【正文】 場模型進行預設條件的篩查，并確定初步的抽樣樣本。由各審計中心組織全體評價人員進行集中培訓，培訓內(nèi)容包括對被評價對象基本經(jīng)營管理情況的介紹，主要經(jīng)營指標的分析，重要風險預警信息的排查，業(yè)務流程的審計方法，審計記錄的說明，溝通與反饋要求，缺陷認定的基本方法，評價表的匯總方法等。評價程序評價程序包括：方案培訓、非現(xiàn)場準備、現(xiàn)場審計、評價結果認定、報告撰寫等階段。經(jīng)營機構內(nèi)部控制評價意見包括內(nèi)部控制評價開展基本情況及評價結論，被評價單位的戰(zhàn)略執(zhí)行、經(jīng)營特色、內(nèi)部控制分析評價，主要審計發(fā)現(xiàn)，改進建議等內(nèi)容。按照審慎性原則，如果被評價對象存在重大內(nèi)部控制風險事項，將按照扣分標準給予分數(shù)調整。特別關注的認定標準：內(nèi)部控制存在較多設計缺陷且涉及范圍較廣，控制不足情況較為嚴重，違反行內(nèi)規(guī)章制度疏導總行處罰，存在重要缺陷?；居行У恼J定標準：內(nèi)部控制設計適當?shù)珎€別執(zhí)行效果不佳，存在控制過度可能，不存在控制不足的情況，無重大缺陷和重要缺陷。評價有效性結論有效性評價結論分為有效、基本有效、關注、特別關注、無效等五級，確定以定量與定性相結合的形式，對評價結果進行判定，將是否出現(xiàn)重要和重大的內(nèi)控缺陷作為評級浮動的重要因素。（2）內(nèi)部控制缺陷認定根據(jù)問題發(fā)生可能性及問題影響程度，依據(jù)相應的定量、定性標準進行確定。內(nèi)部控制缺陷認定遵從統(tǒng)一的判斷標準。在對經(jīng)營機構內(nèi)部控制進行評價的基礎上，檢查是否存在重大內(nèi)部控制風險事項，如果存在重大內(nèi)部控制風險事項，則按照《重大缺陷校正評價表》中的標準分值進行內(nèi)部控制評價的分數(shù)調整。B、評價組主審人組織評審組對初評分結果進行復核確認，經(jīng)評價組長審閱后上報審計部。低造成財產(chǎn)和資源的較少損失；可能會影響組織的業(yè)務、名譽和利益；內(nèi)部控制執(zhí)行中的不規(guī)范問題。B、發(fā)生可能性等級劃分表業(yè)務發(fā)生頻率問題占抽樣比率每年一次每季一次每月一次每周一次每天一次每天多次差錯率《5%中低低低低低5%差錯率《10%高中中中中低10%差錯率《15%高高高高中中 15差錯率《20%高高高高高中20%》差錯率高高高高高高C、問題發(fā)生損失影響等級劃分表問題發(fā)現(xiàn)損失影響 描述高受到較嚴重的行政處罰；形成重大財產(chǎn)和資源損失；極大地違反、損害或阻撓業(yè)務、名譽和利益；發(fā)生重大差錯或嚴重的控制缺陷。中問題發(fā)現(xiàn)處于一般領域且存在重要的風險隱患，管理層須盡快引起注意避免問題向更嚴重方向發(fā)展。風險等級=發(fā)現(xiàn)的損失影響發(fā)生的可能性 三個因素均分為高中低三檔，最終確定的風險等級分別對應相應的扣分區(qū)間。這個評分體系采用的是扣分制，和以前得分制有明顯不同。如：公司治理10%，綜合管理5%，對公授信25%，零售授信20%，零售非授信10%，私人銀行5%，運營管理10%，同業(yè)業(yè)務5%，財務管理5%，電子銀行5%。如：內(nèi)部控制環(huán)境15%，風險識別與評估15%，控制活動45%，信息交流與反饋10%，監(jiān)督評價與糾正15%。單項業(yè)務流程評價按內(nèi)部控制要素分配權重，對評價發(fā)現(xiàn)問題按內(nèi)部控制要素進行歸類，按風險等級確定得分，然后加權匯總形成單項業(yè)務流程得分；再將各單項業(yè)務流程得分按業(yè)務流程風險權重加權匯總后，形成整體內(nèi)部控制評價得分。內(nèi)部控制整體評價和單項流程評價均實行千分制評分，整體評價得分由各單項流程評價得分加權匯總形成。（三）評分方法和程序為增強評價的科學性、可對比性，我們在最初設計評價辦法時，就建立了量化的評價指標體系，以實際得分的方式來確定不同的評價結果，按照標準分數(shù)確定評價等級。我們在對經(jīng)營機構的公司層面中，將經(jīng)營指標完成情況和戰(zhàn)略執(zhí)行效果均給予了分值，在定性判斷的基礎上，引入量化參考指標，如經(jīng)營指標中選取資本收益率、經(jīng)濟資本收益率等資本節(jié)約指標，凈非利息收入額等中間業(yè)務指標，不良貸款率等資產(chǎn)質量指標；在戰(zhàn)略執(zhí)行方面，選取民營企業(yè)中的客戶開發(fā)和結構指標，小微企業(yè)的綜合化開發(fā)、戶均貸款額及批量化指標，高端客戶管理金融資產(chǎn)年均復合增長率、特色業(yè)務開發(fā)模式和效果指標。評價表共10列，包括業(yè)務管理與流程、控制點描述、制度依據(jù)、測試方法建議、替代控制措施描述、樣本量、樣本區(qū)間、問題描述等內(nèi)容。以分行級內(nèi)部控制評價手冊為例說明：包括公司層面、綜合管理、公司授信、零售授信、零售非授信、私人銀行、資金與票據(jù)、運營管理、計劃財務、電子銀行等十張評價表。（二）評價工具《內(nèi)部控制評價手冊》是對我行內(nèi)部控制評價時所運用的基本技術工具，是在我行基本規(guī)章制度的基礎上形成的，是各項業(yè)務的流程化體現(xiàn)，我們通過對業(yè)務各流程中的關鍵節(jié)點，即控制點的抽樣檢查，判斷經(jīng)營機構的內(nèi)部控制是否發(fā)揮作用。在董事會戰(zhàn)略轉型的關鍵時期，我們確定對內(nèi)控評價的內(nèi)容進行調整，增加了對經(jīng)營機構戰(zhàn)略執(zhí)行、特色業(yè)務、經(jīng)營管理等方面的分析評價內(nèi)容。目前，對分行的評價主要集中在以下十個管理控制和業(yè)務流程，即公司層面、綜合管理、對公授信、零售授信、零售非授信、私人銀行、同業(yè)業(yè)務、運營管理、財務管理、電子銀行。內(nèi)部監(jiān)督評價，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》有關內(nèi)部監(jiān)督的要求，以及各項應用指引和相關法規(guī)與監(jiān)管要求中有關日常管控的規(guī)定為依據(jù)，結合本行內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部監(jiān)督機制的有效性進行認定和評價?？刂苹顒釉u價，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關法規(guī)和各項應用指引中的控制措施為依據(jù)，結合本行各項業(yè)務的管理辦法、操作規(guī)程、內(nèi)控手冊，對相關內(nèi)部控制措施的設計和運行情況進行認定和評價。內(nèi)部環(huán)境評價，以組織架構、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會責任等應用指引為依據(jù)，結合本行內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設計及運行情況進行認定和評價。經(jīng)營機構是全行各項業(yè)務的落腳點，我們將對經(jīng)營機構的內(nèi)部控制評價作為全行內(nèi)部控制有效性評估的最重要和最基礎的工作，對經(jīng)營機構的內(nèi)部控制評價內(nèi)容是年度內(nèi)控報告的核心。中國民生銀行的內(nèi)部控制評價是依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的總體要求和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的具體要求，在銀監(jiān)會的指導下進行的。2004年后，在銀監(jiān)會評價辦法的指導下，各商業(yè)銀行開始探索符合自己特點的內(nèi)部控制審計評價準則和審計評價方法，基本建立了以COSO要素為核心、完善的內(nèi)控評價制度和體系文件。對內(nèi)部控制體系進行重新梳理，規(guī)劃和改進是今后一段時期的重點任務。與此同時，我行還積極建立外部信息收集機制，多渠道、有重點地獲取、篩選、分析監(jiān)管信息、社會信息和客戶信息，以便及時跟進管理措施，強化內(nèi)部控制，有效防范和化解風險。在信息傳導機制方面，制定《內(nèi)部控制信息報告管理辦法》等制度，全行形成了橫向覆蓋各業(yè)務領域、縱向貫穿各級機構、業(yè)務條線和工作崗位的信息報告?zhèn)鬟f機制，保證了各類經(jīng)營管理信息在各級行、各部門之間的通暢傳導。（五）加快了信息化建設步伐，內(nèi)外部信息得到有效溝通。從成立之初，即聘請四大會計師事務所負責年度、季度審計以及內(nèi)控審計，促進內(nèi)控建設持續(xù)完善，提高內(nèi)控審計公信力。業(yè)務管理部門建立正向激勵制度，明確合規(guī)經(jīng)營導向，充分發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，主動實施對自身業(yè)務領域的檢查和督導。（四）創(chuàng)新監(jiān)督管理模式，三道防線管理效能明顯提高。在管理工具方面，引進和實施平衡計分卡指標體系，啟動了平