珠海x豐集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定-文庫(kù)吧資料
2025-06-06 17:54本頁(yè)面
【正文】 中國(guó)最大的管理資源中心 第 12 頁(yè) 共 18 頁(yè) 集團(tuán)各部門(mén)的費(fèi)用實(shí)行定額管理。 各公司要加強(qiáng)費(fèi)用開(kāi)支管理，嚴(yán)格執(zhí)行公司的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定。 職工保險(xiǎn)費(fèi)是指各單位根據(jù)當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門(mén)的要求為本單位員工上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等。 低值易耗品攤銷(xiāo)，采用五五攤銷(xiāo)法，即使用時(shí)攤銷(xiāo) 50%，報(bào)廢時(shí)攤銷(xiāo) 50%。 職工福利費(fèi)按員工工資總額的 14%提取。 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用是指企業(yè)在整個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)發(fā)生的各種費(fèi)用，包括由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、差旅費(fèi)、保管費(fèi)、中轉(zhuǎn)費(fèi)、勞務(wù)手續(xù)費(fèi)、廣告費(fèi)、經(jīng)營(yíng)人員的工資及福利費(fèi)等。包括商品進(jìn)價(jià)成本和為經(jīng)營(yíng)商品或提供勞務(wù)而發(fā)生的商品流通費(fèi)。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 11 頁(yè) 共 18 頁(yè) 集團(tuán)公司必須對(duì)所擔(dān)保的借款進(jìn)行跟蹤，及時(shí)掌握被擔(dān)保公司對(duì)該筆借款的使用和歸還情況；對(duì)以自有資產(chǎn)進(jìn)行抵押的借款 ，應(yīng)于歸還借款的同時(shí)解除抵押任。 辦理?yè)?dān)保手續(xù)。 對(duì)合資公司提供的擔(dān)保，必須嚴(yán)格根據(jù)所占投資比例為限，由合資各方按比例辦理?yè)?dān)保手續(xù)，如需要超過(guò)投資比例擔(dān)保時(shí)，必須經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)討論決定。 對(duì)內(nèi)擔(dān)保。地域、區(qū)域公司不準(zhǔn)對(duì)外辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)，特殊情況下集團(tuán)公司經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，對(duì)外辦理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)必須履行以下手續(xù)： 了解并審查被擔(dān)保公司的經(jīng)營(yíng)能力、資信和財(cái)力。 、借出資金的核算和管理，及時(shí)清償、催收。集團(tuán)及下屬公司的資金未經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，不得私自借給外單位使用。地域公司原則 上不對(duì)外融資。 借入資金。集團(tuán)有權(quán)對(duì)下屬公司閑置資金進(jìn)行統(tǒng)籌安排，集中使用。嚴(yán)密資金調(diào)動(dòng)手續(xù)，任何人無(wú)權(quán)擅自調(diào)動(dòng)資金。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 10 頁(yè) 共 18 頁(yè) 各公司經(jīng)集團(tuán)審批的年度計(jì)劃內(nèi)和特殊情況所需資金，由集團(tuán)統(tǒng)一調(diào)度或授權(quán)區(qū)域公司對(duì)外融資解決。 集團(tuán)公司根據(jù)集團(tuán)總部各相關(guān)部門(mén)、區(qū)域公司的《資金需求申請(qǐng)表》及集團(tuán)本年度的現(xiàn)金流量計(jì)劃表，對(duì)所需資金進(jìn)行匯編、平衡，制定資金內(nèi)部調(diào)撥或?qū)ν馊谫Y的方案報(bào)集團(tuán)總裁審批后執(zhí)行。 資金的管理，既要保證日常經(jīng)營(yíng)的資金需要，又要重視資金 的使用效果，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利潤(rùn)率。 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。開(kāi)辦費(fèi)是指企業(yè)在籌 建期間發(fā)生的費(fèi)用，包括在籌建期間人員工資、培訓(xùn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及計(jì)入固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)建成本的匯兌凈損失、利息等支出。 轉(zhuǎn)讓或出售無(wú)形資產(chǎn)取得的凈收入，除國(guó)家法律、法規(guī)另有規(guī)定外，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 9 頁(yè) 共 18 頁(yè) 無(wú)形資產(chǎn)從開(kāi)始使用之日起，按照國(guó)家法律法規(guī)、有效的合同、協(xié)議或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的規(guī)定期限及有效的使用年限分期攤銷(xiāo)。其中非專利技術(shù)、商譽(yù)的計(jì)價(jià)，應(yīng)經(jīng)法定評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估確定。 購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 9 無(wú)形、遞延資產(chǎn)管理 無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 內(nèi)部往來(lái)必須定期清理、核對(duì)，每半年至少核對(duì)一次，核對(duì)結(jié)果須填寫(xiě)內(nèi)部往來(lái)核對(duì)調(diào)節(jié)表，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)，以作為下次往來(lái)核對(duì)的依據(jù)。轉(zhuǎn)帳通知單由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生單位填寫(xiě)，一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)附原始單據(jù)送交對(duì)方記帳。內(nèi)部往來(lái)分兩級(jí)核算，其中區(qū)域內(nèi)單位的往來(lái)為一級(jí)內(nèi)部往來(lái)，區(qū)域外單位的往來(lái)為二級(jí)內(nèi)部往來(lái)。盤(pán)盈、盤(pán)虧按凈收入或凈損失列入營(yíng)業(yè)外收支帳戶核算。 盤(pán)盈、盤(pán)虧處理：在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的要查明原因，按規(guī)定手續(xù)及時(shí)調(diào)整 帳務(wù)。 存貨的盤(pán)點(diǎn)：堅(jiān)持定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存，月末必須盤(pán)點(diǎn)。購(gòu)進(jìn)時(shí)，按進(jìn)價(jià)和相關(guān)費(fèi)用計(jì)算進(jìn)貨成本；銷(xiāo)售、領(lǐng)用時(shí)，液化石油氣按加權(quán)平均法計(jì)算存貨成本，其他存貨按先進(jìn)先出法計(jì)算。 存貨的管理 公司存貨的內(nèi)容為液化石油氣，液化石油氣鋼瓶及其配件、其他材料、包裝物、低值易耗品等。 加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的清理及催收工作，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的帳款，要查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)集團(tuán)審批后作為壞帳處理沖銷(xiāo)壞帳準(zhǔn)備金。 建立壞帳準(zhǔn)備金制度。 建立應(yīng)收款的催收制度，財(cái)務(wù)部門(mén)月末將應(yīng)收款的明細(xì)清單交銷(xiāo)售或有關(guān)部門(mén)催收。 應(yīng)收款的管理 應(yīng)收款包括應(yīng) 收票據(jù)、應(yīng)收帳款、預(yù)付貨款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。 出納：公司出納必須由具有本地戶口并有本地人士擔(dān)保的人員出任。原則上不得簽發(fā)空白票據(jù)。 票據(jù)管理：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，由出納專管、登記、核算。開(kāi)設(shè)的基本結(jié)算帳戶、專用帳戶、臨時(shí)帳戶，必須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案。 銀行存款：對(duì)外支付超過(guò) 1,000 元的，除特殊情況外，原則上以轉(zhuǎn)帳方式支付?，F(xiàn)金的收付必須按規(guī)定手續(xù)嚴(yán)格核算，真實(shí)反映。貨幣資金必須由出納專管，收付有據(jù)，序時(shí)計(jì)帳，定期核對(duì)，確保帳款、帳證、帳帳相符。 8 流動(dòng)資產(chǎn)管理 流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。實(shí)際維修時(shí)，應(yīng)由資產(chǎn)使用部門(mén)按請(qǐng)示、借款、維修的程序辦理手續(xù)。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)期限不得超過(guò) 2 年。對(duì)盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧必須由行政管理部門(mén)牽頭查明原因，分清責(zé)任，按程序報(bào)集 團(tuán)總裁審批后，進(jìn)行帳務(wù)處理。 為準(zhǔn)確掌握固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量和性能狀況，各公司必須定期進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，每年至少一次，并與固定資產(chǎn)明細(xì)帳逐項(xiàng)核對(duì)。 各 級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置及內(nèi)部調(diào)撥要嚴(yán)密手續(xù)，按章辦事，對(duì)違背該審批權(quán)限的行為，應(yīng)予堅(jiān)決抵制，抵制無(wú)效時(shí)可向上級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)反映。 集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥的固定資產(chǎn)，無(wú)論是有償還是無(wú)償，各公司都必須報(bào)請(qǐng)上級(jí)公司審批后才能辦理實(shí)物交接，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)作好有關(guān)帳務(wù)處理。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 6 頁(yè) 共 18 頁(yè) 地域公司購(gòu)置 、處理資產(chǎn)在 3000 元以內(nèi)的，由地域公司經(jīng)理審定；在300020xx0 元以內(nèi)的，由區(qū)域公司總經(jīng)理審定；超過(guò) 20xx0 元的，經(jīng)區(qū)域公司總經(jīng)理審核后報(bào)集團(tuán)總裁審批。 固定資產(chǎn)購(gòu)建。 租賃的固定資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)經(jīng)雙方確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)移交清單建立備查明細(xì)帳，并登記有關(guān)資料。 固定資產(chǎn)在計(jì)算折舊前，應(yīng)當(dāng)估計(jì)殘值，從固定資產(chǎn)原價(jià)中減除，殘值按固定資產(chǎn)中原價(jià)的 5%計(jì)算。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊；當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊應(yīng)于下個(gè)月相應(yīng)增減。 固定資產(chǎn)折舊。在建工程支
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