納稅基礎與實務講義作業(yè)答案-文庫吧資料
2025-06-28 18:43本頁面
【正文】 。A、單位將不動產贈與他人 B、在境內組織出境旅游C、在境外組織入境旅游 D、動力設備安裝三、業(yè)務題某酒廠銷售糧食白酒20噸，不含稅單價8000元/噸，銷售散裝白酒10噸，不含稅單價為5000元/噸，收到轉賬支票一張。 B、自用按建筑業(yè)納營業(yè)稅 C、出售按建筑業(yè)納營業(yè)稅 D、出售按銷售不動產納營業(yè)稅 按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列收入可以直接作為營業(yè)額計稅依據(jù)的有（ CD ）。A、自用不納營業(yè)稅A、轉讓商標權 B、無償贈送廠房 C、以廠房投資入股 D、制造產品營業(yè)稅的扣繳義務人包括（ BCD ）。 D、為生產卷煙而外購的煙絲下列屬于消費稅納稅環(huán)節(jié)的是（ ABCD ）A、生產銷售環(huán)節(jié) B、委托加工環(huán)節(jié)C、進口環(huán)節(jié) D、零售環(huán)節(jié)下列項目在營業(yè)稅金及附加賬戶核算的有（ACD ）。 D、酒精 下列各項中不可以抵扣外購應稅消費品的已納稅額的項目有（ ABCD ）。 C、白酒 B、卷煙A、生產企業(yè) B、零售企業(yè) C、服務業(yè) D、進出口企業(yè)下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有（ BC ）。A、從事彩電維修的個人 B、轉讓土地使用權的單位C、既銷售建材又負責施工的建筑公司 D、受托進行加工的加工單位1下列經營活動中應繳納營業(yè)稅的是（ A ）A、銀行收取的罰息 B、個人轉讓著作權C、電視機廠出售電視機用本廠洗車運輸收取的費用 D、個人無償贈與的不動產1某運輸企業(yè)某月運營收入100萬元，聯(lián)運業(yè)務支出80萬元，該公司應納營業(yè)稅為（ C ）。 B、運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸?shù)臉I(yè)務C、境內企業(yè)之間租賃設備A、自建自用建筑物 B、出租自建建筑物 C、自建建筑物后銷售 D、投資入股的建筑物下列行為中，不應繳納營業(yè)稅的是（ B ）。 C、該公司當月應納營業(yè)稅為（ A ）萬元。 B、進口環(huán)節(jié) C、零售環(huán)節(jié) D、生產銷售環(huán)節(jié) 下列項目中，應作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是：（ D ）。A、批發(fā)環(huán)節(jié)A、實木地板 B、高爾夫球C、高檔攝像機 D、摩托車煙絲的稅率形式為（ A ）。A、用于管理部門的應稅消費品 B、用于饋贈的應稅消費品C、用于廣告的應稅消費品 D、用于連續(xù)生產應稅消費品的某汽車貿易公司從上海大眾汽車生產有限公司購進汽車，將汽車銷售給科通科技公司，則消費稅的納稅義務人應是（ B ）。解：（1）借：原材料 1880000應交稅金增值稅（進項稅額）319600貸：銀行存款 2199600（2）借：原材料 210000（紅字）應交稅金增值稅（進項稅額）35700（紅字）貸：銀行存款 245700（紅字）（3）借：原材料 360000應交稅金增值稅（進項稅額）61200貸：實收資本 350000待轉資產價值（或資本公積） 71200（4）借：委托加工物資 168000貸：原材料 168000（5）支付加工費：借：委托加工物資 18000 應交稅金應交增值稅（進項稅額）3060貸：銀行存款 21060驗收入庫：借：庫存商品 186000貸：委托加工物資 186000 （6）借：待處理財產損益 12870貸：原材料 11000應交稅金增值稅（進項稅額轉出）1870（7）借：原材料 50000應交稅金增值稅（進項稅額）8500貸：應付賬款外貿公司 58500（8）借：銀行存款 3229200貸：主營業(yè)務收入 2760000應交稅金增值稅（銷項稅額）469200（9）借：銀行存款 231660（紅字）貸：主營業(yè)務收入 198000 （紅字）應交稅金增值稅（銷項稅額）33660 （紅字）（10）借：原材料 10300應交稅金增值稅（進項稅額）1021（1000010%+3007%）貸：應付賬款 11321（11）借：長期股權投資 278200貸：庫存商品 234000應交稅金增值稅（銷項稅額）44200計算1月該廠應納的增值稅額。假設本月取得的增值稅專用發(fā)票均已通過主管稅務機關的認證。（12）月末，結轉未交增值稅。（10）本月從廢舊物資經營單位購進廢舊輪胎，1月26日取得廢舊物資銷售發(fā)票10份，注明金額10 000元，支付運費300元，取得運費發(fā)票1份。（8）1月23日，銷售橡膠產品一批，取得銷售收入2 760 000元，向對方開出增值稅專用發(fā)票，并收取增值稅469 200元，收回貨款并存入銀行。（6）1月20日，企業(yè)倉庫被盜，丟失原材料10噸，價款11 000元，該批材料的進項稅額為1 870元。（5）1月18日，收到向陽輪胎廠開來的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明輪胎加工費18 000元，稅率17%，稅額3 060元，以銀行存款支付。該項投資在注冊資本中所占份額為350 000元。（2）1月9日，因原材料質量問題，發(fā)生進貨退出，根據(jù)原材料供應商開具的紅字增值稅專用發(fā)票，收到退回價款210 000元，稅款35 700元。2006年1月份發(fā)生下列經濟業(yè)務：（1）1月2日購入原材料用于橡膠制品的生產，取得增值稅專用發(fā)票3份，注明價款1 880 000元，稅率17%，稅額319 600元。請分別編制每筆經濟業(yè)務相關會計分錄。應轉出的進項稅額＝（60000+100000）17%＝27200（元）借：待處理財產損溢 287200貸：原材料 60000 庫存商品 200000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 27200四、綜合業(yè)務題某增值稅一般納稅人，8月購進貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元，稅
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