企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理表格(文件)
【正文】 注: 。略D：(1)取得或編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表，復(fù)核加計(jì)正確，與壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)相符；將應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)生額核對(duì)，并確定其是否相符；(2)檢查應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書(shū)面報(bào)告等證明文件；評(píng)價(jià)壞賬準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法；復(fù)核應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備是否按經(jīng)股東（大）會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)的既定方法和比例提取，其計(jì)算和會(huì)計(jì)處理是否正確；(3)實(shí)際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是否正確；(4)已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬重新收回的，檢查其會(huì)計(jì)處理是否正確；(5)通過(guò)比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以及檢查期后事項(xiàng)，評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。略A，應(yīng)取得相應(yīng)銷售合同或協(xié)議、銷售發(fā)票和出庫(kù)單等原始交易資料并進(jìn)行核對(duì)，以證實(shí)是否存在真實(shí)交易。ZC2A“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，核對(duì)其是否與賬面記錄一致?！藽記錄的應(yīng)收票據(jù)由被審計(jì)單位擁有或控制。√B所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)收票據(jù)均已記錄?！潭徲?jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào)D：(1)復(fù)核加計(jì)是否正確，并與總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符；結(jié)合壞賬準(zhǔn)備科目與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；(2)檢查非記賬本位幣應(yīng)收票據(jù)的折算匯率及折算是否正確；(3)檢查逾期票據(jù)是否已轉(zhuǎn)為應(yīng)收賬款。略ACD，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，同時(shí)對(duì)不符事項(xiàng)作出適當(dāng)處理。編制已貼現(xiàn)和已轉(zhuǎn)讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單，并檢查是否存在貼現(xiàn)保證金。略E11. 檢查應(yīng)收票據(jù)是
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