往來核算崗位—應(yīng)收票據(jù)-文庫吧資料
2025-05-23 04:11本頁面
【正文】 6351010088812248 中國銀行北京海淀支行 上海滬鑫制造廠 955887239013725247 工商銀行上海嘉定支行 1011452 壹拾壹萬柒仟元整 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 貨款 銀行承兌匯票 4張 2021 06 13 路牟 印小 2021 06 13 ② 接銀行通知，上述托收的款項已全部收妥入賬。 2021年 03月 13日， 上海滬鑫制造廠 向 華盛實業(yè)股份有限公司 銷售設(shè)備一臺，價稅合計，根據(jù)購銷合同約定，采用銀行承兌匯票結(jié)算，當(dāng)日發(fā)出貨物，開具增值稅專用發(fā)票，取得對方開具的期限 3個月的無息銀行承兌匯票一張。 5+31+31+23 9月 23日 （二）應(yīng)收票據(jù)入賬價值的確定 收到票據(jù)時： 無論是否為帶息票 據(jù)，均按照面值入 賬。 例如： 6月 25日出票的90天票據(jù)，到期日？ 3．按規(guī)定日期定期。 按日數(shù)定期的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)從出票日起按實際經(jīng)歷天數(shù)計算。 按月份定期的應(yīng)收票據(jù)應(yīng)以到期月份與出票日相同的那一天為到期日。往來核算 崗位 能力目標(biāo)： 能夠辦理商業(yè)匯票的收取、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理； 知識目標(biāo)： 掌握應(yīng)收票據(jù)、核算范圍和帳戶結(jié)構(gòu)，掌握其計價原則、掌握票據(jù)貼息的計算方法 任務(wù)目標(biāo) 目標(biāo)要求 三 、應(yīng)收票據(jù) 本單元重點、難點 2 難點： 票據(jù)貼現(xiàn)、票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓； 1 重點 :應(yīng)收票據(jù)的日常核算，票據(jù)的貼現(xiàn)； 應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的 商業(yè)匯票 。 商業(yè)承兌匯票 銀行承兌匯票 帶息商業(yè)匯票 不帶息商業(yè)匯票 （一）應(yīng)收票據(jù)概述 按承兌人不同 按是否帶息 應(yīng) 收 票 據(jù) 到 期 日 的 確 定 商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過 6個月 票據(jù)到期日的確定一般有三種情況： 1．按月份定期。 對月對日（無論月大月小，月末對月末） 2．按日數(shù)定期。通常出票日和到期日只能計算其中的一天，即 “ 算頭不算尾 ” 或 “ 算尾不算頭 ” 。 按規(guī)定日期定期的應(yīng)收票據(jù)是在票據(jù)上具體指定某年某月某日到期。 中期和年度終了： ☆ 帶息票據(jù)：按照面 值和票面利率計息， 同時增加“應(yīng)收票據(jù)” 的賬面價值； ☆不帶息票據(jù)：賬面 價值不變 賬戶結(jié)構(gòu) 應(yīng)收票據(jù) ① 收到匯票（面值） ② 中期期末和年度終 了 計算應(yīng)計利息 ① 票據(jù)到期收回貨款 ② 票據(jù)轉(zhuǎn)讓 ③ 票據(jù)貼現(xiàn) 持有未到期匯票賬面價值 賬面價值 —— 包括面值和應(yīng)計利息 （二）應(yīng)收票據(jù)的核算 ① 收到商業(yè)匯票： 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項稅額） ② 票據(jù)到期，收到收款通知： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù) ③ 如果票據(jù)到期，對方無力支付： 借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)收票據(jù) （三）應(yīng)收票據(jù)核算 案例： 根據(jù)以下業(yè)務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，并填制記賬憑證。 上海滬鑫制造廠開戶行為中國工商銀行上海嘉定支行，賬號為： 9558872390137252471，法人：牟小路 記賬聯(lián) 開具
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