企業(yè)應(yīng)收票據(jù)管理表格-文庫吧
2025-06-15 18:05 本頁面
【正文】 以確認(rèn)其真實(shí)性。略ABD，并與“應(yīng)收票據(jù)備查簿”的有關(guān)內(nèi)容核對；檢查庫存票據(jù)，注意票據(jù)的種類、號數(shù)、簽收的日期、到期日、票面金額、合同交易號、付款人、承兌人、背書人姓名或單位名稱，以及利率、貼現(xiàn)率、收款日期、收回金額等是否與應(yīng)收票據(jù)登記簿的記錄相符；關(guān)注是否對背書轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)的票據(jù)負(fù)有連帶責(zé)任；注意是否存在已作質(zhì)押的票據(jù)和銀行退回的票據(jù)。略ACD，并對函證結(jié)果進(jìn)行匯總、分析，同時對不符事項(xiàng)作出適當(dāng)處理。略A，應(yīng)取得相應(yīng)銷售合同或協(xié)議、銷售發(fā)票和出庫單等原始交易資料并進(jìn)行核對，以證實(shí)是否存在真實(shí)交易。略D；并檢查其會計(jì)處理是否正確。略D，復(fù)核其貼現(xiàn)息計(jì)算是否正確，會計(jì)處理是否正確。編制已貼現(xiàn)和已轉(zhuǎn)讓但未到期的商業(yè)承兌匯票清單，并檢查是否存在貼現(xiàn)保證金。略D：(1)取得或編制壞賬準(zhǔn)備計(jì)算表，復(fù)核加計(jì)正確，與壞賬準(zhǔn)備總賬數(shù)、明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對相符；將應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備本期計(jì)提數(shù)與資產(chǎn)減值損失相應(yīng)明細(xì)項(xiàng)目的發(fā)生額核對，并確定其是否相符；(2)檢查應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提和核銷的批準(zhǔn)程序，取得書面報告等證明文件；評價壞賬準(zhǔn)備所依據(jù)的資料、假設(shè)及計(jì)提方法；復(fù)核應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備是否按經(jīng)股東（大）會或董事會批準(zhǔn)的既定方法和比例提取，其計(jì)算和會計(jì)處理是否正確；(3)實(shí)際發(fā)生壞賬損失的，檢查轉(zhuǎn)銷依據(jù)是否符合有關(guān)規(guī)定，會計(jì)處理是否正確；(4)已經(jīng)確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的壞賬重新收回的，檢查其會計(jì)處理是否正確；(5)通過比較前期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)，以及檢查期后事項(xiàng)，評價應(yīng)收票據(jù)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理性。略ADC[包括持股5%以上(含5%)股東]的款項(xiàng)，執(zhí)行關(guān)聯(lián)方及其交易審計(jì)程序，并注明合并報表時應(yīng)予抵銷的金額；對關(guān)聯(lián)企業(yè)、有密切關(guān)系的主要客戶的交易事項(xiàng)作專門核查：(1)了解交
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