【正文】 回金額等是否與應(yīng)收票據(jù)登記簿的記錄相符；關(guān)注是否對背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)負有連帶責任；注意是否存在已作質(zhì)押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。在應(yīng)收票據(jù)明細表上標出至審計時已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，檢查相關(guān)收款憑證等資料，以確認其真實性?！藾應(yīng)收票據(jù)以恰當?shù)慕痤~包括在財務(wù)報表中，與之相關(guān)的計價調(diào)整已恰當記錄。略D，復(fù)核其貼現(xiàn)息計算是否正確，會計處理是否正確。略D：(1)取得或編制壞賬準備計算表，復(fù)核加計正確，與壞賬準備總賬數(shù)、明細賬合計數(shù)核對相符；將應(yīng)收票據(jù)壞賬準備本期計提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細項目的發(fā)生額核對，并確定其是否相符；(2)檢查應(yīng)收票據(jù)壞賬準備計提和核銷的批準程序，取得書面報告等證明文件；評價壞賬準備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計提方法；復(fù)核應(yīng)收票據(jù)壞賬準備是否按經(jīng)股東（大）會或董事會批準的既定方法和比例提取，其計算和會計處理是否正確；(3)實際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，會計處理是否正確；(4)已經(jīng)確認并轉(zhuǎn)銷的壞賬重新收回的，檢查其會計處理是否正確；(5)通過比較前期壞賬準備計提數(shù)和實際發(fā)生數(shù)，以及檢查期后事項，評價應(yīng)收票據(jù)壞賬準備計提的合理性?！藼所有應(yīng)當記錄的應(yīng)收票據(jù)均已記錄。略E11. 檢查應(yīng)收票據(jù)是否已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報。略ACD，并對函證結(jié)果進行匯總、分析，同時對不符事項作出適當處理。ZC2A“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，核對其是否與賬面記錄一致?！啊獭北硎尽！蘀應(yīng)收票據(jù)已按照企業(yè)會計準則的規(guī)定在財務(wù)報表中作出恰當列報。略D；并檢查其會計處理是否正確。略ADC[包括持股5%以上(含5%)股東]的款項，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易