提供的面向?qū)υ挼摹⒏叨褥`活的信息系統(tǒng)可使您分析和評價獲利分析模塊中的數(shù)據(jù)。經(jīng)濟(jì)方面的收益利用標(biāo)準(zhǔn)軟件可以極大地改進(jìn)成本/收益比率，這一點(diǎn)是勿容質(zhì)疑的。比如它既可在制造業(yè)使用，也 可用于批發(fā)/ 零 售企業(yè)、服務(wù)性企業(yè)和保險公司。在開發(fā)票時，如果沒有實(shí)際數(shù)據(jù)，則需要使用計(jì)劃成本(比如標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)成品成本、現(xiàn)金折扣及 按銷量計(jì)算的回扣等)。使用實(shí)際數(shù)據(jù)的銷售成本會計(jì)可使您 按期分析每個獲利單元的經(jīng)營成果。 基于帳戶和基于成本的獲利分析COPA模塊有兩種獲利分析， 基于帳戶和基于成本的獲利分析。系統(tǒng)依據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)的計(jì)值基礎(chǔ)將所有的收入和成本同時計(jì)入財(cái)務(wù)會計(jì)和獲利分析系統(tǒng)。對于管理會計(jì)而言，銷售成本會計(jì)的重要性在哪里？只有對利潤的來源進(jìn)行最新的計(jì)劃并時刻監(jiān)控才能保證始終如一的、面向利潤的企業(yè)管理。您可以對比每個獲利分析單元的銷售收入、折扣和成本。您可直接從該清單中選擇您所要使用的特征?？蛻魧哟谓Y(jié)構(gòu)在分銷模塊(SD)中，您可以定義客戶層次結(jié)構(gòu)。16 / 59 科 目分配在R/3的CO模塊中，獲利單元是一個需要分配科目的目標(biāo)。如果您想對 比計(jì)劃數(shù)據(jù)和實(shí)際數(shù)據(jù)或不同時期的數(shù)據(jù)，您可能就有必要進(jìn)行這樣的追溯性重新分配。這可以使您對一些財(cái)務(wù)會計(jì)中得不到的數(shù)字(比如特定地區(qū)或某一產(chǎn)品的銷售收入)進(jìn)行分析。您在配置系統(tǒng)時還可自己定 義數(shù)值字段。例如，可以對‘波斯頓’地區(qū)、‘ 百 貨公司’客戶組、就‘男外套’這一產(chǎn)品組制定‘九’月份的銷售和邊際 貢獻(xiàn)計(jì)劃 ?？蛻艚MA 詳細(xì)計(jì) 劃 中的數(shù)量 30其他客戶的計(jì) 劃 數(shù)量 70整個客戶組的計(jì)劃量 100計(jì)劃過程的第一步客戶1 客戶1產(chǎn)品1 產(chǎn)品1數(shù)量 10 數(shù)量 1020 / 59產(chǎn)品1 產(chǎn)品2 產(chǎn)品n數(shù)量 30 XXYY計(jì)劃過程的第二步圖45：計(jì)劃層次計(jì)劃的格式? 您可以自己設(shè)計(jì)制定計(jì)劃的屏幕以準(zhǔn)確地滿足您公司的需求。這意味著您可以在產(chǎn) 品組、產(chǎn)品系列或市場的層次上計(jì)劃銷量。其中最重要的是諸如銷量回扣支付之類的期間交易，而現(xiàn)金折扣之類的交易則稍為次要。如果您愿意的話 ，您可以定義 分?jǐn)傄?guī)則，將年計(jì)劃成本以不同的方式分?jǐn)偟礁髌陂g。在復(fù)制過程中，您可以更改被復(fù)制數(shù)據(jù)。計(jì)劃的集成公司計(jì)劃一個公司的各種局部計(jì)劃不是離散和獨(dú)立的。然后您又可以用這些數(shù)據(jù)估計(jì)計(jì)劃銷量，以便在COPA的利 潤計(jì)劃中確定計(jì)劃產(chǎn)成品成本。您可以用獲利分析中的特征(客戶組、地區(qū)、分銷渠道、產(chǎn)品組等)對任何獲利單元作預(yù)算。(該功能正在開發(fā) 之中)。28 / 59通過均衡比例估算確定經(jīng)營毛利基于成本的獲利分析中的估算在面向庫存生產(chǎn)或批發(fā)和零售行業(yè)，系統(tǒng)根據(jù)SD模塊中的發(fā)票把銷售收入和 折扣自標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品銷售傳至獲利分析。這對于那些不能從其它模塊傳入或派生的特征(比如定單大小的級別)是有用的。但由于 此時還不知道實(shí)際成本，就只能根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)成本進(jìn)行估算。30 / 59銷售定單頭 客戶客戶主文件行項(xiàng) 產(chǎn)品分銷渠道收入 商品主文件分支機(jī)構(gòu)銷售折扣 產(chǎn)品組地區(qū)運(yùn)費(fèi) 分部行業(yè)客戶組產(chǎn)品系列客戶收入銷售抵減運(yùn)費(fèi)回扣商品 成本會計(jì)結(jié)果 狀態(tài)商品活動 商品庫存估算價格間接費(fèi)用 XXX 標(biāo)準(zhǔn)價格XXX 移動加權(quán)平均價X% $Y產(chǎn)成品成本 XXX 分?jǐn)們r 回扣 XXXX商品主文件31 / 59圖414：發(fā)票的估算估算成本目標(biāo)您可以借助定單進(jìn)行估算成本和實(shí)際成本之間的調(diào)整。例如：收入(已記帳的)折扣(X 收入的%，按銷售額確定)=凈收入利潤率 1 ($ X 銷量)利潤率 2 (凈收入的X%)=利潤，第一步利潤率 3 (占第一步中利潤的百分比)=利潤，第二步您可以在報(bào)表中顯示任何獲利單元的計(jì)算公式。它的優(yōu)點(diǎn)在于對單 筆交易或單個獲利單元進(jìn)行最終的全面評價。關(guān)于銷售定單的結(jié)果分析的結(jié)果通常在期末傳送。在FI或 MM中， 您可選擇那些已在COPA中激 活 的特征。直接成本結(jié)算定單和項(xiàng)目結(jié)算為您分配成本提供了另一選擇。舉例如下：成本中心‘車隊(duì)’的內(nèi)部活動‘運(yùn)輸’的計(jì)劃單價是每公里4美元，‘車隊(duì)’ 為客戶‘C100’提供了20公里的運(yùn)輸服務(wù)，那么系統(tǒng)計(jì)算的運(yùn)輸成本是：4*$20= $80。這可使您對固定成本的歸屬、去向進(jìn)行多層次的分析。需要強(qiáng)調(diào)的是，其 中的分配層次可以是自由定義的組合配以不同的分配碼。同最終銷售報(bào)表的情形 一樣，這 種預(yù)測可使您按交易或期間對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析。報(bào)表選擇您可以將您的報(bào)表存儲在按用戶建立的報(bào)表樹中。此外， 您還可以將報(bào)表及您的注釋用SAP郵件(SAPmail)傳給其它用戶。一個 行結(jié)構(gòu)包含一系列的COPA關(guān)鍵數(shù)字，例如：? 數(shù)量和數(shù)值字段(收入、銷售抵減、成本元素)? 根據(jù)上述數(shù)值字段進(jìn)行簡單的算術(shù)運(yùn)算(小計(jì)、邊際貢獻(xiàn)的層次)? 用戶自定義的公式(邊際貢獻(xiàn)/總收入、產(chǎn)成品成本占總成本的比例等)可選的行結(jié)構(gòu)行結(jié)構(gòu)的數(shù)目和具體結(jié)構(gòu)是由您要分析的內(nèi)容決定的。 在這種情況下，用戶運(yùn)行報(bào)表時，系統(tǒng)會重新選擇數(shù) 據(jù)。至于邊際貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)(關(guān)鍵數(shù)字)是包含在行中還是列中，則是無關(guān)重要的。標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表功能獲利分析中的報(bào)表一般都涉及到較大的數(shù)據(jù)集。LS 行結(jié)構(gòu)SC 銷售管理DC 分部控制41 / 59100 收入110 運(yùn)費(fèi)120 毛收入130 數(shù)量折扣140 客戶折扣150 銷售抵減160 凈收入200 原材料210 貿(mào)易商品220 變動產(chǎn)品成本230 邊際貢獻(xiàn)1300 固定生產(chǎn)成本310 組織成本320 邊際貢獻(xiàn)2400 運(yùn)輸和保險成本410 行政成本420 邊際貢獻(xiàn)3500 邊際貢獻(xiàn)1/收入圖423：定義關(guān)鍵指標(biāo)您可以在屏幕上顯示報(bào)表以進(jìn)行交互式分析，也可以用專門定義的格式(包 括頭信息和頁標(biāo)題)將這些報(bào)表打印出來。以下是您可以用來定義報(bào)表的一些目標(biāo)：? 特征，特征的不同組合構(gòu)成不同的獲利單元。國家 1996年 對95年的 國家：美國收入 偏差 產(chǎn)品 96