杭州文化藝術(shù)有限公司財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定-文庫吧資料
2025-06-09 14:04本頁面
【正文】 該移交的憑證、帳薄、報(bào)表、公章、現(xiàn)金、支票薄、文件資料和其他物品等內(nèi)容。 ，并加蓋有關(guān)人員的印章。會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項(xiàng)工作： ，尚未填制記帳憑證的，應(yīng)及時(shí)填制完畢，尚未記帳的，應(yīng)全部入帳。 第一條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)工作在規(guī)定期限內(nèi)全部移交接替人員，沒有辦清交接交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。 ，經(jīng)辦 人員應(yīng)先辦理驗(yàn)收手續(xù)后，再逐級(jí)審批，財(cái)務(wù)方能受理報(bào)銷。低值易耗品的購置由部門主管提出申請(qǐng)，再報(bào)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。 第六條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變賣收入，扣除清理費(fèi)用后的凈收入與其帳面凈值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或損失，計(jì)入 營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出、毀損、報(bào)廢損失較大的可分期攤銷，攤銷期限不得 2 年（見附表 C1－ 5）。 第四條 固定資產(chǎn)的折舊辦法，一般采用平均年限法，應(yīng)提折舊額一般按固定資產(chǎn)原值，預(yù)計(jì)殘值率和分類折舊率計(jì)算，預(yù)計(jì)殘值率為固定資產(chǎn)原值的 3－ 5％；高技術(shù)設(shè)備折舊率年限為 4 年，年折舊率為固定資產(chǎn)原值的 25％，一般設(shè)備為 5 年，年折舊率為 2％，房產(chǎn)折舊年限為 30 年，年平均折舊率為固定資產(chǎn)原值的 %。固定資產(chǎn)購入要辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)，明確固定資產(chǎn)的使用部門和管理部門，使用人和管理人，財(cái)產(chǎn)管理要明確責(zé)任，落實(shí)到人。 第二條 購入的固定資產(chǎn)，以購入價(jià)加由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸，裝卸、安裝調(diào)試費(fèi)用計(jì)加計(jì)價(jià)?；说臅r(shí)間，正常以季度為單位進(jìn)行；項(xiàng)目稽核以項(xiàng)目運(yùn)作進(jìn)度的半程和項(xiàng)目結(jié)束時(shí)進(jìn)行。 第三條 項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，由財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人共同做利潤(rùn)分析報(bào)表，報(bào)總經(jīng)理審批。 第一條 項(xiàng)目資金按簽定協(xié)議的資金額度，在公司內(nèi)統(tǒng)一使 用，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)協(xié)議進(jìn)行分類登帳，了解資金的分布情況，合同何時(shí)到期，督促資金的返還。 ，確定公司利潤(rùn)分配總額中行政部門所占比例。 。 資的補(bǔ)償金。 。 ：同公司同級(jí)人員標(biāo)準(zhǔn)。 7． 項(xiàng)目費(fèi)用的管理、決算、報(bào)表：項(xiàng)目結(jié)算時(shí)，由財(cái)務(wù)人員匯總費(fèi)用總額，匯同項(xiàng)目運(yùn)作人員一起核算項(xiàng)目盈利情況，作出決算，作出報(bào)表并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。 、審核、報(bào)銷：經(jīng)費(fèi)的使用需項(xiàng)目開始運(yùn)作時(shí)，一次性核定項(xiàng)目費(fèi)用額度，項(xiàng)目運(yùn)作過程中，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按實(shí)際票據(jù)發(fā)生額 簽字報(bào)銷。 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 財(cái)務(wù)管理制度 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 8 第七條 關(guān)于項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理 項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理內(nèi)容包括資產(chǎn)管理部、投資研究部和投資交易部三部分。 第六條 電話費(fèi)的管理 ：按級(jí)別分配的手機(jī)，費(fèi)用如下： （ 1） 部門經(jīng)理每月 300 元； （ 2） 項(xiàng)目經(jīng)理每月 200 元； （ 3） 員工每月 100 元。 第五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批 （一）公司的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)控制在完成營(yíng)業(yè)收入的 5‰ 之內(nèi)，由財(cái)務(wù)部掌握開支，凡屬指標(biāo)內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。 A．住宿費(fèi)與附加費(fèi)合計(jì)低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，按 50%比例獎(jiǎng)勵(lì)個(gè)人，出差人員由接待單位免費(fèi)接待或住在親友家，無住宿收據(jù)的，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。 （ 3）出差人員坐飛機(jī)，需由總經(jīng)理批準(zhǔn)，連續(xù)三個(gè)月虧損公司人員出差，一律不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)（特殊情況報(bào)上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)）。 中時(shí)間超過 24 小時(shí)， 餐費(fèi)按 2 天補(bǔ)貼。 （ 1）出差伙食補(bǔ)助，一般地區(qū)：每天補(bǔ)助按住宿標(biāo)準(zhǔn)的 10％，不高于 50 元執(zhí)行；特區(qū)不高于80 元。 第四條 出差的管理辦法 為了進(jìn)一步節(jié)約出差旅費(fèi)，合理使用資金，減少浪費(fèi)，嚴(yán)格審批程序（見附表 C1－ 3）。 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 財(cái)務(wù)管理制度 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 7 6． 凡私人事務(wù)借款人于尚未還清借款前離職者，須在離職前 將剩余款項(xiàng)一次性還清。 4．逾期未報(bào)銷歸還，并無正當(dāng)理由者，可從該借款人 薪資中扣繳。 2．試用人員借支差旅費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員 工擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。 第三條 關(guān)于借款管理辦法 為使員工在其急需周轉(zhuǎn)用錢，能照顧其工作生活進(jìn)而解決問題，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，特制定本辦法。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；驪記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回。 （ 4） 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理并報(bào) 送有關(guān)部門。 （ 2） 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 （ 4）借支票使用金額超過使用限額的，需按規(guī)定程序?qū)徟?。如有丟失，應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明掛失（費(fèi)用自理 ）；如造成不良后果，概由本人負(fù)責(zé)（見附表 C1－ 2）。 3. 支票使用及管理 （ 1）支票由出納員保管，經(jīng)手人使用時(shí)須填寫《領(lǐng)用支票申請(qǐng)單》，并附上發(fā)票，經(jīng)部門主管及會(huì)計(jì)核對(duì)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，出納員方可開具支票，統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按銀行帳號(hào)登記在《支票領(lǐng)用簿》，領(lǐng)用人在《支票領(lǐng)用簿》上簽字備查。凡支款 或報(bào)銷須經(jīng)會(huì)計(jì)審核報(bào)銷憑證后，出納人員才通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 財(cái)務(wù)管理制度 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 6 能進(jìn)行收付；業(yè)務(wù)結(jié)算后，加蓋現(xiàn)金收付訖章、出納私章，并將借款單第二聯(lián)還借款人。 8．借支現(xiàn)金，各部門主管要嚴(yán)格核定額度，不得超過使用限額。 6．公司的庫存現(xiàn)金由出納保管，做到月清月結(jié)，不得坐支，白條抵庫。 4． 現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。 3． 以日常 3— 5 天零星開支所需庫 存現(xiàn)金為限額。 （ 3） 出差員工必須攜帶的差旅費(fèi)。 2． 現(xiàn)金的使用和管理 A:公司在下列
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