企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理表格-文庫(kù)吧資料
2025-07-06 18:05本頁(yè)面
【正文】 件；評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法；復(fù)核應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備是否按經(jīng)股東（大）會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的既定方法和比例提取，其計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確；(3)實(shí)際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷(xiāo)依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確；(4)已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬重新收回的，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；(5)通過(guò)比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以及檢查期后事項(xiàng)，評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。略D，復(fù)核其貼現(xiàn)息計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。略A，應(yīng)取得相應(yīng)銷(xiāo)售合同或協(xié)議、銷(xiāo)售發(fā)票和出庫(kù)單等原始交易資料并進(jìn)行核對(duì)，以證實(shí)是否存在真實(shí)交易。略ABD，并與“應(yīng)收票據(jù)備查簿”的有關(guān)內(nèi)容核對(duì)；檢查庫(kù)存票據(jù)，注意票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)數(shù)、簽收的日期、到期日、票面金額、合同交易號(hào)、付款人、承兌人、背書(shū)人姓名或單位名稱(chēng)，以及利率、貼現(xiàn)率、收款日期、收回金額等是否與應(yīng)收票據(jù)登記簿的記錄相符；關(guān)注是否對(duì)背書(shū)轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)負(fù)有連帶責(zé)任；注意是否存在已作質(zhì)押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。ZC2A“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，核對(duì)其是否與賬面記錄一致?！蘀應(yīng)收票據(jù)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)?！藽記錄的應(yīng)收票據(jù)由被審計(jì)單位擁有或控制。5 / 6應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性程序被審計(jì)單位： 項(xiàng)目： 應(yīng)收票據(jù) 編制： 日期： 索引號(hào)： ZC 財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間： 復(fù)核：
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