【正文】 的方針，講究實效，杜絕浪費，各部門應根據(jù)實際情況，統(tǒng)籌安排，嚴格掌握資金使用，不能突破項目預算指標，未經(jīng)批準擅自超支的，會計人員有權拒絕支付。 （ 2）支票一律不準由他人代借，支票均由出納員填寫日期、用途、金額，任何人不得涂改、丟失。 5．凡公務事項借款人于尚未還清借款款項而中途離職者，應將該案之憑證及 剩余款項列入移交并交接清楚，否則接替人自行負責。 。 第五章 項目資金的管理 公司經(jīng)理直接負責項目資金的籌集、調度使用、規(guī)劃及監(jiān)督。 ，辦公用品、報刊、雜志、房租、水電費、電話費、交通費、辦公設施的修理費、業(yè)務用工具書等費用報銷或借款，由各職能部門按年、月、季提交下年、季、月計劃，報辦公室匯總，提交總經(jīng)理審批。 ，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起。 第三條 本管理條例的修改，由總經(jīng)理提出，交股東會批準。 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 財務管理制度 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 12 第四條 凡形成核算材料的在年度終了，由財會人員按要求填好封面，編造案卷目錄。 第五條 移交人員要按照移交清冊逐項移交 ，接管人員要逐項核收。 第五條 公司定期或不定期對固定資產(chǎn)進行盤點，年度終了進行二次全面盤點清查。 、工資變動、各種津貼、補貼的增減、加班工資、津貼以及員工因請事假的扣款情況于 25 日報公司財務部編制當月工資表，然后由總經(jīng)理或由總經(jīng)理授權審批。 B．工作人員趁出差之便，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，其繞道費用個人自理，省親期間的伙食補助、交通費、住宿費不予報銷，見附表 C1－ 3。 1．由本公司所屬正式員工，因公務需要及本人有重大事故或重大傷病方能借款，借款金額以兩個月薪資為限。 9．加強現(xiàn)金管理，現(xiàn)金支付由出納負責。 （ 2）各種附件大于原始憑證的，應按原始憑證的大小折疊附在原始憑證后面，如有破損應粘貼補齊，破損嚴重無法辨認時應重新取得，確有困難時，其經(jīng)濟業(yè)務內容與金額由 經(jīng)辦人員附上說明，請公司領導批準。提高會計人員的政治、業(yè)務素質，培養(yǎng)高尚的職業(yè)道德，公司任用會計應實行回避制度。 （ 6） 財務結構的分析及會計報告的編制事項。將每月實績與預算目標進行比較分析。 第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審核工作人員組成。 （ 12） 嚴格財務管理、加強財務監(jiān)督， 督促財務人員嚴格遵守各項財務制度和財經(jīng)紀律。每天辦理銀行收付款等手續(xù)，及時與銀行辦理結算業(yè)務，按規(guī)定認真簽定和收取支票，不準簽發(fā)空頭支票，做到字跡 清楚，數(shù)字正確，大小寫相符，印章齊全。 2. 從外單位取得的憑證和對外開據(jù)的憑證，必須蓋有“ 發(fā)票”專用章或財務章；自制原始憑證必須有收款人，經(jīng)辦人員和部門負責人簽名或蓋章。 3． 以日常 3— 5 天零星開支所需庫 存現(xiàn)金為限額。 （ 2） 會計憑證、會計帳簿、會計報表必須真實、準確、完整、并符合會計制度的規(guī)定。 （ 1）出差伙食補助，一般地區(qū)：每天補助按住宿標準的 10％，不高于 50 元執(zhí)行；特區(qū)不高于80 元。 7． 項目費用的管理、決算、報表：項目結算時，由財務人員匯總費用總額，匯同項目運作人員一起核算項目盈利情況，作出決算，作出報表并報公司領導?；说臅r間，正常以季度為單位進行；項目稽核以項目運作進度的半程和項目結束時進行。會計人員辦理移交手續(xù)前，必須做好以下各項工作： ，尚未填制記帳憑證的，應及時填制完畢，尚未記帳的，應全部入帳。 第八條 為保證會計記錄的連續(xù)完整，接管人員應繼續(xù)使用移交前的帳薄，不得自行另立新帳。 審計內容： 、費用、成 本、計劃的審計，編制依據(jù)是否可靠，數(shù)額是否準確，各項指標是否銜接。 ，帳簿和會計報表的內容進行審核，審核其內容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實、合法、合理。移交人員對所移交的會計憑證、會計帳薄、會計報表和其他會計資料的合法性，真實性，承擔法律責任。 ，并加蓋有關人員的印章。 第二條 購入的固定資產(chǎn)，以購入價加由企業(yè)負擔的運輸，裝卸、安裝調試費用計加計價。 ：同公司同級人員標準。 中時間超過 24 小時， 餐費按 2 天補貼。 （ 4） 財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并報 送有關部門。 4． 現(xiàn)金收入應當于當日送存開戶銀行。 4. 發(fā)票必須有稅務部門監(jiān)制的印章，收據(jù)必須有財務部門監(jiān)制的印章。 （ 3）做好每月與銀行帳的核對工作，按時編制銀行存款余額未達表，使帳面余額與帳單余額相符，及時查詢和清理未達帳款。 （ 1） 結合實際建好總帳、分戶帳、分類帳。 第五條 財務部崗位分：財務主管、會計、出納、財產(chǎn)物資核算、收入利 潤核算、資金核算、工資核算、成本費用核算、往來結算、總帳報表、稅務核算、稽核、管理會計、會計電算通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 財務管理制度 通用業(yè)： 中管網(wǎng)通用業(yè)頻道 企業(yè) () 2 化管理、會計事務管理等。 （ 2） 參與公司年長經(jīng)營會議、討論、分解部門預算及責任目標。 （ 4） 各項對外借款事項的洽辦及清償。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入費用、債權債務帳目的登記 工作，出納以外的人員不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計主管人員不得兼任出納工作，支票與印章應分別保管，不得由出納一人管理；出納員、程序編制人員、不得兼任微機錄入工作，不得進行系統(tǒng)操作。各種附件應附在原始憑證背面，若附件張數(shù)較多，應從原始憑證的右上角起按自右至左順序重疊粘貼，不得遮蓋報銷金額；若單據(jù)過多，原始憑證背面不夠粘貼時，另用白紙粘貼，附在原始憑證背面。 7．因工作需要借用現(xiàn)金，按規(guī)定辦理借款手續(xù)，凡出差