往來(lái)核算崗位-應(yīng)收賬款預(yù)付賬款-文庫(kù)吧資料
2025-05-05 06:45本頁(yè)面
【正文】 5 6 0 0 0 0財(cái)務(wù)主管 記帳 出納 審核 制單銀行存款記 帳 憑 證借方金額記帳符號(hào)貸方金額摘 要 總帳科目2022 年 03 月 02 日火腿增值稅（銷）應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目山東樂(lè)克應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入田 林 ② 支付手續(xù)費(fèi)分錄：原始憑證 ：銀行收費(fèi)憑證 字第 2 號(hào)2附千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 千 百 十 萬(wàn) 千 百 十 元 角 分 單委托收款 2 1 0 0 據(jù)手續(xù)費(fèi) 2 1 0 01張￥ 2 1 0 0 ￥ 2 1 0 0財(cái)務(wù)主管 記帳 出納 審核 制單2022 年 03 月 02 日明細(xì)科目手續(xù)費(fèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行存款記 帳 憑 證借方金額記帳符號(hào)貸方金額摘 要 總帳科目田 林 中國(guó)工商銀行結(jié)算收費(fèi)單 昌樂(lè)食品有限公司 37860003214556 2022 03 1 1 中國(guó)工商銀行 威海路分行 澤馬 印瑞 昌 樂(lè) ③ 接銀行通知，上述托收的款項(xiàng)已全部收妥入賬。 2022年 3月 2日，向山東樂(lè)克外貿(mào)公司銷售火腿腸 一批，共計(jì) 100箱，每箱 300元（不含稅），貨款 30000元，增值稅率 17%，增值稅 5100元，另公司以 銀行存款 500元代購(gòu)貨方墊付運(yùn)費(fèi)，已一并向銀行辦 妥托收手續(xù)。 分析：應(yīng)收賬款的入賬金額 ＝ 10000 （ 1－ 20%） （ 1＋ 17%）＋ 300 ＝ 9660（元） 案例： 根據(jù)以下業(yè)務(wù)，填制有關(guān)原始憑證，并編制記賬憑證，登記賬簿。 ? （ 1）辦妥托收手續(xù)時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 — 丁公司 118 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 98 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000 銀行存款 3 000 ? （ 2）購(gòu)貨方在 10天內(nèi)向該企業(yè)支付了貨款： 100 000 2%=2 000元，則收到銀行收款通知時(shí)： 借：銀行存款 118 000 貸：應(yīng)收賬款 — 丁公司 118 000 ? （ 3）購(gòu)貨方超過(guò) 10天向該企業(yè)付款： 借：銀行存款 120 000 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 應(yīng)收賬款 — 丁公司 118 000 ? （ 1）辦妥托收手續(xù)時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 — 丁公司 120 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17 000 銀行存款 3 000 （ 2）購(gòu)貨方在 10天內(nèi)向該企業(yè)支付了貨款： 100 000 2%=2 000元，則收到銀行收款通知時(shí)： 借：銀行存款 118 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 貸：應(yīng)收賬款 — 丁公司
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