【正文】 回金額等是否與應(yīng)收票據(jù)登記簿的記錄相符；關(guān)注是否對(duì)背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)負(fù)有連帶責(zé)任；注意是否存在已作質(zhì)押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。在應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表上標(biāo)出至審計(jì)時(shí)已兌現(xiàn)或已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，檢查相關(guān)收款憑證等資料，以確認(rèn)其真實(shí)性。√D應(yīng)收票據(jù)以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄。略D，復(fù)核其貼現(xiàn)息計(jì)算是否正確，會(huì)計(jì)處理是否正確。略D：(1)取得或編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表，復(fù)核加計(jì)正確，與壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；將應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)生額核對(duì)，并確定其是否相符；(2)檢查應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報(bào)告等證明文件；評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法；復(fù)核應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備是否按經(jīng)股東（大）會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的既定方法和比例提取，其計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確；(3)實(shí)際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確；(4)已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬重新收回的，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；(5)通過(guò)比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以及檢查期后事項(xiàng)，評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性?！藼所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收票據(jù)均已記錄。略E11. 檢查應(yīng)收票據(jù)是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。略ACD，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，同時(shí)對(duì)不符事項(xiàng)作出適當(dāng)處理。ZC2A“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，核對(duì)其是否與賬面記錄一致?！啊獭北硎??！蘀應(yīng)收票據(jù)已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)列報(bào)。略D；并檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確。略ADC[包括持股5%以上(含5%)股東]的款項(xiàng)，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易