【正文】 銀行社會(huì)責(zé)任理念商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任理念浦發(fā)通過對(duì)股東、客戶、員工、商業(yè)伙伴、社區(qū)、自然資源、環(huán)境等利益相關(guān)者承擔(dān)責(zé)任和義務(wù)，維護(hù)和增進(jìn)社會(huì)利益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。4．與國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的比較（1）社會(huì)責(zé)任報(bào)告發(fā)布的時(shí)間表5：商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告開始發(fā)布時(shí)間商業(yè)銀行浦發(fā)工商銀行招商銀行興業(yè)銀行荷蘭銀行渣打銀行匯豐銀行時(shí)間2006年2008年2007年無2001年2001年2001年(資料來源：本文根據(jù)各商業(yè)銀行網(wǎng)整理得出)從表5看出浦發(fā)發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告先于國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行，較早的認(rèn)識(shí)到社會(huì)責(zé)任的重要性，但與國(guó)外的同行比較，還是比較遲的。綜上所述，從浦發(fā)的盈利和成長(zhǎng)能力來看，浦發(fā)有能力承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，浦發(fā)也積極地為股東創(chuàng)造利益和增加國(guó)家稅收，自覺遵守法律法規(guī)，保護(hù)環(huán)境，重視員工培訓(xùn)和熱心公益事業(yè)，較好的履行自身的社會(huì)責(zé)任，也獲得一些社會(huì)責(zé)任獎(jiǎng)項(xiàng)，是值得欣慰的。③ 愛心捐助方面：浦發(fā)利用金融資源，是愛心接力不斷傳遞，例如：“你刷浦發(fā)卡，我捐一元錢”的公益活動(dòng)、“浦發(fā)—蓓蕾生命互助救援工程”等。同時(shí)還開展多種助學(xué)興教活動(dòng)，以知識(shí)傳播希望，以知識(shí)點(diǎn)燃未來。 （3）道德和慈善績(jī)效研究：浦發(fā)主要是從對(duì)困難山區(qū)教育投入、志愿者活動(dòng)、愛心捐助和紅絲帶活動(dòng)等來履行自己的道德和慈善責(zé)任。、。② 員工法律權(quán)利方面：浦發(fā)堅(jiān)持以人為本，加大員工培訓(xùn)基金，保障員工自主學(xué)習(xí)和自主發(fā)展的權(quán)利，2006年，共有7755位員工使用教育基金，2007年，共有10,714位員工申請(qǐng)使用個(gè)人培訓(xùn)基金，共計(jì)7,175萬元（其中國(guó)內(nèi)培訓(xùn)4,），同時(shí)在網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)、職業(yè)生涯規(guī)劃和社會(huì)培訓(xùn)等都大大滿足員工的需求，并通過文娛和體育活動(dòng)豐富員工的生活，保障員工的法律權(quán)利。（2)法律責(zé)任績(jī)效研究：從商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任模型知道法律責(zé)任包括遵守國(guó)家制定的法律法規(guī)，幫助政府監(jiān)督社會(huì)資金交易、依法納稅、保護(hù)客戶法律權(quán)益、維護(hù)員工的法律權(quán)利和遵循環(huán)境保護(hù)條律等。從表2看，浦發(fā)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率在20052007年都超過10%，而且持續(xù)增長(zhǎng)，主營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率也保持持續(xù)的增長(zhǎng)的趨勢(shì)，只有每股收益在06年下降，但原因是增發(fā)新股，使得本年股本增加，所以說該公司是在不斷的成長(zhǎng)，成長(zhǎng)能力強(qiáng)。② 浦發(fā)的成長(zhǎng)能力：表2：浦發(fā)成長(zhǎng)能力指標(biāo)財(cái)務(wù)指標(biāo)2005年度2006年度2007年度主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)主營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)每股收益增長(zhǎng)率(%) (數(shù)據(jù)來源：本文根據(jù)浦發(fā)20052007年度報(bào)表整理得出)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率、主營(yíng)利潤(rùn)增長(zhǎng)率、凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和每股收益增長(zhǎng)率都是可以用來衡量公司發(fā)展所處的階段。該指標(biāo)集中體現(xiàn)了資產(chǎn)運(yùn)用效率和資金利用效果之間的關(guān)系，該指標(biāo)越高，說明銀行的舉債能力越強(qiáng)，利用財(cái)務(wù)杠桿的效果就更好。從圖3看銀行行業(yè)的凈資產(chǎn)收益率平均值一直高于市場(chǎng)平均值，浦發(fā)凈資產(chǎn)收益率在2005年遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于行業(yè)平均值，2006年差距大大縮小，2007年則略高于行業(yè)和市場(chǎng)的平均值，說明浦發(fā)的投資給股東帶來的回報(bào)越來越高，在2007年超過行業(yè)和市場(chǎng)平均值。圖3：20052007年浦發(fā)凈資產(chǎn)收益率 (數(shù)據(jù)來源：本文根據(jù)浦發(fā)20052007年度報(bào)表和百度證券整理得出)凈資產(chǎn)收益率是凈利潤(rùn)與平均股東權(quán)益的百分比。它是綜合反映公司獲利能力的重要指標(biāo)，該比率反映了每股創(chuàng)造的稅后利潤(rùn), 比率越高, 表明所創(chuàng)造的利潤(rùn)越多。按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，企業(yè)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展能力考核指標(biāo)體系主要從盈利水平、成長(zhǎng)性、市場(chǎng)拓展能力、創(chuàng)新能力、人才結(jié)構(gòu)等去方面考慮，本文選取了浦發(fā)20052007年數(shù)據(jù)對(duì)其盈利能力和成長(zhǎng)能力進(jìn)行了分析。表1從浦發(fā)20052007年的社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容梳理其履行責(zé)任的具體做法：　　表1：20052007年浦發(fā)社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容項(xiàng)目2005年2006年2007年主要內(nèi)容（責(zé)任、環(huán)保、愛心、人本和價(jià)值浦發(fā)）（服務(wù)責(zé)任—提高競(jìng)爭(zhēng)力、人本責(zé)任—提高凝聚力、綠色責(zé)任發(fā)展持續(xù)力、和諧責(zé)任—加快驅(qū)動(dòng)力（資料來源：本文根據(jù)20052007年浦發(fā)社會(huì)責(zé)任報(bào)告整理得出）從表1看出2005年浦發(fā)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告是比較粗略的，只是提出社會(huì)責(zé)任觀，而沒有明確的把社會(huì)責(zé)任實(shí)踐進(jìn)行具體的歸類，2006年浦發(fā)報(bào)告則把履行社會(huì)責(zé)任各個(gè)方面的具體做法羅列出來，從責(zé)任方面關(guān)注國(guó)家的金融環(huán)境，對(duì)社會(huì)普及金融知識(shí)教育等；環(huán)保方面倡導(dǎo)日常節(jié)能、推進(jìn)IT發(fā)展助推環(huán)保及環(huán)保貸款指引等；愛心方面組建志愿者、扶貧助學(xué)及慈善捐助等；人本方面保障員工安全和拓展培訓(xùn)項(xiàng)目；價(jià)值方面全新市值管理、明確戰(zhàn)略目標(biāo)及透明信息披露等，在此基礎(chǔ)上，浦發(fā)2007年的報(bào)告更顯得成熟，加入了公司經(jīng)營(yíng)，把公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)展現(xiàn)給大眾，意識(shí)到企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)是其履行社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)，同時(shí)對(duì)社會(huì)責(zé)任的認(rèn)識(shí)和做法提升了一個(gè)高度，融入服務(wù)、競(jìng)爭(zhēng)力、凝聚力、綠色、可持續(xù)和和諧的概念，但不足的是在2007年的報(bào)告中缺少下一年的社會(huì)責(zé)任工作指引。2．浦發(fā)履行社會(huì)責(zé)任的具體做法作為中國(guó)銀行業(yè)界第一家發(fā)布企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告的商業(yè)銀行，浦發(fā)長(zhǎng)期以來積極踐行社會(huì)責(zé)任。（2）浦發(fā)社會(huì)責(zé)任觀的價(jià)值體系“行之以禮，出之以仁，成之以信，守之以誠(chéng)”是浦發(fā)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的文化內(nèi)涵。該行吉曉輝董事長(zhǎng)指出：“一家受人尊敬的企業(yè)，不只要在商業(yè)活動(dòng)中以合理合法的方式獲取更高的利潤(rùn)，還要在社會(huì)活動(dòng)中勇于率先承擔(dān)起更大的社會(huì)責(zé)任，為推進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展做出應(yīng)盡的責(zé)任。2006年6月23日，浦發(fā)發(fā)布了《企業(yè)的社會(huì)責(zé)任報(bào)告》，由此拉開了我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告的序幕，并承諾每年發(fā)布年度企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告，一時(shí)間在金融界引起了不小的震動(dòng)。浦發(fā)積極探索金融創(chuàng)新，資產(chǎn)規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，并在上海、杭州、南京、北京、溫州、廣州、深圳等地設(shè)立了開設(shè)了30家直屬分支行、共408家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，并在香港設(shè)立了代表處，從而架構(gòu)起全國(guó)性商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)格局。三、浦東發(fā)展銀行履行社會(huì)責(zé)任的現(xiàn)狀分析（一）概況浦東發(fā)展銀行（簡(jiǎn)稱“浦發(fā)”，下同）是1992年8月28日經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)設(shè)立、于1993 年1月9日正式開業(yè)的股份制商業(yè)銀行，總行設(shè)在上海。商業(yè)銀行慈善責(zé)任表現(xiàn)在社區(qū)、社會(huì)福利和公共事業(yè)等。在保護(hù)環(huán)境方面，銀行可以通過防止采暖制冷設(shè)備過度使用和排放、對(duì)紙張重復(fù)利用或間接對(duì)信貸關(guān)系企業(yè)施加自然資源和生態(tài)環(huán)境保護(hù)的責(zé)任等。銀行可以積極支持社區(qū)文化教育體育事業(yè)和舉辦銀行服務(wù)、貨幣、金融知識(shí)宣傳活動(dòng)等，融入到社區(qū)的日常生活中。商業(yè)銀行道德責(zé)任包含了對(duì)社區(qū)建設(shè)、保護(hù)股東權(quán)利和對(duì)員工激勵(lì)及關(guān)愛、主動(dòng)保護(hù)環(huán)境和幫助消費(fèi)者了解貨幣與金融知識(shí)等。對(duì)于員工要實(shí)行維護(hù)其就業(yè)和擇業(yè)權(quán)、勞動(dòng)報(bào)酬獲取權(quán)、休息休假權(quán)、社會(huì)保險(xiǎn)和社會(huì)福利待遇取得權(quán)等勞動(dòng)權(quán)利的法律義務(wù)。遵守法律是銀行的責(zé)任也是其義務(wù)，銀行在最追求經(jīng)濟(jì)效益的時(shí)候還要考慮是否觸犯以法律和損害環(huán)境的利益為代價(jià)，如果涉及就必須犧牲追求利潤(rùn)的代價(jià)，切切實(shí)實(shí)的履行法律責(zé)任和義務(wù)。因此避免其在追求經(jīng)濟(jì)的利益而迷失，法律規(guī)定商業(yè)銀行必須承擔(dān)法律責(zé)任，是對(duì)商業(yè)銀行的一種硬性約束。因?yàn)楸Ｗo(hù)好公眾的資產(chǎn)全和使資金利用效用最大化才能實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)利益的最優(yōu)化，促使金融環(huán)境在穩(wěn)定中不斷發(fā)展，從而具有雄厚的資本為國(guó)家政策提供強(qiáng)有力的金融支持和履行更大的社會(huì)責(zé)任。增進(jìn)稅收商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任道德責(zé)任慈善責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任法律責(zé)任公眾資產(chǎn)資金效用金融穩(wěn)定政府依法納稅環(huán)境社區(qū)環(huán)境 消費(fèi)者社區(qū)社會(huì)福利公共事業(yè)股東利益其他方面其它方面其他方面其他方面（資料來源：本文結(jié)合carroll企業(yè)社會(huì)責(zé)任模型整理而成）以下是對(duì)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任模型的具體描述：（1） 經(jīng)濟(jì)責(zé)任經(jīng)濟(jì)責(zé)任是商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的基礎(chǔ)，是其承擔(dān)法律責(zé)任、道德責(zé)任和慈善責(zé)任的前提，是最重要的責(zé)任。9本文通過對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的分析并結(jié)合商業(yè)銀行的特點(diǎn)提出商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任，就是銀行在依法追求股東利益最大化的同時(shí)，對(duì)銀行非股東利益相關(guān)者承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，并主動(dòng)促進(jìn)社會(huì)全體企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，以達(dá)到維護(hù)和增進(jìn)金融業(yè)的發(fā)展乃至整個(gè)社會(huì)和諧發(fā)展。7（三）有關(guān)商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的綜述1．商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任的定義世界銀行定義CSR為，企業(yè)與關(guān)鍵利益相關(guān)者的關(guān)系、價(jià)值觀、遵紀(jì)守法以及尊重人、社區(qū)和環(huán)境有關(guān)的政策和實(shí)踐的集合，是企業(yè)為改善利益相關(guān)者的生活質(zhì)量而貢獻(xiàn)于可持續(xù)發(fā)展的一種承諾。赤道原則旨在決定、評(píng)估和管理項(xiàng)目融資中的環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而確定的金融行業(yè)基準(zhǔn)，它適用于全球各行各業(yè)項(xiàng)目資金總成本超過1,000萬美元的所有新項(xiàng)目融資。62003年6月4日，由國(guó)際著名的銀行如花旗銀行、荷蘭銀行、巴克萊銀行、西德銀行等十家銀行根據(jù)國(guó)際金融公司和世界銀行的政策和指南共同發(fā)起的第一版赤道準(zhǔn)則在華盛頓正式推出。（二）相關(guān)組織對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的綜述1997年，美國(guó)經(jīng)濟(jì)優(yōu)先委員會(huì)［2001年改名為社會(huì)責(zé)任國(guó)際( al，簡(jiǎn)稱sAI)］制定了SA8OOO社會(huì)責(zé)任認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)成為了第一個(gè)社會(huì)責(zé)任認(rèn)證標(biāo)準(zhǔn)，這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)也被稱為企業(yè)的“道德標(biāo)準(zhǔn)”，它關(guān)注的是人而不是質(zhì)量和環(huán)境。4劉俊海：所謂公司社會(huì)責(zé)任，